Contabilidad y Auditoria
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Item Auditoría tributaria en la empresa Ferretería Ferricomercio Bycace, en el período 2023(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2025-02) Lozada Villavicencio, Jessica Thalía; DT - Flores Brito, Santiago XavierLa auditoría tributaria es un proceso sistemático que examina la situación fiscal de una empresa, evaluando su cumplimiento con las normativas tributarias aplicables desde un enfoque jurídico y contable. Este tipo de auditoría tiene como objetivo principal verificar que las obligaciones fiscales de la empresa estén correctamente declaradas y cumplidas, evitando sanciones por parte de las autoridades tributarias y asegurando la transparencia en la gestión financiera. Bajo este antecedente el presente estudio titulado "Auditoría tributaria en la empresa Ferretería Ferricomercio BYCACE, en el período 2023", tiene como objetivo evaluar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de la empresa, identificando posibles irregularidades y proponiendo mejoras en su gestión tributaria. La metodología empleada incluye un enfoque mixto, combinando recolección de datos cualitativos y cuantitativos a través de cuestionarios, entrevistas y revisión de documentos contables. Los resultados indican que, aunque la empresa presenta sus declaraciones dentro de los plazos establecidos, se han encontrado errores involuntarios que requieren correcciones mediante declaraciones sustitutivas. Además, se evidenció la falta de un control interno sólido y la necesidad de capacitación del personal encargado de las declaraciones fiscales. Las conclusiones destacan que la planificación de la auditoría fue fundamental para identificar riesgos y establecer un enfoque estratégico, permitiendo la recolección de evidencia suficiente para emitir un informe detallado. Se recomienda implementar un sistema de control interno más robusto, realizar capacitaciones periódicas para el personal y llevar a cabo auditorías regulares para asegurar el cumplimiento de las normativas fiscales vigentes. Esto no solo mejorará la gestión tributaria de la empresa, sino que también contribuirá a su sostenibilidad y reputación en el mercado.Item Auditoría de cumplimiento a los procesos de contratación pública por subasta inversa electrónica del Consejo Municipal de Seguridad Ciudadana de Ambato(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2025-02) Acurio Yancha, Samantha Monserrath; DT - Benítez Gaibor, Marcela KarinaIn this integrative project, a compliance audit was conducted on the public procurement processes through electronic reverse auctions of the Consejo Municipal de Seguridad Ciudadana de Ambato. The general objective was to verify adherence to the legal provisions governing these procedures. For data collection, interviews and questionnaires were employed, based on the Internal Control Standards of the Contraloría General del Estado, as well as checklists prepared using documents required by laws, regulations, resolutions, and public procurement rules. The documents were obtained from the public procurement portal SOCE and the entity's digital archive. The audit was carried out in relation to its three phases. In the planning phase, the risk level and confidence level associated with internal control and procurement processes were determined. In the execution phase, three out of six processes carried out during the year under study were analyzed, selected due to their higher monetary value. This analysis revealed a high level of compliance in two of the three stages of the procurement process. However, a low level of compliance was identified in the contract execution stage. The findings were documented in the audit report, which includes conclusions and recommendations. This document aims to serve as a guide for improving future processes and ensuring the proper organization and archiving of records related to the audited procurement processes.Item Auditoría de cumplimiento a los procesos de subasta inversa electrónica del GAD Municipalidad de Ambato(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2025-02) Punina Yancha, Karen Dayana; DT - Benítez Gaibor, Marcela KarinaEl presente proyecto integrador tuvo como objetivo realizar la auditoría de cumplimiento a los procesos de Subasta Inversa Electrónica del GAD Municipalidad de Ambato para la determinación del grado de cumplimiento de la normativa legal vigente en el segundo período del año 2023, en la cual se empleó las distintas fases de la auditoria que son: planificación, ejecución, y comunicación de resultados. Para la previa obtención de la información se aplicó una entrevista y cuestionarios de control interno a la dirección de contratación pública del GADMA. Además, se realizó una lista de verificación para cada etapa del proceso de contratación con el fin de verificar la documentación relevante. Los principales resultados obtenidos fueron: Archivo incompleto de los expedientes electrónicos de procesos de contratación, información incompleta en el Portal de Compras Públicas y publicación incompleta e información desactualizada del estado de los procesos en el Portal de Compras Públicas. Se destaca la necedad de fortalecer procedimientos internos de control y seguimiento para el óptimo desarrollo de contratación públicaItem Auditoría de gestión en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Financredit Ltda.(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2024-08) Masaquiza Chango, Wilmer Sebastian; DT - Toscano Morales, Cecilia CatalinaEl objetivo principal del proyecto integrador fue ejecutar una Auditoría de Gestión en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Financredit LTDA.., con el fin de evaluar la eficiencia y eficacia de los procesos de gestión. En la fase preliminar, a través de entrevistas, se identificaron las necesidades primarias y medibles que justificaron la realización de la auditoría. Asimismo, se verificó el nivel de confianza y riesgo en los procesos institucionales mediante la evaluación del control interno en sus cinco componentes, lo que permitió evidenciar una buena comunicación entre colaboradores, asegurando el cumplimiento de todos los procesos en la institución. Durante la fase de planificación, se analizaron detalladamente los aspectos económicos, legales. En la ejecución de la Auditoría de Gestión, se elaboraron papeles de trabajo en los cuales se aplicaron los indicadores correspondientes a la evaluación de la eficiencia operativa, liquidez, rentabilidad, cartera de morosidad, crecimiento anual, basados en el plan estratégico institucional. Este proceso permitió determinar y evidenciar que algunos indicadores se están cumpliendo de manera eficiente, mientras que otros requieren un mejoramiento continuo por parte de los responsables competentes. Finalmente, se realizó la comunicación pertinente a través del informe, con las respectivas recomendaciones basadas en la hoja de hallazgos. Este proyecto permitió concluir que, aunque los niveles de confianza son altos, no se deben descuidar los riesgos que, aunque tengan una calificación baja, pueden ocasionar inconvenientes a corto plazo. La Auditoría de Gestión es un elemento crucial en la organización de procesos y actividades, orientando al departamento de gerencia de la cooperativa.Item Diseño de un balance social en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Nuevo Amanecer Ltda.(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2024-02) Guallco Pilamunga, Jessica del Pilar; DT - Navas Alcívar, Silvia JanethEl presente proyecto integrador, tuvo como objetivo desarrollar un balance social en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Nuevo Amanecer Ltda., a través del análisis del cumplimiento de los principios corporativos. La metodología utilizada para el desarrollo del proyecto fue la establecida por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, quien determinó los principios, dimensiones e indicadores a aplicar. De igual manera, para el cálculo de los indicadores se utilizó de las fórmulas dadas en el Modelo de Balance Social Corporativo Integral. Una vez realizada el balance social se concluyó que la institución no cumple correctamente con los principios corporativos definidos por la Alianza Corporativa Internacional. La cooperativa presenta algunas irregularidades en lo referente a la creación de lazos estratégicos y convenios con otras instituciones, lo que conduce al incumplimiento del principio Autonomía e Independencia. De igual forma, prevalece la ausencia de la intercooperación. Sin embargo, la institución cumple satisfactoriamente con el principio Asociación voluntaria y abierta porque se aprecia un ingreso considerado de socios, los mismos que se encuentran satisfechos por el servicio brindado. Además, la entidad mantiene tasas de interés accesibles para todo aquel que lo requiera dando cumplimento al principio Participación económica de los asociados. Por último, la comunidad es importante para la entidad, por lo tanto, brindan incentivos, realizan eventos sociales y generan trabajo. De esta manera dan cumplimiento al principio denominado Preocupación por la comunidad. El balance social propuesto detalla cada uno de los indicadores, con su respectivo análisis y conclusión para una mejor toma de decisiones.Item Análisis del cumplimiento de las recomendaciones emitidas en los informes de auditoría de la empresa Impactex Cía. Ltda.(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2024-02) Rivera Fonseca, Adriana Isabel; DT - Sánchez Herrera, Bertha JeanethEl presente análisis de caso tuvo como objetivo el analizar el impacto de las recomendaciones emitidas en la situación financiera, operativa de la empresa Impactex Cía. Ltda. El mismo se llevó a cabo mediante la aplicación de fichas de observación, a través de matrices cuyos campos permitieron conocer las recomendaciones que se habían emitido en los informes de los años 2019-2020-2021 y con ello interpretar y corroborar su estado de implementación mediante la ejecución de indicadores de gestión y financieros. Durante su desarrollo se evidenció que las recomendaciones emitidas no son aceptadas por parte de gerencia y contabilidad, por lo tanto, se constata que no se concilian saldos incorrectos pertenecientes a cuentas de los diferentes componentes evaluados, sin embargo, dichas inconsistencias, no presentan relevancia en los resultados de los estados financieros de la empresa. Por lo que Impactex Cía. Ltda. se desempeña en el marcado textil a base de herramientas que no incluyen el aporte que auditoría emite en sus informes, pese a ello, la empresa ha experimentado un crecimiento constante a través de un desempeño sólido.Item Examen especial al componente efectivo y equivalentes y clientes de Molinos Miraflores S.A. en el período 2022(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2024-02) Castro Medina, Nayeli Valeria; DT - Tobar Vasco, Guido HernánEl presente proyecto integrador tuvo como finalidad la ejecución de un examen especial a los componentes de Efectivo y Equivalentes y Clientes período 2022 de la empresa Molinos Miraflores S.A. para la determinación de su razonabilidad. Para el desarrollo del trabajo se empleó las tres fases de la auditoría: planificación, ejecución y comunicación de resultados. De igual forma, se hizo uso de la información propia de la entidad la cual se obtuvo mediante la aplicación de entrevistas y visitas presenciales. Con la información obtenida se verificó la razonabilidad de los componentes examinados. Algunos de los resultados más importantes fueron: la entidad cuenta con un nivel de riesgo inherente bajo debido a que cuenta con un buen control interno. Asimismo, el nivel de confianza para los grupos contables evaluados fue alto. Por otra parte, en Cuentas por Cobrar se determinó que la organización mantiene un porcentaje significativo de cartera vencida. Con la aplicación del examen especial se encontraron tres hallazgos relacionados con la antigüedad de saldos, la información de contacto desactualizada de los clientes y el cálculo erróneo de la provisión para cuentas incobrables. Finalmente, se emitió una opinión limpia en el dictamen de auditoría debido a que la gerencia aceptó las recomendaciones dadas por el auditor.Item Auditoría de gestión en la Ferretería Promacero en la ciudad de San Pedro de Pelileo(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2023-09) Amancha Rosero, Anthony Kevin; DT - Flores Brito, Santiago XavierEl presente proyecto integrador se basó en una auditoría de gestión la cual empleó las tres fases de la auditoría: planificación de la auditoría, ejecución de la auditoría y comunicación de los resultados. Se verificó el nivel de cumplimiento en relación a la eficiencia, eficacia, economía, efectividad y calidad que presentó la empresa. Para la recopilación de información primaria se aplicó cuestionarios de respuestas dicotómicas a la empresa para verificar el nivel de confianza. Posteriormente, para la obtención de información secundaria se solicitó informes, registros, resúmenes, reportes, todo tipo de información en general ya procesada. Esta información se analizó mediante el empleo de indicadores de gestión según la naturaleza de los datos. Las principales irregularidades que se pudieron evidenciar son: canales de comunicación deficientes y gestión autónoma por parte de los departamentos que realizan procesos estratégicos, en este caso, Gerencia y Subgerencia. De esta manera, se concluye que no se puede regular las actividades realizadas en cada proceso afectando el desempeño laboral. Además, que la gestión autónoma de la alta dirección limita la participación e interacción de los colaboradores.Item Diseño del sistema de control interno contable para la empresa Novaluz Cía. Ltda.(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2023-09) Ruiz Gavilanez, Natalia Guadalupe; DT - Tobar Vasco, Guido HernánEl presente proyecto integrador se desarrolló en la empresa Novaluz Cía. Ltda., ubicada en la ciudad de Ambato provincia de Tungurahua, tuvo como objetivo diseñar un sistema de control interno contable para mejorar la eficiencia y eficacia de sus operaciones, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las normativas. Para el diseño del sistema se realizó un diagnóstico a través de la aplicación de un cuestionario basado en los cinco componentes del COSO III. Como resultado del diagnóstico se pudo evidenciar la existencia de vulnerabilidades y riesgos como la falta de un fondo de caja chica, la ausencia de realizar evaluaciones de desempeño, no realizaban capacitaciones sobre la prevención y tratamiento de riesgos como los desastres naturales o los ciberataques, entre otras necesidades. Para solucionar lo antes mencionado se realizó propuestas para cada uno de los componentes evaluados, obteniendo así un manual de funciones para el personal de la empresa, un manual de políticas y procedimientos con políticas orientadas al cumplimiento de los objetivos y eficiencia de los procesos, flujogramas de procesos, matrices de comunicación y la identificación de los puntos de control en los procesos que se realiza dentro del departamento administrativo y contable. Finalmente, la empresa al no contar con un sistema de control interno cae en el riesgo de que ocurran fraudes y se encuentren vulnerables los activos de la misma, ocasionando así pérdidas económicas. Un sistema de control interno debe ser implementado por las empresas independientemente de su tamaño, cubriendo sus necesidades y permitiéndole dar una seguridad razonable al desarrollo de sus operaciones y su información financiera.Item Auditoría de gestión en el departamento de talento humano de la Dirección del Parque Nacional Galápagos(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2023-09) Cedeño López, Dayana Mabel; DT - Toscano Morales, Cecilia CatalinaEn el presente proyecto integrador se desarrolló una auditoría de gestión en el departamento de Talento Humano de la Dirección del Parque Nacional Galápagos, con la finalidad de medir la eficiencia, eficacia y calidad en el proceso de ejecución de los objetivos y metas del departamento y de la institución. En la fase de planificación se aplicó una evaluación de control interno de la estructura del departamento siendo el resultado un nivel de confianza moderado al igual que el riesgo, además la información se recolectó de la página web de la institución e información que los servidores facilitaron. En la ejecución con ayuda de indiciadores calculamos el cumplimiento de las metas. Las de la institución se cumplieron en su gran mayoría mientras, en el departamento de talento humano se visualizó un número considerable de brechas de incumplimiento que perjudican el cumplimiento. Para finalizar, en la elaboración del informe se especificó y detallo cada uno de los hallazgos y recomendaciones como, la falta de presupuesto y personal, una mejora en la distribución de las actividades del departamento, la inconformidad que presentan los funcionarios respecto al clima laboral y las estrategias que se aplicarán para corregir estas debilidades. Este se dialogó con la dirección para discutir posibles mejoras en las recomendaciones y su seguimiento.