Análisis de las 5Cs de crédito y la influencia en el riesgo crediticio de las cooperativas de ahorro y crédito

Abstract

La presente investigación analiza la incidencia de los componentes del modelo de las 5C del crédito sobre el riesgo crediticio en las cooperativas de ahorro y crédito del segmento II de la provincia de Tungurahua durante el año 2024. El riesgo crediticio y las dimensiones del modelo se operacionalizan mediante indicadores financieros institucionales. El estudio adoptó un enfoque cuantitativo, con diseño no experimental y alcance explicativo, con una población de nueve cooperativas del segmento, se utilizaron los estados financieros obtenidos de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS, 2024). Se realizó un análisis descriptivo de las variables, correlación de Spearman y un modelo de regresión lineal múltiple con cada uno de los componentes, considerando un nivel de significancia del cinco por ciento para el contraste de hipótesis. Para operacionalizar las dimensiones del modelo 5C a nivel institucional se emplearon indicadores financieros derivados de la metodología PEARLS y de la información contable oficial de las cooperativas. En este contexto, el Carácter se representó mediante el indicador de solvencia, Capacidad mediante el rendimiento sobre activos y la eficiencia operativa, Capital mediante el grado de capitalización, Colateral mediante la cobertura de cartera morosa y Condiciones a través del ratio de liquidez inmediata. Los resultados evidenciaron un comportamiento heterogéneo del riesgo crediticio entre las cooperativas analizadas, con una media de morosidad de 7.93 porciento. Los resultados del análisis correlacional evidenciaron que la dimensión colateral mantuvo una relación negativa, alta y estadísticamente significativa con el riesgo crediticio; en contraste, las demás dimensiones no mostraron asociaciones estadísticamente significativas. En el modelo de regresión lineal múltiple se obtuvo un coeficiente de determinación de 0.951, señalando una elevada capacidad explicativa. No obstante, la única dimensión con incidencia estadísticamente significativa fue Condiciones, representada por el ratio de liquidez, mientras que Carácter, Capacidad, Capital y Colateral no mostraron significancia al 5 por ciento. En conclusión, el modelo 5C, adaptado al nivel institucional mediante indicadores financieros, evidencia un comportamiento diferenciado del riesgo crediticio en las cooperativas analizadas. Su operacionalización permite caracterizar el perfil financiero institucional a partir de la solvencia, la rentabilidad, la capitalización, la cobertura y la liquidez, además de identificar patrones relevantes en su relación con la morosidad. De este modo, el modelo contribuye a la comprensión del riesgo crediticio y aporta una base técnica útil para fortalecer la gestión financiera y la toma de decisiones en el sector cooperativo.