Examen especial a la cartera de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito El Calvario Ltda.
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Date
2024-08
Authors
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Publisher
Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría
Abstract
Este proyecto integrador se efectuó con el fin de ejecutar un examen especial a la
cartera de créditos de la Cooperativa El Calvario Ltda. en el periodo que comprende
el año 2023.Para la realización de este proyecto se tuvo que aplicar técnicas de
recolección de información como lo son las técnicas de observación, entrevista y la
encuesta. Siendo evaluado el control interno mediante el COSO III conjuntamente sus
principios y los componentes de ambiente de control. Otorgando un enfoque en
pruebas de cumplimiento. En los principios de evaluación de riesgo, actividades de
control, comunicación y monitoreo. A partir de lo cual se realizó la planificación
especifica donde fue ponderada la información referente al área de crédito y se obtuvo
la matriz de nivel de riesgo y confianza con un nivel moderado y se generó el programa
de auditoría. Posteriormente durante la ejecución se evidenció en incumplimiento o
cumplimiento parcial de las políticas, cálculos de provisiones incorrectos y la
generación de indicadores que evidenciaban el incremento de los índices de
morosidad. Esto mediante la elaboración de papeles de trabajo y la hoja de hallazgos
junto con la hoja de ajuste que permito conciliar los nuevos valores calculados. Como
resultado de los principales inconvenientes que requieren de urgente atención. Por
tanto, en cuanto a los resultados se pone en evidencia el incumplimiento de las
normativas impuestas por la institución, así como la falta de atención a la gestión de
cobranza de créditos en cartera castigada y finalmente se debe constatar el correcto
cálculo de los valores según las recomendaciones hechas por auditoría.
Description
This integrative project was carried out in order to carry out a special examination of
the credit portfolio of the Cooperative El Calvario Ltda. in the period that includes the
year 2023. To carry out this project, information collection techniques such as They
are observation, interview and survey techniques. Internal control being evaluated
through COSO III, together with its principles and the components of the control
environment. Giving a focus on compliance testing. In the principles of risk
assessment, control activities, communication and monitoring. From which the
specific planning was carried out where theinformation regarding the credit area was
weighted and the risk and confidence level matrix was obtained witha moderate level
and the audit program was generated. Later during execution, non-compliance or
partial compliance with policies, incorrect provision calculations and the generation of
indicators that showed theincrease in delinquency rates were evident. This is done by
preparing work papers and the findings sheet along with the adjustment sheet that
allows me to reconcile the new calculated values. As a result of the main
inconveniences that require urgent attention. Therefore, in terms of theresults, the noncompliance
with the regulations imposed by the institution is evident, as well as the
lack of attention to the management ofcredit collection in the written-off portfolio and
finally, the correct calculation of the values must be verified according to the
recommendations made by audit.
Keywords
CONTROL INTERNO, CARTERA, CRÉDITO, COOPERATIVA