Riesgo operacional de la cartera de crédito y la rentabilidad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito El Calvario Ltda.
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Date
2023-09
Authors
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Publisher
Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría
Abstract
El crecimiento de toda Cooperativa se debe a la persistencia que ha mantenido en el
mercado puesto que ha existido una serie de falencias relacionadas con los riesgos
operativos que han afectado la situación económica de este sector. Por ello el presente
análisis de caso tuvo como objetivo; evaluar el impacto del riesgo operativo de la
cartera de crédito en la rentabilidad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito El Calvario
Ltda., la metodología aplicada fue PERLAS juntamente con cada uno de sus
componentes; protección, estructura financiera, rendimientos y costos, liquidez,
calidad de activos, señales de crecimiento e indicadores de rentabilidad, además se
aplicó una entrevista a los colaboradores de la institución. Entre los principales
resultados fueron el incumplimiento de las políticas de otorgación y recuperación de
cartera, puesto que no se realiza un análisis minucioso de la solicitud del crédito a
partir de los factores de carácter, capacidad, capital, colateral y condiciones (5´C), esto
ha hecho que la cooperativa posea un nivel de morosidad para el año 2021 de dos punto
ochenta y siete por ciento, para el año 2022 este disminuyó al uno punto treinta y dos
por ciento debido a que se establecieron estrategias para mitigar los riesgos
operacionales como: Desarrollar Programas de Asistencia Social, Fortalecer la
Representatividad, Desarrollar Programas de Capacitación e Incentivar a la
comunicación. Con respecto a la Rentabilidad en el año 2022 por cada dólar invertido
del activo se ha generado cero puntos sesenta y nueve centavos de rendimientos. Estos
antecedentes permitieron concluir que los microcréditos son los créditos más
otorgados por la Cooperativa y los que han ocasionado más problemas en la liquidez
por ello se recomienda establecer procedimientos para la otorgación de créditos y
recuperación de cartera.
Description
The growth of any Cooperative is due to the persistence it has maintained in the
market, since there have been a series of shortcomings related to operational risks that
have affected the economic situation of this sector. The methodology applied was
PERLAS together with each of its components: protection, financial structure, yields
and costs, liquidity, asset quality, growth signals and profitability indicators, and an
interview with the institution's collaborators was also applied. Among the main results
were the non-compliance with the policies for granting and recovering the portfolio,
since there is no thorough analysis of the loan application based on the factors of
character, capacity, capital, collateral and conditions (5'C), this has caused the
cooperative to have a level of delinquency for the year 2021 of two point eighty-seven
percent, for the year 2022 this decreased to one point thirty-two percent because
strategies were established to mitigate operational risks such as: Developing Social
Assistance Programs, Strengthening Representation, Developing Training Programs
and Encouraging communication. With respect to profitability in the year 2022, for
every dollar invested in assets, zero points sixty-nine cents of returns have been
generated. These antecedents allowed concluding that microcredits are the most
granted credits by the Cooperative and the ones that have caused more problems in
liquidity; therefore, it is recommended to establish procedures for the granting of
credits and portfolio recovery.
Keywords
RIESGO, CARTERA, RENTABILIDAD, CRÉDITO