Examen especial a la cartera de créditos de la COAC Indígenas Galápagos Ltda
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Date
2022-10
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Abstract
El siguiente proyecto integrador tuvo como finalidad realizar un examen especial al
componente cartera de créditos de la COAC Indígenas Galápagos Ltda., del periodo 2021.
Para llevar a cabo el proyecto se obtuvo la información mediante la aplicación de las
técnicas de la observación, la entrevista y el cuestionario de control interno (COSO) global
y específico aplicado al gerente y al jefe del departamento de crédito y cobranza. A partir
de la información recolectada se procedió a realizar la planificación donde se pudo
detectar los principales riesgos de controles así elaborando la respectiva matriz de
ponderación de riesgo que presentó un nivel moderado y el programa de auditoría.
Seguidamente para la ejecución se elaboraron los papeles de trabajo obteniendo como
resultado los hallazgos significativos que presentó la cartera de crédito debido al
incumplimiento y la irresponsabilidad por parte del personal de crédito. Finalmente se
realizó la fase de comunicación de resultados detallando las debidas conclusiones y
recomendaciones. Entre los principales resultados se obtuvo que el personal del
departamento de crédito y cobranza no cumple con las políticas y procedimientos de
adjudicación y gestión de cobranza descritos dentro del Manual de crédito es decir
provocó a la sucursal a tener más carteras vencidas con un índice de morosidad alto
durante el año 2021, así mismo se constató un inadecuado cálculo en las provisiones de
cuentas incobrables porque no se aplicaron correctamente los porcentajes establecidos por
la normativa de la SEPS.
Description
The following integrative project aimed to conduct a special examination of the credit
portfolio component of COAC Indígenas Galápagos Ltda. for the period 2021. To carry
out the project, information was obtained by applying the techniques of observation,
interview and the global and specific internal control questionnaire (COSO) applied to the
manager and the head of the credit and collection department. Based on the information
collected, the planning process was carried out to detect the main control risks, thus
preparing the respective risk weighting matrix, which presented a moderate level, and the
audit program. Then, for the execution, the working papers were prepared, obtaining as a
result the significant findings presented by the loan portfolio due to non-compliance and
irresponsibility on the part of the loan personnel. Finally, the results communication phase
was carried out, detailing the conclusions and recommendations. Among the main results,
it was found that the credit and collection department personnel did not comply with the
policies and procedures for adjudication and collection management described in the
Credit Manual, which caused the branch to have more overdue portfolios with a high
delinquency rate during the year 2021, as well as an inadequate calculation of provisions
for uncollectible accounts because the percentages established by the SEPS regulations
were not correctly applied.
Keywords
EXAMEN ESPECIAL, CARTERA DE CRÉDITO, FINANCIERO, CONTROL INTERNO