Centro de Posgrado Auditoría

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Has files: YesSubject: search.filters.subject.RIESGO DE CRÉDITO

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    Determinantes micro y macroeconómicos del riesgo de cartera de las cooperativas de ahorro y crédito del Segmento 1 en el Ecuador
    (2023-06) López Tobar, Erika Vanessa; DT - Ruiz Guajala, Mery Esperanza
    En el presente proyecto de investigación examina los determinantes del índice de cartera vencida (ICV) en el sector de cooperativas de ahorro y crédito del segmento 1 de Ecuador. En este sentido, se plantea analizar las variables micro y macroeconómicas que condicionan al riesgo de cartera, evaluar la evolución del riesgo y explicarlo en función de un grupo de variables micro y macroeconómicas. Se estimó un conjunto de seis variables e indicadores de orden microeconómico y financiero de cada una de las organizaciones y un conjunto de cuatro variables de orden macroeconómico relacionadas a la dinámica evidenciada por la cartera vencida a lo largo del periodo objeto de estudio. Por otro lado, se estructuró un análisis de alcance descriptivo concerniente a dos variables y un indicador referente a la cartera vencida, siendo estos los siguientes: cartera vencida, cartera bruta e índice de cartera vencida. Finalmente, se especificó un modelo de regresión de series de panel, tomando en consideración como variable dependiente al índice de cartera vencida y como variables independientes al conjunto de indicadores categorizados dentro de las explicativas de orden macro y microeconómico. Los resultados permiten concluir que es posible explicar el índice de cartera vencida ecuatoriano principalmente por variables macroeconómicas como la inflación representativa del mercado ecuatoriano y la tasa de interés real, y por variables propias de las cooperativas como la ratio de provisiones, la solvencia y tamaño.
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    El riesgo de crédito y su impacto en la estabilidad financiera de las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 3 del sector financiero popular y solidario
    (2021-10) Freire Moscoso, Cristina Jeanneth; Moreno Mejía, Mario Alberto
    La presente investigación se realizó en torno a las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 3 de Ecuador, sector financiero popular y solidario que agrupa un número muy representativo de socios y entidades, dedicadas a la intermediación financiera, entre los productos financieros que ofertan mayoritariamente son el microcrédito, y debido al crecimiento y expansión que estas entidades han tenido en los últimos años, la Superintendencia de Económica Popular y Solidaria ha venido ejecutando un proceso de supervisión y control más acertado, con miras a garantizar el correcto funcionamiento del sistema. Dentro de este orden de ideas la investigación se sustentó en el análisis de uno los riesgos financieros más importantes para el sistema financiero; el riesgo de crédito, evaluado con los indicadores de morosidad, participación de cartera de créditos, participación de activos improductivos y proporción de provisiones específicas por desvalorización de cartera de crédito, a fin y efecto de conocer la estructura y calidad de los activos y compararlos con la media del segmento.Se realizó también un análisis de la evolución de los indicadores de estabilidad financiera, dimensionado en los indicadores de rentabilidad sobre los activos ROA, liquidez y solvencia. La investigación se fundamentó en el análisis de documentos que se obtuvieron desde la página oficial de la SEPS, específicamente de los boletines financieros con corte a diciembre de cada año, donde se obtuvo información útil y veraz con respecto a las dos variables intervinientes en la investigación, el riesgo de crédito, como variable independiente y la estabilidad financiera, como variable dependiente. Uno de los hallazgos más importantes que arrojó la investigación fue que la participación de cartera de créditos con respecto a los activos tiene una correlación positiva con la dimensión de liquidez, lo cual se sustenta en el concepto de que a mayor participación, el nivel de riesgo es menor, debido a que la cartera de créditos es el activo más importante de toda entidad financiera y es la fuente generadora de ingresos. Así mismo se determinó que el tipo de crédito que mayores problemas de cobrabilidad presenta es el microcrédito.El análisis permitió realizar determinadas conclusiones y recomendaciones que admitirán mejorar el desempeño de las entidades del segmento 3 de cooperativas y deja una pauta para que se genere nuevas investigaciones al respecto.
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    La gestión del riesgo de crédito en las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 2 zona 3 del Ecuador y su impacto en los indicadores financieros
    (Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Dirección de Posgrado, 2019-09) Rosero Jiménez, Elizabeth Estefanía; DT - Salazar Mosquera, Germán Marcelo
    Durante los últimos años el sistema financiero cooperativo ha ido tomando protagonismo y participación en la economía del país a razón del incremento de la demanda de financiamiento sobre todo en el sector de microfinanzas y créditos de consumo, sin embargo dicha participación trajo consigo mayor exposición al riesgo (riesgo de crédito) y por ende mayor cálculo de provisiones de cartera. Acompañado de ello, viene la incertidumbre del retorno de la inversión (riesgo de liquidez), ya que ninguna institución podrá tener la certeza de que el prospecto de crédito cumplirá o no con sus obligaciones contraídas, destine el dinero para lo declarado en la solicitud de crédito o que exista la necesidad real de financiamiento. Y al ser su principal activo la cartera de crédito, se consideró oportuno realizar un análisis de la gestión del riesgo de crédito efectuado a cada prospecto y sujeto de crédito de las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 2 zona 3 del Ecuador reportados a la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria,; reflejo de esto, son los indicadores financieros de cartera de los cuatro últimos años que se analizaron de cada una demostrando la eficiente, regular o ineficiente administración de recursos, tecnologías, políticas, experiencia, estrategias, formación al personal del área de negocios y áreas vinculadas (riesgo operativo) de cada una de las cooperativas objeto de estudio. De igual manera, se hizo un análisis de indicadores financieros de cartera (cartera vencida, mora ampliada, nivel de cobertura, cálculo de provisiones, proporción de activos improductivos, liquidez corriente, nivel de solvencia entre otros) de manera individual y combinándolos entre sí para observar su comportamiento, relación, calidad de la cartera y así diagnosticar las razones de estabilidad, evolución o disolución de cooperativas estudiadas, y proponer políticas de tratamiento de cartera que contribuyan al logro de los objetivos de la institución y la toma de decisiones oportunas y acertadas por parte de la alta dirección y gerencia que mejoren sus resultados relacionados de su activo más valioso.
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    La administración de riesgo operativo y la cartera vencida en microcrédito de las Cooperativas de Ahorro y Crédito Segmento uno de la Provincia de Tungurahua
    (2017-07) Naranjo Tapia, Andrea Carolina; DT - Córdova Pacheco, Ana Consuelo
    El Riesgo surge por la incertidumbre y por la incapacidad para predecir el futuro, con la posibilidad de poder preveer eventos no deseables o difíciles de resolver. Un acto cotidiano puede generar un resultado negativo, debido a las circunstancias adversas que se suscitaron en un momento determinado, por lo que la administración de riesgo operativo se ha convertido en uno de los mayores y principales retos de las Cooperativas de Ahorro y Crédito. Estas entidades enfrentan diferentes tipos de riesgos tales como riesgo de crédito, de liquidez, de mercado y financieros. La presente investigación consiste en la Administración de Riesgo Operativo y la Cartera Vencida en Microcrédito de las Cooperativas de Ahorro y Crédito Segmento Uno de la Provincia de Tungurahua. El objetivo central es determinar la incidencia de la gestión del riesgo operativo para reducir el porcentaje de cartera vencida en tres de las cinco Cooperativas de Ahorro y Crédito Segmento Uno con Casa Matriz en la Provincia de Tungurahua.
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    El riesgo de crédito y su impacto en la rentabilidad de la cooperativa de ahorro y crédito Llanganates del cantón Píllaro provincia de Tungurahua
    (2016-06) Viteri Fonseca, Rosana Cecilia; DT - Moscoso Córdova, Jeanette Lorena
    This research paper presents the following variables: Credit Risk and its impact on the profitability of the Cooperative Credit Union Llanganates Ltd., the Píllaro Canton province of Tungurahua, which processes credit is assessed that the financial institution uses in credit analysis to its customers to reduce credit risk, presenting shortcomings in almost all administrative processes; in this sense, the credit risk is very high which affects several business areas. rates of return and horizontal and vertical analysis where it was known that there is a considerable decrease in revenue from 2014 till 2015 also applies well; that the accounts of group 14 are not analyzed, there is no portfolio diversification, accounts or obligations were paid with public without planning, possibly made decrease cash accounts as are cash - banks and funds available; This particular analysis established that the institution at the present time is experiencing an economic crisis.