Diseño del sistema de control interno contable para la empresa Novaluz Cía. Ltda.
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Date
2023-09
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Publisher
Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría
Abstract
El presente proyecto integrador se desarrolló en la empresa Novaluz Cía. Ltda.,
ubicada en la ciudad de Ambato provincia de Tungurahua, tuvo como objetivo diseñar
un sistema de control interno contable para mejorar la eficiencia y eficacia de sus
operaciones, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las
normativas. Para el diseño del sistema se realizó un diagnóstico a través de la
aplicación de un cuestionario basado en los cinco componentes del COSO III. Como
resultado del diagnóstico se pudo evidenciar la existencia de vulnerabilidades y riesgos
como la falta de un fondo de caja chica, la ausencia de realizar evaluaciones de
desempeño, no realizaban capacitaciones sobre la prevención y tratamiento de riesgos
como los desastres naturales o los ciberataques, entre otras necesidades. Para
solucionar lo antes mencionado se realizó propuestas para cada uno de los
componentes evaluados, obteniendo así un manual de funciones para el personal de la
empresa, un manual de políticas y procedimientos con políticas orientadas al
cumplimiento de los objetivos y eficiencia de los procesos, flujogramas de procesos,
matrices de comunicación y la identificación de los puntos de control en los procesos
que se realiza dentro del departamento administrativo y contable. Finalmente, la
empresa al no contar con un sistema de control interno cae en el riesgo de que ocurran
fraudes y se encuentren vulnerables los activos de la misma, ocasionando así pérdidas
económicas. Un sistema de control interno debe ser implementado por las empresas
independientemente de su tamaño, cubriendo sus necesidades y permitiéndole dar una
seguridad razonable al desarrollo de sus operaciones y su información financiera.
Description
This integrating project was developed in the company Novaluz Cía. Ltda. located in
the city of Ambato, Tungurahua province, aimed to design an internal accounting
control system to improve the efficiency and effectiveness of its operations, reliability
of financial information and compliance with regulations. For the design of the system,
a diagnosis was made through the application of a questionnaire based on the five
components of COSO III. As a result of the diagnosis, it was possible to demonstrate
the existence of vulnerabilities and risks such as the lack of a petty cash fund, the
absence of performance evaluations, they did not carry out training on the prevention
and treatment of risks such as natural disasters or cyber-attacks, among other needs.
To solve the aforementioned, proposals were made for each of the components
evaluated, thus obtaining a manual of functions for the company's personnel, a manual
of policies and procedures with policies oriented to the fulfillment of the objectives
and efficiency of the processes, flowcharts. Of processes, communication matrices and
the identification of control points in the processes that are carried out within the
administrative and accounting department. Finally, the company, by not having an
internal control system, falls into the risk of fraud occurring and its assets being
vulnerable, thus causing economic losses. An internal control system must be
implemented by companies regardless of their size, covering their needs and allowing
them to give reasonable security to the development of their operations and their
financial information.
Keywords
SISTEMA, CONTROL, CONTABILIDAD, CUMPLIMIENTO