Contabilidad y Auditoría
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Item La auditoría forense a partir del escepticismo del auditor y su incidencia en la detección de fraudes en los gobiernos municipales de la zona tres(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Programa de Posgrado., 2026-07) Alarcón Romero, Juan David; DT - Chango Galarza, Mariela CristinaLa presente investigación analiza la auditoría forense a partir del escepticismo profesional del auditor y su incidencia en la detección de fraudes en los gobiernos municipales de la zona tres del país, el estudio surge frente a la necesidad de fortalecer los procesos de fiscalización gubernamental, tomando en cuenta que la administración de recursos públicos exige componentes técnicos capaces de identificar irregularidades, documentar hallazgos y sustentar responsabilidades cuando existen indicios de fraude. Para lo cual en el marco teórico se centra en el escepticismo profesional basándose en la teoría de Kathy Hurtt, lo cual permite comprender que el auditor forense no debe aceptar la información institucional de manera automática, sino evaluarla críticamente mediante evidencia suficiente, competente y verificable. La investigación adopta un enfoque cualitativo, de alcance descriptivo interpretativo, análisis de casos y entrevistas a cuatro auditores con experiencia profesional, dichos datos se procesan por medio del software ATLAS.ti como herramienta de apoyo para organizar y codificar la información, se analizó los presupuestos de los GAD’s durante en el año 2023 y 2024, así mismo, se dio a conocer los casos de presunto fraude en las diferentes provincias. Los hallazgos muestran que la auditoría forense muestra ventajas en la fiscalización municipal, entre ellas la detección de fraude, la revisión de evidencia documental, la confirmación externa y la protección de la cadena de custodia, no obstante, también se identificaron limitaciones relacionadas con debilidades de control interno, presión institucional, información incompleta y demora procesal, a su vez las entrevistas evidenciaron que los auditores cumplen en gran medida con los elementos propuestos por Kathy Hurtt, como mente inquisitiva, suspensión del juicio, búsqueda de conocimiento, comprensión interpersonal, autonomía y autoestima profesional, por último el estudio propone un nuevo concepto de escepticismo profesional forense, entendido como una actitud técnica, crítica, independiente y probatoria que permite cuestionar información, resistir presiones, contrastar evidencia y sustentar los informes finales ante cualquier instancia legal.Item La automatización contable y su efecto en el control interno en las empresas comerciales de Ambato(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría., 2026-07) Totoy Sinalín, Areli Anahi; DT - Jiménez Estrella, Patricia PaolaEn la actualidad se cuenta con avances tecnológicos que facilita la vida cotidiana tanto personal como empresarial y dentro de las empresas deben considerar dichos avances para el mejoramiento continuo de las actividades cotidianas de las transacciones. Las cuales deben estar vinculadas con el control interno para aprovechar de mejor manera las innovaciones tecnológica y que estén salvaguardados mediante políticas u normas internas de cada empresa. Teniendo como objetivo principal analizar la influencia de la automatización contable en el control interno de las empresas comerciales de Ambato para el mejoramiento continuo de sus procesos misionales. Para la elaboración del presente proyecto se utilizó el método descriptivo – explicativo, ya que permitió la recolección de información sobre los detalles de la automatización contable y como el control interno funciona dentro de las empresas, del mismo modo se empleó un enfoque mixto para la obtención de respuestas claras y comprensibles para analizar el funcionamiento del sistema dentro de las transacciones diarias de las empresas. Además, es el tipo documental-bibliográfico lo cual permitió el uso de diferentes artículos relacionados con el tema y también es un estudio de campo ya que permitió observar cómo se realizan las transacciones a diario dentro de las empresas. El estudio demostró que las empresas han aumentado sus ventas en los últimos años mediante la utilización de sistemas y software contables que permitieron reducir el tiempo y costos de actividades que se realizan diariamente.Item Plan de mejora para el control interno del componente de propiedad, planta y equipo de la COAC San Martín de Tisaleo Ltda.(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría., 2026-07) Jerez Manobanda, Nagiely Priscilla; DT - Tamayo Vásquez, Fausto MauricioEn la COAC San Martín de Tisaleo Ltda. se planteó el desarrollo de un plan de mejora orientado al fortalecimiento del control interno del componente de propiedad, planta y equipo, con el propósito de optimizar la administración, registro y resguardo de los activos institucionales. Mediante un análisis de la situación actual relacionada con el manejo de los bienes, se identificaron debilidades en los procedimientos de control, registro, custodia y verificación física de los activos. El objetivo principal fue diseñar estrategias y procedimientos que permitieran mejorar la eficiencia, confiabilidad y cumplimiento de las políticas institucionales. La implementación del plan de mejora contribuyó al fortalecimiento de los procesos de control interno, facilitando una adecuada administración de los bienes y un mayor seguimiento por parte de las áreas responsables. Además, se promovió la actualización de inventarios físicos, la correcta codificación de los activos, la elaboración de registros detallados y la aplicación de mecanismos de supervisión y control. Como resultado, se mitigaron las deficiencias detectadas en la gestión de propiedad, planta y equipo, mejorando la eficacia operativa, la confiabilidad de la información y la conservación de los activos institucionales mediante la aplicación de políticas y procedimientos establecidos.Item Evaluación del control interno con enfoque en riesgos al Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Tisaleo(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría., 2026-06) Gualli Tenisaca, Dayana Estefania; DT - Valle Álvarez, Alexandra TatianaEl presente proyecto integrador tuvo como objeto evaluar el control interno con enfoque en riesgos en el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Tisaleo, con el propósito de fortalecer la eficiencia institucional y el cumplimiento de la normativa vigente. El estudio se desarrolló bajo un enfoque mixto, con diseño no experimental, debido a que se recopiló información cuantitativa y cualitativa sin manipular los procesos evaluados. La metodología incluyó visita previa, entrevistas y encuestas, observación directa, revisión documental, cuestionarios basados en el modelo COSO y matrices de probabilidad e impacto, aplicadas a la Dirección Financiera, Unidad de Control Ambiental y Dirección de Obras Públicas. Los resultados mostraron un sistema de control interno favorable; sin embargo, se identificaron 31 hallazgos relacionados con riesgos de control interno, clasificados principalmente en niveles moderados y bajos. Estos se vincularon con la actualización de información, comunicación formal y seguimiento de procesos. Asimismo, se priorizaron riesgos financieros, operativos, tecnológicos, ambientales, legales, estratégicos, reputacionales y de continuidad operativa. Se concluyó que la entidad mantiene una estructura de control interno aceptable, pero requiere fortalecer la documentación, las acciones correctivas y la gestión preventiva institucional para mejorar la administración municipal.Item Sistema de control interno para el área de inventarios de la empresa Ferretería El Rey(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría., 2026-01) Rivera Acosta, Verónica Paulina; DT - Toscano Morales, Cecilia CatalinaEl proyecto integrador se realizó en la empresa Ferretería “El Rey” ubicada en el Cantón Ambato provincia de Tungurahua con el objetivo de diseñar un sistema de control interno para el área de inventarios que se adapte a las necesidades y contribuya al mejoramiento de la eficiencia y eficacia del manejo de sus productos. Se diagnosticó la situación actual de la entidad a través de técnicas de recolección de información primaria utilizando como instrumento un cuestionario basado en la metodología COSO evaluando el Ambiente de control, Evaluación de riesgos, Actividades de control, Información y comunicación, el cual se aplicó al gerente de la empresa. Como resultado se evidenció el limitado control interno para el manejo correcto de los inventarios, se detectaron errores como excedentes de mercadería física con la del sistema y la necesidad de implementar un sistema de control interno para el área de inventarios para una gestión de los productos. Para subsanar las falencias detectadas se desarrolló un sistema de control interno para el área de inventarios, políticas, y procedimientos para la gestión de inventarios, con base en cada uno de los componentes de la metodología COSO.Item Manual de políticas y procedimientos de control para la empresa Importación y Distribución Manzano Solís Idmasol S.A.S.(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría., 2026-01) López Manobanda, Ariel Levi; DT - Benítez Gaibor, Marcela KarinaEl trabajo tuvo como propósito diseñar un manual de políticas y procedimientos de control para las áreas de compras logística y almacén de la empresa Importación y Distribución Manzano Solís IDMASOL SAS con el fin de fortalecer su sistema de control interno y optimizar la gestión del ciclo de abastecimiento. Se desarrolló una investigación de enfoque descriptivo y de tipo proyectivo que se apoyó en revisión documental diagnóstico situacional y aplicación de un cuestionario basado en el modelo COSO así como en entrevistas al personal clave y en el mapeo de los procesos relacionados con la planificación de compras selección de proveedores recepción almacenamiento y despacho de materiales. El diagnóstico evidenció que los procesos se ejecutaban de manera poco estandarizada con limitada segregación de funciones uso parcial del sistema ERP y escasa formalización de políticas lo que generó riesgos de errores reprocesos y debilidades en la trazabilidad de la información. Como resultado se elaboró un manual estructurado por procesos que definió políticas responsabilidades flujogramas registros y puntos de control para cada etapa del ciclo de abastecimiento integrando de forma coherente las áreas de compras logística y almacén. Se concluyó que este manual constituyó una herramienta pertinente para ordenar las operaciones y reducir riesgos operativos y que la metodología empleada resultó viable de replicar en otras empresas de características similares que requirieran fortalecer su control interno.Item Examen especial al componente cuentas por cobrar de la empresa Carrocerías Impa(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría., 2026-01) Nata Ponce, Helen Yolanda; DT - Manjarrés Vásquez, Myrian del RocíoEl presente trabajo de titulación tiene como objetivo implementar un Examen Especial al componente Cuentas por Cobrar de la empresa Carrocerías Impa correspondiente al año 2024, el objeto del examen fue evaluar la razonabilidad de los saldos, identificar riesgos de incobrabilidad y el impacto que genera en la liquidez de la empresa. La metodología que fue utilizada consistió en el análisis documental contable del libro auxiliar de cuentas por cobrar, Estados de Situación Financiera, Libro Diario, Documentos de respaldo, Cartera de clientes, la aplicación de la NIIF 9 y procedimientos orientados en las Normas Internacionales de Auditoría, además, se implementó el modelo COSO con el propósito de reconocer las debilidades en la gestión de cuentas por cobrar. En la fase de planificación se identificaron los principales riesgos involucrados en la gestión de cartera y de cuentas por cobrar. En el transcurso de la ejecución se elaboraron papeles de trabajo para comparar los registros contables con los del libro mayor y documentos de respaldo, análisis de rotación de cartera, provisión de cuentas por cobrar, y cedulas analíticas. Finalmente, en la Fase de Comunicación de resultados, se elaboró un informe en el cual se detallaron de manera clara y concisa las deficiencias detectadas en la ejecución del examen. Los principales hallazgos presentaron que la empresa carece de políticas de crédito y cobranza, lo cual ha incrementado la morosidad y aumentó el periodo de recuperación de cartera. Así mismo, se evidenció que la provisión no refleja adecuadamente el riesgo real de la cartera. Basándose en los hallazgos se deduce debilidades en la gestión de cuentas por cobrar y en la aplicación de técnicas eficientes para la recuperación de cartera.Item Auditoría de gestión en el departamento de prevención de incendios e ingeniería del fuego del Cuerpo de Bomberos Ambato(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría., 2026-01) Lara Mayorga, Kerly Lizbeth; DT - Chango Galarza, Mariela CristinaEl proyecto de investigación el cual se centró en el desarrolló una Auditoría de Gestión al Departamento de Prevención de Incendios e Ingeniería del Fuego del Cuerpo de Bomberos Ambato, con el propósito de evaluar la eficiencia, eficacia y economía de los procesos vinculados con inspecciones, emisión de permisos, revisión de planos y administración documental, mediante el estudio se fundamentó en un enfoque metodológico descriptivo y analítico, apoyado en entrevistas, observación directa, análisis de riesgos y revisión de la normativa institucional, de tal manera que durante el examen se evidenció que el departamento cumplió con sus actividades, no obstante presentó debilidades en el control interno, particularmente en la gestión de archivos, la supervisión operativa y el recurso de herramientas tecnológicas, aspectos que afectaron el seguimiento de la información y la oportunidad del servicio brindado a la ciudadanía, es por ello que los resultados permitieron concluir que la carga laboral, la compatibilidad de documentos físicos y digitales y la limitada estructuración de procedimientos influyeron en la ejecución de las funciones preventivas; así mismo, se determinó que el fortalecimiento de los procesos internos requería la actualización de manuales, la mejora del sistema de archivo, la incorporación de controles automatizados y la capacitación continua del personal, para finalizar se plantearon recomendaciones, las cuales se orientaron a optimizar la gestión operacional del departamento y a consolidar una cultura de mejora continua acorde con los estándares establecidos para la administración pública.Item El control interno de la subárea de mobiliarios, maquinarias – equipos según la NICSP 17, en la Unidad Educativa Jatari Unancha(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría., 2026-01) Chusín Osorio, María José; DT - Jiménez Estrella, Patricia PaolaEl presente proyecto se enfocó en el control interno de la Unidad Educativa Comunitaria Intercultural Bilingüe Jatari Unancha, buscando alinear su gestión y salvaguarda patrimonial con los lineamientos de la Norma Internacional de Contabilidad del Sector Público 17 (NICSP 17). El objetivo central fue examinar el estado actual del control interno en dichos activos para fundamentar el diseño de políticas y procedimientos que fortalezcan su administración. Para lograr comprender la problemática, se adoptó una metodología que combinó enfoques cualitativos y cuantitativos, permitiendo no solo medir la extensión y frecuencia de las deficiencias, sino también profundizar en las percepciones y experiencias del personal para identificar las causas subyacentes. Los principales resultados revelaron deficiencias significativas en la gestión de Propiedad, Planta y Equipo (PPE), evidenciadas por la falta de formalización de políticas contables, inexistencia de procedimientos estandarizados de control físico e insuficientes mecanismos de segregación de funciones. Así también, se elaboró las políticas y procedimientos para la gestión de PPE basado en la normativa NICSP 17 que definió el tratamiento de los activos institucionales. En conclusión, se determinó que, para optimizar la gestión y garantizar la adecuada gestión de los activos, la institución debe formalizar las políticas para la gestión de PPE y establecer mecanismos que fortalezcan el sistema de control interno.Item El control interno en el manejo de efectivo en el sector del calzado en el cantón Cevallos, provincia de Tungurahua(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría., 2026-01) Urco Bayas, Priscila Madeleine; DT - Tobar Vasco, Guido HernánEl objetivo de este proyecto fue analizar la efectividad del control interno en el manejo del efectivo en las micro y pequeñas empresas productoras de calzado del cantón Cevallos, Tungurahua. La investigación aplicó un enfoque cuantitativo con alcance descriptivo y correlacional, utilizando un cuestionario de 40 ítems basado en el modelo COSO 2013, aplicado a la totalidad de 36 productores de calzado. Se identificaron dos hallazgos principales: primero, que existe un nivel general alto de implementación de controles internos en componentes operativos como Actividades de Control e Información y Comunicación, pero con debilidades críticas en la formalización de valores éticos y procedimientos documentados; segundo, que existe una correlación positiva y altamente significativa entre la implementación de los cinco componentes COSO y la efectividad en el manejo del efectivo, siendo especialmente fuerte la relación entre Información y Comunicación y la gestión efectiva de fondos. En conclusión, aunque el sector calzado ha desarrollado prácticas de control operativas sólidas, requiere fortalecer urgentemente su ambiente ético y su supervisión continua mediante la documentación de valores, formalización de responsabilidades y sistematización de arqueos sorpresivos. Las estrategias de mejora propuestas integran estándares COSO con herramientas de trazabilidad digital y fortalecimiento cultural, ofreciendo a los 36 productores de calzado una ruta clara para evolucionar de controles informales hacia sistemas de control interno profesionales que protejan el efectivo, apoyen decisiones gerenciales y demuestren transparencia financiera.