Contabilidad y Auditoría
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Item Concentración, diversificación y especialización crediticia en las cooperativas de ahorro y crédito del Ecuador(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Dirección de Posgrado. Maestría en Economía Mención Banca y Finanzas, 2025-05) Peñafiel Bonilla, Edisson Marcelo; DT - Tobar Esparza, Ramiro FabiánEste estudio tiene como objetivo analizar cómo los niveles de concentración, diversificación y especialización del crédito otorgado por las Cooperativas de Ahorro y Crédito impactan la colocación total de crédito en las provincias del Ecuador. A través de indicadores estadísticos como el Índice de HERFINDAHL-HIRSCHMAN, el Índice de KRUGMAN y la Entropía de SHANNON, se describen los patrones de distribución del crédito entre diferentes sectores económicos en las provincias ecuatorianas. El análisis revela que las provincias con una mayor concentración del crédito tienden a focalizar los recursos en pocas actividades productivas, mientras que aquellas con mayor diversidad en la asignación del crédito muestran una distribución más equilibrada entre diferentes sectores. A través de un modelo de corte transversal, se encontró que la diversificación del crédito es el único factor que tiene un impacto estadísticamente significativo en el volumen total de crédito concedido a nivel provincial. Por otro lado, la concentración y la especialización del crédito no demostraron tener una relación relevante con la colocación total de crédito, sugiriendo que, aunque pueden influir en la distribución dentro de sectores específicos, no necesariamente incrementan el volumen total de financiamiento. Este estudio proporciona una comprensión clave de cómo las COACs asignan el crédito y las implicaciones que esto tiene para el crecimiento económico regional en Ecuador, proponiendo recomendaciones para mejorar la distribución del crédito y fomentar una mayor inclusión financiera en las provincias.Item Desempeño económico provincial y créditos productivos: comparación entre cooperativas de ahorro y crédito y bancos(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Dirección de Posgrado. Maestría en Economía Mención Banca y Finanzas, 2025-05) Medrano Álvarez, Jaime Patricio; DT - Hernández Medina, PatriciaEl presente estudio analiza la relación entre el desempeño económico provincial y los créditos productivos en Ecuador, comparando el impacto de estos créditos otorgados por cooperativas de ahorro y crédito y bancos en el período 2016-2022. Se busca determinar la influencia del financiamiento productivo en la economía de las provincias, considerando el valor agregado bruto (VAB) como principal indicador de desempeño. Para ello, se utilizó un enfoque cuantitativo, recopilando datos de fuentes oficiales como la Superintendencia de Bancos, el Banco Central del Ecuador y el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INEC). Se aplicó un modelo econométrico de datos de panel para evaluar la relación entre los créditos productivos y el crecimiento económico provincial. Los hallazgos revelan que los créditos otorgados por la banca privada, especialmente los comerciales y productivos, tienen un impacto positivo y significativo en el VAB. En contraste, los créditos de las cooperativas de ahorro y crédito muestran efectos menos consistentes, lo que sugiere la necesidad de fortalecer su estructura y alcance. Se evidencia que el acceso al crédito no es homogéneo entre provincias, con una concentración en regiones más urbanizadas como Guayas y Pichincha. Este análisis contribuye a la comprensión del rol del sistema financiero en el desarrollo económico y ofrece una base para el diseño de estrategias que promuevan un crecimiento más equitativo.Item Dinámica de la cartera en el crédito del sector privado en el Ecuador(Univeridad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoria. Carrera de Economía, 2025-02) Farinango Marcalla, Jimmy Noe; DT - Lara Haro, Diego MarceloLa presente investigación se centró en determinar la dinámica de la cartera de crédito en el sector privado, contribuyendo al entendimiento del panorama financiero en el Ecuador durante el período 2019-2024. El objetivo fue analizar cómo interactuaron estas variables y su impacto en la estabilidad económica del país. Se empleó un enfoque cuantitativo que incluyó análisis estadísticos descriptivos y la aplicación del modelo VAR, lo que permitió explorar las relaciones dinámicas entre el crédito al sector privado y el panorama financiero. Los principales resultados mostraron, por un lado, que el crédito al sector privado mantuvo una alta estabilidad y autorregresión, dependiendo en gran medida de sus valores pasados, y por otro, que el panorama financiero fue más sensible a factores externos, presentando mayor volatilidad y menor incidencia sobre el crédito. Las conclusiones destacaron que el crédito del sector privado tuvo un impacto positivo en el panorama financiero, reforzando su papel como un pilar clave para la estabilidad económica a corto plazo. Sin embargo, el panorama financiero, aunque influyó levemente y de forma negativa en el crédito, resultó más reactivo a choques externos, mostrando una rápida recuperación tras impactos transitorios. Este estudio aportó al entendimiento de las dinámicas entre el crédito al sector privado y el panorama financiero, ofreciendo información valiosa para el diseño de políticas económicas orientadas a promover la estabilidad y mitigar riesgos en el sistema financiero ecuatorianoItem Emprendimientos financiados por el Crédito de Desarrollo Humano en la provincia de Tungurahua(Univeridad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoria. Carrera de Economía, 2025-02) Gavilanes Jurado, Guido Ariel; DT - Valencia Nuñez, Edison RobertoEl Ministerio de Inclusión Económica y Social (MIES) promueve líneas de microfinanciamiento a los usuarios de bonos y pensiones. A través de los emprendimientos financiados por el Crédito de Desarrollo Humano (CDH), el Gobierno busca fomentar el desarrollo social y productivo de personas en condiciones de pobreza y pobreza extrema del Ecuador. Por ello, el objetivo de este trabajo consistió en evaluar el impacto de las motivaciones, competencias y factores de éxito para el emprendimiento con el desempeño de las actividades económicas emprendidas por los beneficiarios del CDH de Tungurahua en el 2023. Se aplicó una encuesta estructurada, basada en el instrumento de Ynzunza & Izar (2021), a 196 beneficiarios del CDH en la provincia. El estudio alcanzó dos niveles: descriptivo y explicativo. Se realizó un Análisis Exploratorio de Datos (AED) sobre factores sociodemográficos de los beneficiarios y un Análisis Factorial Confirmatorio (AFC) para evaluar la validez de los constructos propuestos, verificando la adecuación del modelo teórico a los datos observados. Se identificó que los factores sociodemográficos más influyentes son: género femenino, en su mayoría usuarias del Bono de Desarrollo Humano (BDH), entre 30 y 45 años, con niveles educativos básicos o secundarios, y que las actividades económicas principales corresponden a los sectores de agricultura, ganadería, silvicultura y pesca. Adicionalmente, se evidenció que solo los factores de éxito influyen directamente en el desempeño de las actividades económicas. En conclusión, las dimensiones hacia el emprendimiento no impactan en el desempeño de las actividades económicas emprendidas por los beneficiarios del CDH de Tungurahua.Item Examen especial al componente “cuentas por cobrar” de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda.(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2024-08) Mejía Mejía, Paola Cristina; DT - Mantilla Falcón, Luis MarceloPara mejorar el control empresarial se requiere de una constante vigilancia de los recursos, financieros, económicos, humanos y esto se logra a través de la auditoría y muy particularmente a través de exámenes especiales, que es el objeto de estudio en el presente proyecto integrador; mismo que tiene como propósito ejecutar un examen especial al componente “cuentas por cobrar” en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda. Se trata de una investigación de campo, documental, descriptiva, basada en los procesos y fases de la auditoría financiera orientada a vigilar el buen manejo y operatividad de la cartera de crédito. Entre los principales resultados se evidenciaron que hay falencias en el control de la información de crédito, inobservancia en las políticas de crédito, dificultades profundas en la recuperación de cartera dada las condiciones económicas del país, rotación de personal. La cooperativa enfrenta complicaciones en su sistema contable debido a la falta de reportes actualizados y la ausencia de un control adecuado del sistema único utilizado. Sin embargo, es viable implementar soluciones informáticas que corrijan estos errores, como el reproceso de saldos, para contabilizar correctamente las operaciones omitidas. En 2023, se logró manejar equilibradamente los créditos otorgados, manteniendo un bajo porcentaje de incumplimiento de obligaciones.Item Examen especial a la cartera de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito El Calvario Ltda.(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2024-08) Castillo Naranjo, Diego Ivan; DT - Toscano Morales, Cecilia CatalinaEste proyecto integrador se efectuó con el fin de ejecutar un examen especial a la cartera de créditos de la Cooperativa El Calvario Ltda. en el periodo que comprende el año 2023.Para la realización de este proyecto se tuvo que aplicar técnicas de recolección de información como lo son las técnicas de observación, entrevista y la encuesta. Siendo evaluado el control interno mediante el COSO III conjuntamente sus principios y los componentes de ambiente de control. Otorgando un enfoque en pruebas de cumplimiento. En los principios de evaluación de riesgo, actividades de control, comunicación y monitoreo. A partir de lo cual se realizó la planificación especifica donde fue ponderada la información referente al área de crédito y se obtuvo la matriz de nivel de riesgo y confianza con un nivel moderado y se generó el programa de auditoría. Posteriormente durante la ejecución se evidenció en incumplimiento o cumplimiento parcial de las políticas, cálculos de provisiones incorrectos y la generación de indicadores que evidenciaban el incremento de los índices de morosidad. Esto mediante la elaboración de papeles de trabajo y la hoja de hallazgos junto con la hoja de ajuste que permito conciliar los nuevos valores calculados. Como resultado de los principales inconvenientes que requieren de urgente atención. Por tanto, en cuanto a los resultados se pone en evidencia el incumplimiento de las normativas impuestas por la institución, así como la falta de atención a la gestión de cobranza de créditos en cartera castigada y finalmente se debe constatar el correcto cálculo de los valores según las recomendaciones hechas por auditoría.Item Análisis financiero aplicando el método perlas, a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Prodvision(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2024-08) Masaquiza Masaquiza, Isaac Abel; DT - López Solís, Oscar PatricioEn el presente proyecto integrado se realizó un análisis financiero de la Cooperativa de Ahorro y Crédito PRODVISION a través del sistema de monitoreo PERLAS, de los periodos comprendidos del 2019 al 2013. El objetivo principal fue diagnosticar la salud financiera de la institución financiera y aplicar los distintos ratios financieros de cada componente del sistema, como son: Protección (P), Estructura financiera eficaz (E), Calidad de activos (A), Tasas de rendimiento (R), Liquidez (L) y señales de crecimiento (S). La técnica que se utilizó para obtener la información pertinente fue la observación. Los resultados obtenidos posibilitaron analizar y comprender los procedimientos y funciones de la actividad principal de la institución, llegando a la conclusión de que la cooperativa no cumple totalmente con las metas establecidas por el sistema, específicamente con las políticas internas como recuperación de cartera y diversificación de inversiones. Una vez aplicado los diferentes indicadores, se evidenció la salud financiera de la institución, poniendo en manifiesto que generalmente no se cumplió con las metas prescritas por el sistema. A pesar de varios ratios razonables, lo que mas resalta son los activos improductivos y los gastos operativos elevados.Item Evaluación de la cartera de crédito y la rentabilidad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Surangay Ltda. parroquia Huambaló del cantón Pelileo(2024-03) Martinez Chango, Kevin Andres; DT - Arias Pérez, Mauricio GiovannyEl progreso de toda cooperativa se debe a la constancia que ha demostrado en el mercado, a pesar de las distintas deficiencias vinculadas a la cartera de crédito que han afectado la situación económica de este sector. Por ellos el presente análisis de caso tuvo como objetivo; analizar la cartera de crédito y la rentabilidad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Surangay Ltda., para el cumplimiento de metas institucionales. La metodología que se aplico fue PERLAS y la metodología Camel. También se aplicó el sistema de entrevista a los funcionarios de la cooperativa de ahorro y crédito. Entre los resultados se encuentran que no cuentan con provisiones adecuadas que cubran la morosidad tan solo existe un % mínimo que lo sostiene. Esto ha hecho que cooperativa tenga un nivel alto de morosidad entre el año 2021 y 2022. Con respecto a la rentabilidad, podemos concluir que no se cumple con el objetivo institucional por lo que se propone una gestión del rendimiento de activos que puedan cubrir el riesgo crediticio a través de los gastos de provisión. Por lo tanto, se recomienda la implementación de procedimientos específicos destinados a la aprobación de créditos y la gestión de la recuperación de cartera, con el objetivo de mejorar la eficiencia y efectividad en la administración financiera.Item Morosidad en la banca privada de Tungurahua(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2024-02) Proaño Paredes, María José; DT - Mantilla Falcón, Luis MarceloEn el presente trabajo de investigación titulado “Morosidad en la banca privada de Tungurahua” tiene como objetivo principal analizar los índices de morosidad en la banca privada de Tungurahua en tiempos de post pandemia para el mejoramiento de la gestión empresarial. Se utilizó una ficha de registro de datos secundarios, que permitió la óptima recolección de información sobre los índices de morosidad expresados en los boletines financieros; todos estos datos se tomaron del portal informativo de la Superintendencia de Bancos. Además, para el procesamiento de la información se manejó el software estadístico SPSS. La función de la banca es la intermediación financiera, es decir, captar y colocar dinero con un diferencial de interés entre la tasa activa y pasiva. Para que la banca privada pueda convertir dichos ahorros en recursos de inversión de otros, realizan, como primer paso, un exhaustivo plan de gestión sobre la liquidez de la empresa. Los resultados más relevantes que se observaron fueron: el crédito de microempresa en el primer semestre del año 2023 representó en promedio un valor muy significativo en su índice de morosidad. Por otra parte, el crédito comercial en el año 2021 tuvo, en promedio, un valor relativamente bajo. Finalmente se muestra una disminución de los activos financieros durante el período 2021-2023 en el Banco Solidario S.A. y un aumento en los niveles de morosidad significativamente alto. Esto es una señal de que la banca, después de pasar por una crisis mundial, aún no logra adaptar y recuperarse completamente de los efectos económicos que la pandemia dejó.Item Auditoría de control interno en el área de crédito y cobranza en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Indígena Sac Ltda.(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2024-02) Jerez Masaquiza, Nelly Gregoria; DT - Navas Alcívar, Silvia JanethEl presente proyecto integrador tuvo la finalidad realizar una auditoría de control interno del área de crédito y cobranza de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “INDIGENA SAC LTDA”, por lo tanto, se empleó las fases correspondientes a la auditoría: planificación, ejecución y la comunicación de resultados. Mediante la evaluación global del control interno basado en el cuestionario COSO III, en lo que respecta al ambiente de control se pudo apreciar que a los funcionarios no se socializa a fondo las políticas internas, tampoco se identifica los claramente los puestos de trabajo y carece de supervisión minuciosa a las actividades de los funcionarios, dentro del componente de evaluación de riesgos no se identifica los peligros a los que están expuestos, sin embargo, se obtuvo como un nivel de confianza alto. Y por medio de la técnica de observación se identificaron irregularidades en los procesos tanto de crédito y cobranza, porque no se emite el acta de entrega de los pagarés, tampoco se cuenta con reporte físico de los créditos cancelados, no remite copias de notificaciones de acuerdos de pago. Finalmente, se procedió a emitir el informe de auditoría a la alta gerencia, la misma que contiene las recomendaciones a los hallazgos detectados.