Contabilidad y Auditoria
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Item Diseño de un sistema de gestión documental basado en Normas ISO en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Credi Ya Ltda.(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría., 2025-02) Barrera Núñez, Valeria Lizbeth; DT - Toscano Morales, Cecilia CatalinaEste trabajo de tesis tiene como objetivo el diseño de un sistema de gestión documental basado en las normas ISO, adaptado a las necesidades de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Credi Ya Ltda., para mejorar la organización, seguridad y eficiencia en el manejo de la documentación interna. La propuesta busca optimizar los procesos de archivo, almacenamiento y acceso a la información mediante la digitalización y estructuración adecuada de los documentos, alineándose con las mejores prácticas internacionales en gestión de calidad. A través de la implementación de políticas y procedimientos claros, se garantizará la integridad, confidencialidad y trazabilidad de los documentos, reduciendo riesgos asociados a su manejo y asegurando el cumplimiento regulatorio. Además, se contemplan acciones de capacitación para el personal, facilitando la transición hacia el nuevo sistema y asegurando su correcta aplicación. El sistema también permitirá la automatización de procesos, mejorando la eficiencia operativa y reduciendo los tiempos de búsqueda y acceso a la información. Con ello, la cooperativa podrá optimizar la comunicación interna, incrementar la transparencia en la gestión, y mejorar la toma de decisiones. Este diseño no solo contribuirá a una gestión documental más ágil, segura y conforme a las normativas internacionales, sino que también fomentará una cultura organizacional orientada a la mejora continua, beneficiando tanto a los empleados como a los asociados, quienes experimentarán una mejora significativa en la calidad y rapidez de los servicios prestados.Item Sistema de control interno para la empresa Minimarket Randi Pay(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2025-02) Masaquiza Masaquiza, Sisaya Analí; DT - Barreno Córdova, Carlos AlbertoUn sistema de control interno se refiere al conjunto de políticas, procedimientos y prácticas diseñadas para salvaguardar los activos de una organización, asegurar la exactitud de la información financiera y promover la eficiencia operativa. Este sistema es fundamental para prevenir fraudes, errores y garantizar el cumplimiento de las normativas vigentes. Bajo estos antecedentes, se plantea el tema de estudio sobre la implementación de un sistema de control interno en Minimarket Randi Pay, una empresa que busca mejorar su gestión y competitividad en el mercado. El objetivo principal de este proyecto es desarrollar un sistema de control interno que optimice la eficiencia y efectividad en la gestión de riesgos y el cumplimiento normativo de la empresa. Para lograrlo, se llevó a cabo una investigación que incluyó entrevistas y encuestas al personal clave, lo que permitió obtener una visión clara de la situación actual del minimarket y evaluar los controles internos existentes. Los resultados obtenidos revelaron varias deficiencias significativas. Se identificó la falta de claridad en los objetivos operativos, así como una gestión inadecuada de los riesgos asociados a las operaciones del negocio. Además, se observó que el monitoreo de las políticas internas es insuficiente, lo que podría llevar a problemas en la gestión financiera y operativa. Estos hallazgos son preocupantes, ya que afectan la sostenibilidad y el crecimiento a largo plazo de Minimarket Randi Pay. A partir de este diagnóstico, se recomienda establecer objetivos claros y específicos, implementar un enfoque estructurado para la gestión de riesgos y proporcionar capacitación continua al personal. Estas acciones permitirán a Minimarket Randi Pay mejorar su desempeño, aumentar su competitividad y asegurar un crecimiento sostenible en el futuro. En conclusión, la implementación de un sistema de control interno robusto es esencial para el éxito de la empresa en un entorno empresarial cada vez más exigente.Item Eficiencia recaudatoria y brecha tributaria: IVA e IR en el Ecuador(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría., 2025-02) Molina Garcés, Pablo David; DT - Flores Brito, Santiago XavierEl estudio aborda la relación entre la eficiencia recaudatoria y la brecha tributaria en el Impuesto a al Valor agregado e Impuesto a la Renta en Ecuador. El objetivo principal fue determinar si la eficiencia recaudatoria influye de manera significativa en la brecha tributaria, para lo cual se utilizó análisis estadístico descriptivo e inferencial basado en datos del SRI para el periodo 2019-2023. Se aplicó indicadores como la ratio de recaudación y la tasa de crecimiento anual, además se utilizó el coeficiente de correlación de Pearson con el fin de medir la asociación que existe entre variables. Los resultados arrojados mostraron que un aumento en la ratio de recaudación está relacionado con una disminución proporcional de la brecha tributaria. Las conclusiones dieron como resultado que los principales ingresos tributarios en el Ecuador dependen del IVA e IR, y enfrentan desafíos internos como externos. También se destacó la importancia de la implementación de políticas fiscales como la Ley de Desarrollo Económico, que optimizo y creo un gran impacto en la eficiencia recaudatoria mediante e fortalecimiento del control fiscal y la eliminación de exenciones fiscales. Por lo tanto, se confirmó que mejorar los procesos recaudatorios influye significativamente en la baja de la brecha tributaria, lo que resalta la necesidad de continuar con la creación de estrategias adaptativas y sostenibles en la gestión tributaria.Item Auditoría de gestión al departamento financiero en el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Mocha(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría., 2025-02) Zurita Ordoñez, Emily Lizbeth; DT - Arias Pérez, Mauricio GiovannyEl presente estudio se centra en la auditoría de desempeño realizada a la Dirección Financiera del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Mocha, cuyo objetivo principal fue medir los niveles de eficiencia y eficacia de sus procesos durante el año 2023. Para ello, se utilizó un enfoque cualitativo basado en técnicas de revisión documental, entrevistas y análisis comparativo. Además, se evaluaron los controles internos mediante un cuestionario alineado con el marco COSO, que permitió identificar riesgos y oportunidades de mejora. Los resultados mostraron que el departamento alcanzó una eficiencia del 99 por ciento en la ejecución del presupuesto, lo que refleja una buena gestión financiera; sin embargo, sólo se completó el 50 por ciento de las sesiones de formación previstas, lo que constituye una debilidad significativa. A pesar de contar con una estructura de control interno adecuada, se identificaron limitaciones en la formación del personal y en la realización de auditorías internas periódicas, lo que aumenta el riesgo de irregularidades y dificulta el cumplimiento de la normativa. Entre las recomendaciones planteadas, se propone la realización de auditorías internas periódicas para reforzar el control y mejorar la eficiencia operativa, establecer un programa de formación continua en normativa financiera para el personal, y destinar recursos específicos para completar la formación pendiente, priorizándola en la planificación anual. Estas medidas buscan mejorar el desempeño del departamento y asegurar un uso más eficiente de los recursos públicos.Item Sistema de costos por órdenes de producción en la empresa Maderas Moposita en el cantón Ambato de la provincia de Tungurahua(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2024-08) Cóndor Moposita, Liliana Patricia; DT - Viteri Medina, José LuisEl sistema de costos por órdenes de producción es fundamental para las empresas que necesitan un control detallado de los costos asociados a cada pedido o proyecto específico. Este método facilita la asignación precisa de materiales, mano de obra y gastos indirectos, lo cual no solo mejora la contabilidad y la eficiencia operativa, sino que también permite la toma de decisiones informadas. Con este antecedente se plantea el tema de estudio sistema de costos por órdenes de producción en la fábrica maderas MOPOSITA, con el objetivo de diseñar el sistema de costos por órdenes de producción en la empresa, durante el ejercicio económico del año 2023. Se aplicó una metodología que integró encuestas y fichas de observación para investigar los procesos de producción. Esta estrategia permitió identificar y corregir deficiencias en los métodos de producción, lo que resultó en la eliminación de ineficiencias, la implementación de prácticas más efectivas, y una mejora continua. Con referencia a los resultados se identificaron los elementos del costo (materia prima, mano de obra y costos indirectos de fabricación) para la producción de las puertas de madera (Madera Sólida, Madera Enchapado y Madera Entamborada), en Maderas Moposita. También se determinó el proceso productivo, clasificando los tipos de puertas fabricadas y describiendo detalladamente cada fase del proceso. Se concluye proponiendo la implementación de un sistema de costos por órdenes de producción, incluyendo el uso de una orden de trabajo que detalle las especificaciones de cada pedido, para mejorar el control y la comunicación en la empresa.Item Auditoría de gestión en el departamento de recaudaciones del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Pelileo(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2024-08) Llerena Llerena, Jonathan Fabricio; DT - Jiménez Estrella, Patricia PaolaEl proyecto integrador titulado “Auditoría de gestión en el departamento de Recaudación del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Pelileo” tuvo como objetivo evaluar la eficiencia y eficacia del Departamento Financiero del GAD Municipal de Pelileo en el período 2023. Utilizando el método COSO y diversos instrumentos de evaluación, se identificaron puntos críticos y se establecieron niveles de riesgo y confianza. Se aplicaron indicadores de gestión basados en el POA institucional, revelando brechas desfavorables significativas en los indicadores de número de evaluaciones realizadas (33,33 por ciento) y porcentaje de eficiencia de los puntos de recaudación (25,00 por ciento). El informe general de auditoría incluyó hallazgos y recomendaciones para mejorar la gestión de las actividades operativas, especialmente en la planificación y uso de recursos económicos. Se concluyó que las brechas desfavorables limitan la efectividad operativa, subrayando la necesidad de mejorar los controles y el desempeño de las actividades.Item Auditoría de gestión a la empresa de producción e importación de accesorios plástico Halley Corporación C. L.(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2024-08) Castillo Paste, Jessica Maritza; DT - Villa Sánchez, Hernán VinicioLa empresa Halley Corporación C. L., fundada en 2003 en Ambato, se ha consolidado como una de las principales fábricas de Ecuador en la producción y comercialización de accesorios plásticos. Hoy en día, cuenta con divisiones que abarcan Herrajes para Carpintería en Aluminio, Seguridad Industrial, Hogar, Bioseguridad, Ferretería y Publicidad. En este contexto, se propone realizar una auditoría de gestión para evaluar la eficiencia y eficacia de los procesos y operaciones de Halley Corporación C. L. El objetivo es identificar áreas de mejora y establecer acciones estratégicas que promuevan el crecimiento y desarrollo sostenible de la empresa. Entre los resultados se identificaron áreas para optimizar el uso de recursos, reducir los tiempos de respuesta y fortalecer la calidad. Además, se analizó la cultura organizacional y la capacidad de adaptación al cambio para implementar estrategias de mejora continua. Se concluye que la auditoría de gestión se presenta, como una herramienta para impulsar la eficiencia operativa, mejorar la calidad de los productos, servicios y aumentar la adaptabilidad de la empresa a un entorno cambiante. Los hallazgos y recomendaciones proporcionarán una base sólida para que Halley Corporación C. L. mantenga su liderazgo y competitividad en el sector de la construcción en Ecuador.Item Auditoría de gestión al departamento administrativo – financiero del Cuerpo de Bomberos Ambato(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2024-08) Quito Delgado, Erick Andres; DT - Jiménez Estrella, Patricia PaolaLa auditoría de gestión fue aplicada en el departamento administrativo financiero del cuerpo de bomberos Ambato, teniendo como objetivo facilitar la evaluación de la transparencia, eficiencia, eficacia y cerciorando el cumplimiento de las normativas para recopilar información relevante, se utilizó la técnica de la entrevista, cuestionarios, checklist, entre los principales resultados obtenidos de la evaluación con los indicadores de gestión, destaca que el departamento auditado presenta brechas significativas de manera positiva entre lo planificado y lo ejecutado en sus actividades del Plan Operativo Anual, sin embargo existen actividades que no han sido ejecutadas o siguen en proceso e incluso algunas actividades son de años anteriores, por lo tanto se llegó a la conclusión de que el departamento cuenta con una estructura y organización eficiente, enfocándose primordialmente en la asignación de recursos al personal operativo y reduciendo el gasto administrativo. Además, el departamento cubre sus necesidades con una adecuada planificación y mantiene una buena comunicación entre sus integrantes y demás direcciones, permitiendo detectar errores que puedan afectar a la eficiencia y eficacia del departamento. Esta eficiencia se evidencia en la evaluación de control interno destacando sus controles efectivos para optimizar las actividades.Item Auditoría de gestión en el Hospital Oncológico Julio Enrique Paredes SOLCA Tungurahua(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2024-08) Moreta Llugsha, Jessica Lissette; DT - Sánchez Herrera, Bertha JeanethLa auditoría de gestión es una herramienta de evaluación y mejora de la eficiencia, eficacia, calidad y economía de las operaciones y proceso, el objetivo de este proyecto fue realizar una auditoría de gestión en el Hospital SOLCA. Determinando la eficacia y eficiencia del hospital. Por medio de tres etapas de auditoría planificación, ejecución y comunicación de resultados. Los primeros resultados obtenidos mostraron que el nivel de confianza es alto a nivel general del hospital. En la ejecución del trabajo se evidencio que no se pudo lograr los todos los objetivos planteados. Objetivos como el egreso de todos los pacientes ingresados por situaciones de salud delicadas, alcanzar un índice alto de camas disponibles por día y para la gestión de calidad existe una persona destinada a esta área lo que afecta la rápida detección de mejoras. Es decir que existe componentes que necesitan de mejoras y en el informe de auditoría se realizó la especificación de los hallazgos encontrados en la ejecución del trabajo, que pueden llegar a tener una gestión ineficaz, presentando recomendaciones al responsable para que se implemente controles.Item Sistema de costos de producción en la fábrica de lácteos El Cortijo(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2024-08) Moya Toapanta, Gissela Xiomara; DT - Barreno Córdova, Carlos AlbertoEste proyecto integrador tiene como objetivo analizar y diseñar un sistema de costos de producción eficiente para la fábrica de lácteos El Cortijo. La empresa se dedica a la elaboración de diversos productos lácteos como leche UHT, yogurt, queso fresco, queso mozzarella, entre otros, los cuales son comercializados a nivel local y nacional. El proyecto integrador inicia con la identificación de los procesos productivos de los principales productos, seguido de la determinación de los elementos del costo (materia prima, mano de obra y costos indirectos de fabricación) que intervienen en cada uno de ellos. Posteriormente, se desarrolla la información sobre los costos de producción a través de órdenes de producción, requisición de materiales, cálculo de la mano de obra directa e indirecta, y asignación de los costos indirectos de fabricación. Esto permite elaborar hojas de costos por cada orden de producción, tarjetas kárdex para el control de inventarios, y finalmente establecer el precio de venta de los productos. Como resultado, se diseñó e implementó un sistema de costos por órdenes de producción lo que facilitó la fijación de precios de venta competitivos en el mercado. De igual manera la implementación de este sistema de costos permitirá a la fábrica El Cortijo obtener información confiable y oportuna sobre los costos reales de producción, lo cual facilitará la toma de decisiones estratégicas y operativas, mejorando así la competitividad y rentabilidad de la empresa.