Auditoría de control interno a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Uniblock y Servicios Ltda., ciudad de Latacunga
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Date
2023-09
Authors
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Publisher
Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría
Abstract
El presente proyecto integrador tiene como objetivo general ejecutar la auditoría de
control interno en el área de crédito y cobranzas de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito Uniblock y Servicios Ltda., para la evaluación de la eficiencia y eficacia de
sus operaciones. En la evaluación de control interno fue necesario realizar un
diagnóstico global por medio de entrevistas y encuestas, dirigidas a la contadora y
jefa de riesgos con el fin de obtener información clara, oportuna y veraz de la
organización interna. Después, se realizó la verificación de los requerimientos
legales que exige la SEPS y Junta de Política y Regulación Monetaria. Mediante los
criterios del Informe COSO, se aplicó el cuestionario de control interno, y el método
gráfico para evaluar los procedimientos implementados a fin de identificar errores.
Los resultados que se obtuvo fueron ciertos incumplimientos como desactualización
del manual de funciones y procedimientos, omisión de procedimientos de crédito,
falta de políticas de cobranza, duplicidad de actividades, rango de días de morosidad
no vigentes según reforma normativa, ocasionando demoras y falta de competitividad
de los asesores, y en el proceso de cobranza mayor presión en la recuperación de
cartera. Sin embargo, tras los hallazgos detectados, el área cuenta con un nivel de
riesgo bajo en el proceso operativo, concluyendo que las observaciones encontradas
perjudican moderadamente a alcanzar los objetivos del departamento y la institución.
Finalmente, en el informe se establecieron recomendaciones como adecuar los
manuales, políticas y procedimientos a fin de mantener el funcionamiento del
sistema de control.
Description
The general objective of this integrative project is to carry out an internal control
audit in the credit and collections area of Savings and Credit Cooperative Uniblock y
Services Ltda., to evaluate the efficiency and effectiveness of its operations. In the
evaluation of internal control, it was necessary to carry out a global diagnosis by
means of interviews and surveys, directed to the accountant and risk manager in
order to obtain clear, timely and truthful information of the internal organization.
Afterwards, the legal requirements of the SEPS and the Monetary Policy and
Regulation Board were verified. Using the COSO Report criteria, the internal control
questionnaire was applied, and the graphic method was used to evaluate the
procedures implemented in order to identify errors. The results obtained were certain
non-compliances such as outdated manual of functions and procedures, omission of
credit procedures, lack of collection policies, duplicity of activities, range of days of
delinquency not in force according to regulatory reform, causing delays and lack of
competitiveness of the advisors, and in the collection process greater pressure in the
recovery of the portfolio. However, after the findings detected, the area has a low
level of risk in the operating process, concluding that the observations found are
moderately detrimental to achieving the objectives of the department and the
institution. Finally, the report established recommendations such as adapting the
manuals, policies and procedures in order to maintain the functioning of the control
system.
Keywords
AUDITORÍA, CRÉDITO, COBRANZA, EVALUACIÓN