Contabilidad y Auditoria

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    Examen especial al componente “cuentas por cobrar” de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda.
    (Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2024-08) Mejía Mejía, Paola Cristina; DT - Mantilla Falcón, Luis Marcelo
    Para mejorar el control empresarial se requiere de una constante vigilancia de los recursos, financieros, económicos, humanos y esto se logra a través de la auditoría y muy particularmente a través de exámenes especiales, que es el objeto de estudio en el presente proyecto integrador; mismo que tiene como propósito ejecutar un examen especial al componente “cuentas por cobrar” en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda. Se trata de una investigación de campo, documental, descriptiva, basada en los procesos y fases de la auditoría financiera orientada a vigilar el buen manejo y operatividad de la cartera de crédito. Entre los principales resultados se evidenciaron que hay falencias en el control de la información de crédito, inobservancia en las políticas de crédito, dificultades profundas en la recuperación de cartera dada las condiciones económicas del país, rotación de personal. La cooperativa enfrenta complicaciones en su sistema contable debido a la falta de reportes actualizados y la ausencia de un control adecuado del sistema único utilizado. Sin embargo, es viable implementar soluciones informáticas que corrijan estos errores, como el reproceso de saldos, para contabilizar correctamente las operaciones omitidas. En 2023, se logró manejar equilibradamente los créditos otorgados, manteniendo un bajo porcentaje de incumplimiento de obligaciones.
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    Examen especial a la cartera de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito El Calvario Ltda.
    (Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2024-08) Castillo Naranjo, Diego Ivan; DT - Toscano Morales, Cecilia Catalina
    Este proyecto integrador se efectuó con el fin de ejecutar un examen especial a la cartera de créditos de la Cooperativa El Calvario Ltda. en el periodo que comprende el año 2023.Para la realización de este proyecto se tuvo que aplicar técnicas de recolección de información como lo son las técnicas de observación, entrevista y la encuesta. Siendo evaluado el control interno mediante el COSO III conjuntamente sus principios y los componentes de ambiente de control. Otorgando un enfoque en pruebas de cumplimiento. En los principios de evaluación de riesgo, actividades de control, comunicación y monitoreo. A partir de lo cual se realizó la planificación especifica donde fue ponderada la información referente al área de crédito y se obtuvo la matriz de nivel de riesgo y confianza con un nivel moderado y se generó el programa de auditoría. Posteriormente durante la ejecución se evidenció en incumplimiento o cumplimiento parcial de las políticas, cálculos de provisiones incorrectos y la generación de indicadores que evidenciaban el incremento de los índices de morosidad. Esto mediante la elaboración de papeles de trabajo y la hoja de hallazgos junto con la hoja de ajuste que permito conciliar los nuevos valores calculados. Como resultado de los principales inconvenientes que requieren de urgente atención. Por tanto, en cuanto a los resultados se pone en evidencia el incumplimiento de las normativas impuestas por la institución, así como la falta de atención a la gestión de cobranza de créditos en cartera castigada y finalmente se debe constatar el correcto cálculo de los valores según las recomendaciones hechas por auditoría.
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    Análisis financiero aplicando el método perlas, a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Prodvision
    (Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2024-08) Masaquiza Masaquiza, Isaac Abel; DT - López Solís, Oscar Patricio
    En el presente proyecto integrado se realizó un análisis financiero de la Cooperativa de Ahorro y Crédito PRODVISION a través del sistema de monitoreo PERLAS, de los periodos comprendidos del 2019 al 2013. El objetivo principal fue diagnosticar la salud financiera de la institución financiera y aplicar los distintos ratios financieros de cada componente del sistema, como son: Protección (P), Estructura financiera eficaz (E), Calidad de activos (A), Tasas de rendimiento (R), Liquidez (L) y señales de crecimiento (S). La técnica que se utilizó para obtener la información pertinente fue la observación. Los resultados obtenidos posibilitaron analizar y comprender los procedimientos y funciones de la actividad principal de la institución, llegando a la conclusión de que la cooperativa no cumple totalmente con las metas establecidas por el sistema, específicamente con las políticas internas como recuperación de cartera y diversificación de inversiones. Una vez aplicado los diferentes indicadores, se evidenció la salud financiera de la institución, poniendo en manifiesto que generalmente no se cumplió con las metas prescritas por el sistema. A pesar de varios ratios razonables, lo que mas resalta son los activos improductivos y los gastos operativos elevados.
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    Morosidad en la banca privada de Tungurahua
    (Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2024-02) Proaño Paredes, María José; DT - Mantilla Falcón, Luis Marcelo
    En el presente trabajo de investigación titulado “Morosidad en la banca privada de Tungurahua” tiene como objetivo principal analizar los índices de morosidad en la banca privada de Tungurahua en tiempos de post pandemia para el mejoramiento de la gestión empresarial. Se utilizó una ficha de registro de datos secundarios, que permitió la óptima recolección de información sobre los índices de morosidad expresados en los boletines financieros; todos estos datos se tomaron del portal informativo de la Superintendencia de Bancos. Además, para el procesamiento de la información se manejó el software estadístico SPSS. La función de la banca es la intermediación financiera, es decir, captar y colocar dinero con un diferencial de interés entre la tasa activa y pasiva. Para que la banca privada pueda convertir dichos ahorros en recursos de inversión de otros, realizan, como primer paso, un exhaustivo plan de gestión sobre la liquidez de la empresa. Los resultados más relevantes que se observaron fueron: el crédito de microempresa en el primer semestre del año 2023 representó en promedio un valor muy significativo en su índice de morosidad. Por otra parte, el crédito comercial en el año 2021 tuvo, en promedio, un valor relativamente bajo. Finalmente se muestra una disminución de los activos financieros durante el período 2021-2023 en el Banco Solidario S.A. y un aumento en los niveles de morosidad significativamente alto. Esto es una señal de que la banca, después de pasar por una crisis mundial, aún no logra adaptar y recuperarse completamente de los efectos económicos que la pandemia dejó.
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    Auditoría de control interno en el área de crédito y cobranza en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Indígena Sac Ltda.
    (Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2024-02) Jerez Masaquiza, Nelly Gregoria; DT - Navas Alcívar, Silvia Janeth
    El presente proyecto integrador tuvo la finalidad realizar una auditoría de control interno del área de crédito y cobranza de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “INDIGENA SAC LTDA”, por lo tanto, se empleó las fases correspondientes a la auditoría: planificación, ejecución y la comunicación de resultados. Mediante la evaluación global del control interno basado en el cuestionario COSO III, en lo que respecta al ambiente de control se pudo apreciar que a los funcionarios no se socializa a fondo las políticas internas, tampoco se identifica los claramente los puestos de trabajo y carece de supervisión minuciosa a las actividades de los funcionarios, dentro del componente de evaluación de riesgos no se identifica los peligros a los que están expuestos, sin embargo, se obtuvo como un nivel de confianza alto. Y por medio de la técnica de observación se identificaron irregularidades en los procesos tanto de crédito y cobranza, porque no se emite el acta de entrega de los pagarés, tampoco se cuenta con reporte físico de los créditos cancelados, no remite copias de notificaciones de acuerdos de pago. Finalmente, se procedió a emitir el informe de auditoría a la alta gerencia, la misma que contiene las recomendaciones a los hallazgos detectados.
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    Riesgo operacional de la cartera de crédito y la rentabilidad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito El Calvario Ltda.
    (Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2023-09) Tisalema Machado, Tannia Lizbeth; DT - Arias Pérez, Mauricio Giovanny
    El crecimiento de toda Cooperativa se debe a la persistencia que ha mantenido en el mercado puesto que ha existido una serie de falencias relacionadas con los riesgos operativos que han afectado la situación económica de este sector. Por ello el presente análisis de caso tuvo como objetivo; evaluar el impacto del riesgo operativo de la cartera de crédito en la rentabilidad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito El Calvario Ltda., la metodología aplicada fue PERLAS juntamente con cada uno de sus componentes; protección, estructura financiera, rendimientos y costos, liquidez, calidad de activos, señales de crecimiento e indicadores de rentabilidad, además se aplicó una entrevista a los colaboradores de la institución. Entre los principales resultados fueron el incumplimiento de las políticas de otorgación y recuperación de cartera, puesto que no se realiza un análisis minucioso de la solicitud del crédito a partir de los factores de carácter, capacidad, capital, colateral y condiciones (5´C), esto ha hecho que la cooperativa posea un nivel de morosidad para el año 2021 de dos punto ochenta y siete por ciento, para el año 2022 este disminuyó al uno punto treinta y dos por ciento debido a que se establecieron estrategias para mitigar los riesgos operacionales como: Desarrollar Programas de Asistencia Social, Fortalecer la Representatividad, Desarrollar Programas de Capacitación e Incentivar a la comunicación. Con respecto a la Rentabilidad en el año 2022 por cada dólar invertido del activo se ha generado cero puntos sesenta y nueve centavos de rendimientos. Estos antecedentes permitieron concluir que los microcréditos son los créditos más otorgados por la Cooperativa y los que han ocasionado más problemas en la liquidez por ello se recomienda establecer procedimientos para la otorgación de créditos y recuperación de cartera.
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    Auditoría integral al área de captaciones y créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Surangay Ltda.
    (Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2023-09) Cañar Toainga, Iliana Victoria; DT - Benítez Gaibor, Marcela Karina
    El presente proyecto integrador, tuvo como objetivo desarrollar una auditoría integral al área de captaciones y créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Surangay Ltda., mediante la aplicación de procedimientos de auditoría y la obtención de evidencia suficiente y apropiada que permita sustentar el informe. La metodología utilizada para el desarrollo del proyecto fueron las fases de auditoría integral, además se utilizó un guion de entrevista en aplicada en la fase de planificación. En la ejecución de la auditoría integral se analizó las cuentas más significativas dentro de los procesos de crédito y captaciones, su respectivo control interno, la gestión y el cumplimiento de la normativa aplicable. Entre los errores encontrados dentro de la auditoría podemos mencionar la falta de gestión de cobranza antes de la fecha de vencimiento del crédito por parte del área de crédito y el desconocimiento de la disposición del manual de captaciones y crédito por parte del funcionario responsable. El informe emitido hacia la gerente de la cooperativa detalla cada una de las recomendaciones que se deben tomar para el cumplimiento de objetivos y una mejor toma de decisiones.
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    Auditoría de control interno a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Uniblock y Servicios Ltda., ciudad de Latacunga
    (Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2023-09) Guanoluisa Iza, María Gabriela; DT- Viteri Medina, José Luis
    El presente proyecto integrador tiene como objetivo general ejecutar la auditoría de control interno en el área de crédito y cobranzas de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Uniblock y Servicios Ltda., para la evaluación de la eficiencia y eficacia de sus operaciones. En la evaluación de control interno fue necesario realizar un diagnóstico global por medio de entrevistas y encuestas, dirigidas a la contadora y jefa de riesgos con el fin de obtener información clara, oportuna y veraz de la organización interna. Después, se realizó la verificación de los requerimientos legales que exige la SEPS y Junta de Política y Regulación Monetaria. Mediante los criterios del Informe COSO, se aplicó el cuestionario de control interno, y el método gráfico para evaluar los procedimientos implementados a fin de identificar errores. Los resultados que se obtuvo fueron ciertos incumplimientos como desactualización del manual de funciones y procedimientos, omisión de procedimientos de crédito, falta de políticas de cobranza, duplicidad de actividades, rango de días de morosidad no vigentes según reforma normativa, ocasionando demoras y falta de competitividad de los asesores, y en el proceso de cobranza mayor presión en la recuperación de cartera. Sin embargo, tras los hallazgos detectados, el área cuenta con un nivel de riesgo bajo en el proceso operativo, concluyendo que las observaciones encontradas perjudican moderadamente a alcanzar los objetivos del departamento y la institución. Finalmente, en el informe se establecieron recomendaciones como adecuar los manuales, políticas y procedimientos a fin de mantener el funcionamiento del sistema de control.
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    Volumen del crédito en el sector cooperativo segmento 2 de Tungurahua. Un estudio comparativo multivariante a cinco años
    (2023-09) Naranjo Pérez, Pamela Anahí; DT - Mantilla Falcón, Luis Marcelo
    En la actualidad, es muy importante conocer la dinámica financiera del sector cooperativo ecuatoriano que aporta significativamente a las pequeñas y medianas empresas y a las familias que requieren de un crédito para llevar a cabo sus actividades comerciales y de producción o personales. El presente trabajo se enfoca en el análisis del volumen del crédito otorgado o colocado por las cooperativas del segmento 2 de Tungurahua durante el periodo comprendido entre los años 2018-2022. Metodológicamente se trata de una investigación cuantitativa, de corte descriptivo, con temporalidad longitudinal, con muestreo no probabilístico y de carácter bibliográfico documental; en su análisis se utilizó ratios comparativos que discrimina diferencias significativas entre los montos otorgados y las instituciones involucradas, además de los periodos estudiados; finalmente, se aplicó análisis de conglomerados para verificar el agrupamiento o clasificación de las cooperativas en función del volumen del crédito. La fuente principal para la recolección de los datos fue la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, a través de los boletines financieros históricos, recogidos en matrices de Excel, diseñadas de acuerdo a las necesidades del investigador. Los resultados obtenidos evidencian que la cooperativa Indígena Sac Ltda., es la que mayor volumen de crédito colocó durante el periodo de estudio con montos muy superiores al resto de instituciones financieras. Se concluye que el sector cooperativo es un agente dinamizador de la microeconomía familiar y empresarial de la región central del país.
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    El comportamiento de la cartera de crédito de la banca privada y el aporte a los sectores económicos en el Ecuador
    (2023-09) Aldas Ruiz, Adriana Pamela; DT - Paredes Cabezas, Maribel del Rocio
    La investigación se enfocó en examinar el comportamiento de la cartera de crédito de la banca privada y conocer el aporte a cada uno de los sectores económicos del Ecuador. A partir de distintos análisis para la explicación de este; se realizó una línea de tendencias en Excel, que permitió conocer el comportamiento de la cartera durante los periodos 2018 al 2022. Por otra parte, se realizó la prueba de Kruskal-Wallis, permitió conocer el mayor aporte a los sectores productivos del país. Se concluyó que para el año 2020 la población ecuatoriana no solicitó créditos en grandes montos mientras que para el año 2022 los valores de los créditos fueron mucho más elevados. También se pudo concluir que para el año 2018 la cartera de crédito de la banca privada tuvo mayor número de operaciones, 2 de los 24 sectores recibieron mayores beneficios. Estos sectores fueron: comercio al por mayor y al por menor; reparación de vehículos automotores y motocicletas y actividades de servicios administrativos y de apoyo. Los tipos de créditos más representativos son comercial prioritario empresarial, comercial prioritario pymes y comercial prioritario corporativo.