Contabilidad y Auditoría

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Fecha de inicio: 2020Tema: search.filters.subject.COSO

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    Item type:Ítem,
    Evaluación del control interno con enfoque en riesgos al Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Tisaleo
    (Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría., 2026-06)
    Gualli Tenisaca, Dayana Estefania
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    DT - Valle Álvarez, Alexandra Tatiana
    El presente proyecto integrador tuvo como objeto evaluar el control interno con enfoque en riesgos en el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Tisaleo, con el propósito de fortalecer la eficiencia institucional y el cumplimiento de la normativa vigente. El estudio se desarrolló bajo un enfoque mixto, con diseño no experimental, debido a que se recopiló información cuantitativa y cualitativa sin manipular los procesos evaluados. La metodología incluyó visita previa, entrevistas y encuestas, observación directa, revisión documental, cuestionarios basados en el modelo COSO y matrices de probabilidad e impacto, aplicadas a la Dirección Financiera, Unidad de Control Ambiental y Dirección de Obras Públicas. Los resultados mostraron un sistema de control interno favorable; sin embargo, se identificaron 31 hallazgos relacionados con riesgos de control interno, clasificados principalmente en niveles moderados y bajos. Estos se vincularon con la actualización de información, comunicación formal y seguimiento de procesos. Asimismo, se priorizaron riesgos financieros, operativos, tecnológicos, ambientales, legales, estratégicos, reputacionales y de continuidad operativa. Se concluyó que la entidad mantiene una estructura de control interno aceptable, pero requiere fortalecer la documentación, las acciones correctivas y la gestión preventiva institucional para mejorar la administración municipal.
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    Item type:Ítem,
    Sistema de control interno para el área de inventarios de la empresa Ferretería El Rey
    (Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría., 2026-01)
    Rivera Acosta, Verónica Paulina
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    DT - Toscano Morales, Cecilia Catalina
    El proyecto integrador se realizó en la empresa Ferretería “El Rey” ubicada en el Cantón Ambato provincia de Tungurahua con el objetivo de diseñar un sistema de control interno para el área de inventarios que se adapte a las necesidades y contribuya al mejoramiento de la eficiencia y eficacia del manejo de sus productos. Se diagnosticó la situación actual de la entidad a través de técnicas de recolección de información primaria utilizando como instrumento un cuestionario basado en la metodología COSO evaluando el Ambiente de control, Evaluación de riesgos, Actividades de control, Información y comunicación, el cual se aplicó al gerente de la empresa. Como resultado se evidenció el limitado control interno para el manejo correcto de los inventarios, se detectaron errores como excedentes de mercadería física con la del sistema y la necesidad de implementar un sistema de control interno para el área de inventarios para una gestión de los productos. Para subsanar las falencias detectadas se desarrolló un sistema de control interno para el área de inventarios, políticas, y procedimientos para la gestión de inventarios, con base en cada uno de los componentes de la metodología COSO.
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    Item type:Ítem,
    El control interno de la subárea de mobiliarios, maquinarias – equipos según la NICSP 17, en la Unidad Educativa Jatari Unancha
    (Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría., 2026-01)
    Chusín Osorio, María José
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    DT - Jiménez Estrella, Patricia Paola
    El presente proyecto se enfocó en el control interno de la Unidad Educativa Comunitaria Intercultural Bilingüe Jatari Unancha, buscando alinear su gestión y salvaguarda patrimonial con los lineamientos de la Norma Internacional de Contabilidad del Sector Público 17 (NICSP 17). El objetivo central fue examinar el estado actual del control interno en dichos activos para fundamentar el diseño de políticas y procedimientos que fortalezcan su administración. Para lograr comprender la problemática, se adoptó una metodología que combinó enfoques cualitativos y cuantitativos, permitiendo no solo medir la extensión y frecuencia de las deficiencias, sino también profundizar en las percepciones y experiencias del personal para identificar las causas subyacentes. Los principales resultados revelaron deficiencias significativas en la gestión de Propiedad, Planta y Equipo (PPE), evidenciadas por la falta de formalización de políticas contables, inexistencia de procedimientos estandarizados de control físico e insuficientes mecanismos de segregación de funciones. Así también, se elaboró las políticas y procedimientos para la gestión de PPE basado en la normativa NICSP 17 que definió el tratamiento de los activos institucionales. En conclusión, se determinó que, para optimizar la gestión y garantizar la adecuada gestión de los activos, la institución debe formalizar las políticas para la gestión de PPE y establecer mecanismos que fortalezcan el sistema de control interno.
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    Item type:Ítem,
    El control interno en el manejo de efectivo en el sector del calzado en el cantón Cevallos, provincia de Tungurahua
    (Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría., 2026-01)
    Urco Bayas, Priscila Madeleine
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    DT - Tobar Vasco, Guido Hernán
    El objetivo de este proyecto fue analizar la efectividad del control interno en el manejo del efectivo en las micro y pequeñas empresas productoras de calzado del cantón Cevallos, Tungurahua. La investigación aplicó un enfoque cuantitativo con alcance descriptivo y correlacional, utilizando un cuestionario de 40 ítems basado en el modelo COSO 2013, aplicado a la totalidad de 36 productores de calzado. Se identificaron dos hallazgos principales: primero, que existe un nivel general alto de implementación de controles internos en componentes operativos como Actividades de Control e Información y Comunicación, pero con debilidades críticas en la formalización de valores éticos y procedimientos documentados; segundo, que existe una correlación positiva y altamente significativa entre la implementación de los cinco componentes COSO y la efectividad en el manejo del efectivo, siendo especialmente fuerte la relación entre Información y Comunicación y la gestión efectiva de fondos. En conclusión, aunque el sector calzado ha desarrollado prácticas de control operativas sólidas, requiere fortalecer urgentemente su ambiente ético y su supervisión continua mediante la documentación de valores, formalización de responsabilidades y sistematización de arqueos sorpresivos. Las estrategias de mejora propuestas integran estándares COSO con herramientas de trazabilidad digital y fortalecimiento cultural, ofreciendo a los 36 productores de calzado una ruta clara para evolucionar de controles informales hacia sistemas de control interno profesionales que protejan el efectivo, apoyen decisiones gerenciales y demuestren transparencia financiera.
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    Item type:Ítem,
    Sistema de control interno para la empresa Innova Estilo Mobiliario
    (Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría., 2025-07)
    Sánchez Nuñez, Andrea Estefania
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    DT - Mantilla Falcón, Luis Marcelo
    El presente trabajo se llevó a cabo con el propósito de implementar un sistema de control interno para las operaciones de la empresa Innova Estilo Mobiliario, con el objetivo de garantizar que los procesos y transacciones internos cuenten con procedimientos estandarizados que aseguren un flujo de información adecuado para la toma de decisiones. Como primer paso, se realizó un análisis de la situación inicial de la empresa, el cual incluyó el estudio de los procesos y responsabilidades asignadas a cada departamento, mediante la revisión de su estructura organizacional y de sus planificaciones empresariales. Finalizado el diagnóstico, se aplicaron listas de verificación basadas en los cinco componentes del modelo COSO a los responsables de los distintos departamentos. Los resultados revelaron serias deficiencias en el sistema de control interno, principalmente debido a la ausencia de manuales estandarizados de procedimientos. Las operaciones se ejecutaban de manera empírica, sin lineamientos formales. A partir de los hallazgos obtenidos, se procedió a actualizar la normativa interna de la empresa y se desarrollaron dos tipos de manuales: Manuales de funciones y responsabilidades, dirigidos a los colaboradores y Manuales de procedimientos, específicos para cada departamento. Estas acciones permiten asegurar que las operaciones de la empresa se ejecuten de manera adecuada, eficiente y conforme a un debido proceso.
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    Item type:Ítem,
    Sistema de control interno para la empresa Casagrande S.A.S.
    (Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría., 2025-07)
    Luisa Tul, Evelyn Maribel
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    DT - Pico Barrionuevo, Fanny Paulina
    El presente proyecto integrador tuvo como finalidad diseñar un sistema de control interno para los procesos de compra y venta de la empresa CASAGRANDE S.A.S., bajo la metodología COSO 2013 con sus 5 componentes y 17 principios. con el fin de mejorar la eficacia y eficiente de dichos procesos. Para llevar a cabo el proyecto, se inició con un diagnóstico de la situación de la empresa, mediante la utilización de entrevistas y encuestas que fueron aplicadas al Gerente General y a la Contadora General. En los resultados obtenidos se pudo evidenciar un riesgo significativo en los controles de los mismos, por la falta de documentos formales que contengan las funciones, políticas y procedimientos de cada uno de los responsables de estos procesos. Además, se pudieron identificar las oportunidades y fortalezas que tiene la empresa. Con este diagnóstico se procedió a diseñar el sistema de control interno a los procesos misionales, en donde se establecieron objetivos estratégicos, valores corporativos, manual de funciones, identificación y evaluación de riesgos, manual de políticas y procedimientos, canales de información y comunicación y listas de verificación. Estas herramientas fueron diseñadas para establecer controles efectivos que permitan la efectividad y eficacia de estos procesos.
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    Item type:Ítem,
    Sistema de control interno para la empresa S.O.S Repuestos
    (Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2025-02)
    Altamirano Calderón, Nathaly Michelle
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    DT - Sánchez Herrera, Bertha Janeth
    El proyecto integrador tuvo como finalidad diseñar un sistema de control interno a la empresa S.O.S. Repuestos para el mejoramiento de la eficiencia y eficacia de sus operaciones y cumplimiento de normativas. Empresa ubicada en la provincia de Tungurahua, cantón Ambato. Se aplicó la metodología COSO 2013 en base a sus cinco componentes y sus 17 principios, cuestionario general aplicado para los departamentos descritos en el organigrama estructural. El trabajo partió del diagnóstico de la situación actual de la organización, a partir de la aplicación de las técnicas de recolección en la que se pudo evidenciar un conjunto de fortalezas y debilidades detalladas en el informe de control interno. Las fortalezas demuestran el cumplimiento de los objetivos de la empresa a través del desempeño de los trabajadores. Asimismo, las debilidades encontradas recaen en la falta de dirección de control y una gestión administrativa deficiente, lo que conlleva a una serie de falencias que limita el crecimiento empresarial y la falta de compromiso por parte del equipo de trabajo. Finalmente, se elaboró un manual de políticas y procedimientos como parte del sistema de control interno, el cual permitió establecer un marco estructurado de forma departamental, logrando un cambio en la dirección de los procesos operacionales y administrativo.
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    Item type:Ítem,
    Sistema de control interno para la empresa Planificación Decoración, Construcción S.A. (Pladeco S.A.)
    (Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría., 2025-02)
    Cruz Adame, Johan Wilson
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    DT - Navas Alcívar, Silvia Janeth
    El presente proyecto integrador tuvo como propósito diseñar el sistema de control interno a la Empresa Planificación Decoración, Construcción S.A (Pladeco S.A.), utilizando la metodología COSO 2017, para las áreas misionales de la empresa “Pladeco S.A.” ubicada en el cantón Ambato, provincia de Tungurahua. Su finalidad fue mejorar el sistema de control ambiguo que poseían y en ciertas áreas no lo tenían para asi reducir los riesgos que se pueden surgir. El diseño comenzó con un diagnóstico de los controles que tenían antes del presente sistema. Este conto con una entrevista y un cuestionario a los jefes/encargados de cada departamento. De esta manera obtuvimos, organigrama, manuales de función, matriz de riesgos, políticas y procedimientos, checklist de control interno, todo esto para las necesidades de la empresa. Se concluye que “Pladeco S.A.” contaba con ciertas falencias ya que ciertas áreas de la empresa no tenían objetivos ni normas a seguir, por lo que era necesario el diseño de un sistema de control interno para regular los procedimientos que se realicen dentro de las áreas de contabilidad, financiero y proyectos. Este sistema se convierte en un recurso fundamental para la empresa.
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    Item type:Ítem,
    Sistema de control interno en la empresa Confihogar
    (Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría., 2025-02)
    Saigua Laica, Dayana de los Angeles
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    DT - Navas Alcívar, Janeth Silvia
    El presente proyecto integrador tiene como finalidad aportar con el diseño del sistema de control interno a la empresa Confihogar para garantizar el mejoramiento en sus actividades y fiabilidad en la información. La metodología que se utilizó fue el desarrollo de una entrevista aplicada al gerente de la empresa y de la misma forma, se elaboró un cuestionario basado en los componentes del COSO 2013. De esta manera de pudo conocer cuáles son las vulnerabilidades y falencias que la entidad presenta. Se realizó el diagnóstico preliminar de la empresa donde se evidenció que su funcionamiento es de forma empírica, por ello, no se ha establecido objetivos empresariales y no existen controles internos. Así también, no se toman medidas contra los riesgos que se presentan. Por tales razones, se establecieron propuestas en cada componente como un manual de funciones, manual de políticas y procedimientos administrativo, esquematización de procesos, evaluación de riesgos incluido con canales de comunicación. Con la finalidad de mitigar las deficiencias presentes y garantizar la eficiencia empresarial.
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    Item type:Ítem,
    Sistema de control interno en el área financiera de la empresa Kilometromil S. A.
    (Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2024-08)
    González Cuito, Olga Nadeisda
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    DT - Campos Llerena, Liliana Priscila
    Las empresas modernas no operan en un entorno ideal donde todo ocurre según lo planeado. Los percances son comunes ya que todas las empresas enfrentan riesgos en su entorno empresarial. Los eventos adversos son inevitables y, aunque algunos son inevitables, muchas organizaciones pueden evitar o mitigar su impacto. Este proyecto tiene como objetivo diseñar un sistema de control interno en el área financiera de la empresa Kilometromil S. A., basado en el modelo COSO II, que permitió evaluar las deficiencias en los procesos financieros y diseñar un sistema de control interno para mejorar los procedimientos mediante la aplicación de políticas y acciones que apoyen la toma de decisiones. Para lograr esto, se realizaron entrevistas al gerente, encuestas al personal del área contable-financiera y se aplicó un cuestionario de control interno. Los resultados revelaron varias deficiencias que deben corregirse a corto plazo para evitar problemas mayores en los procesos contables y financieros. La propuesta ayudará a que el área financiera tenga orden, organización y un desarrollo sistemático de las funciones de cada uno de sus integrantes.