Tributación

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Dinámica de los impuestos por pagar de una empresa dedicada a la elaboración de b balanceados para aves y mascotas en el Ecuador
(Univeridad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoria. Maestria. Maestria en Tributación, 2025) Moreta Pachacama, Erika Lissette; DT - Campos Llerena, Liliana Priscila
El presente trabajo de titulación analiza la dinámica de los impuestos por pagar en una empresa ecuatoriana dedicada a la producción de balanceados para aves y mascotas, ubicada en Tungurahua. El mismo que refleja el impacto directo de las obligaciones tributarias en la gestión financiera, la rentabilidad y la sostenibilidad empresarial. El estudio se enfoca en el período 2018-2022, evaluando cómo estas dinámicas afectan los estados financieros de la empresa y su desempeño fiscal. Los principales impuestos por pagar que enfrenta este tipo de empresa son: el Impuesto al Valor Agregado (IVA), generado en la venta de productos y servicios; el Impuesto a la Renta (IR), calculado sobre la utilidad anual; las aportaciones patronales al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS) por sus trabajadores, los tributos municipales como la patente anual y el 1.5 mil sobre activos totales. Cada uno de estos tributos tiene plazos y formularios específicos para su declaración y pago, lo que obliga a las empresas a mantener una contabilidad organizada y actualizada. La correcta gestión de los impuestos por pagar requiere de una planificación tributaria efectiva que permita optimizar la carga fiscal dentro del marco legal. Esto incluye la utilización de créditos tributarios, deducciones permitidas y la revisión constante de reformas fiscales o beneficios aplicables al sector productivo o a empresas que operen en zonas de desarrollo prioritario. Así mismo, es fundamental el cumplimiento puntual de las declaraciones mensuales, semestrales o anuales, según corresponda, evitando así sanciones, intereses y multas. Para su estudio, se adoptó una metodología descriptiva, no experimental y longitudinal, con un enfoque cuantitativo para el análisis de datos financieros y fiscales. Las técnicas incluyeron análisis documental, entrevistas estructuradas con personal clave y encuestas a expertos en tributación. Entre las herramientas estadísticas utilizadas destacan la prueba de Shapiro-Wilk para evaluar la normalidad de los datos y la distancia de Mahalanobis para identificar valores atípicos. En conclusión, el presente estudio deduce que la dinámica tributaria de estas empresas es compleja y demanda un enfoque estratégico que integre cumplimiento, eficiencia operativa y aprovechamiento de beneficios fiscales, la clave está en anticiparse, planificar y ejecutar una gestión fiscal transparente y responsable, alineada con los objetivos financieros y productivos del negocio.
El crédito tributario del IVA y la liquidez en las empresas del sector de servicios de mantenimiento de aires acondicionados de la zona 8 del Ecuador
(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Centro de Posgrados, 2025-11) Bastidas Veintimilla, Galo Enrique; DT - Campos Llerena, Liliana Priscila
La presente investigación aborda la relación entre el crédito tributario del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y la liquidez en las empresas del sector de servicios de mantenimiento de aires acondicionados en la Zona 8 del Ecuador, durante el período 2019–2024. El estudio surge de la problemática identificada en la acumulación de créditos tributarios no aprovechados, lo que genera pérdidas patrimoniales y limita la capacidad de inversión de las empresas. Bajo un enfoque cuantitativo, se aplicaron metodologías descriptivas, correlacionales y explicativas, utilizando como base los estados financieros de 34 compañías registradas en la Superintendencia de Compañías. El análisis incluyó la descripción de la normativa legal que regula el crédito tributario, la recopilación de datos de recaudación y la aplicación de pruebas estadísticas como Shapiro-Wilk, Kolmogórov-Smirnov y correlaciones de Spearman, además de un modelo de regresión lineal simple. Los resultados evidencian un crecimiento progresivo del crédito tributario del IVA, con una concentración significativa en los años 2023 y 2024, representando cerca del 49 por ciento del total acumulado en el periodo. Sin embargo, se constató que no existe una correlación estadísticamente significativa entre el crédito tributario acumulado y los índices de liquidez empresarial, lo cual refleja una gestión ineficiente y un desaprovechamiento de los beneficios fiscales. La investigación concluye que, pese a que el crédito tributario del IVA constituye un derecho legal y un potencial mecanismo para mejorar la liquidez, en la práctica muchas empresas de la Zona 8 desconocen los procedimientos o consideran engorrosos los trámites ante el Servicio de Rentas Internas. Por ello, se recomienda implementar estrategias de capacitación tributaria, fortalecer la planificación financiera y exigir reformas administrativas que permitan procesos más ágiles de devolución o compensación. Estas medidas permitirán maximizar el impacto positivo del crédito tributario en la liquidez y sostenibilidad empresarial.