Examen especial a la cartera de créditos de la COAC Indígenas Galápagos Ltda

Abstract

El siguiente proyecto integrador tuvo como finalidad realizar un examen especial al componente cartera de créditos de la COAC Indígenas Galápagos Ltda., del periodo 2021. Para llevar a cabo el proyecto se obtuvo la información mediante la aplicación de las técnicas de la observación, la entrevista y el cuestionario de control interno (COSO) global y específico aplicado al gerente y al jefe del departamento de crédito y cobranza. A partir de la información recolectada se procedió a realizar la planificación donde se pudo detectar los principales riesgos de controles así elaborando la respectiva matriz de ponderación de riesgo que presentó un nivel moderado y el programa de auditoría. Seguidamente para la ejecución se elaboraron los papeles de trabajo obteniendo como resultado los hallazgos significativos que presentó la cartera de crédito debido al incumplimiento y la irresponsabilidad por parte del personal de crédito. Finalmente se realizó la fase de comunicación de resultados detallando las debidas conclusiones y recomendaciones. Entre los principales resultados se obtuvo que el personal del departamento de crédito y cobranza no cumple con las políticas y procedimientos de adjudicación y gestión de cobranza descritos dentro del Manual de crédito es decir provocó a la sucursal a tener más carteras vencidas con un índice de morosidad alto durante el año 2021, así mismo se constató un inadecuado cálculo en las provisiones de cuentas incobrables porque no se aplicaron correctamente los porcentajes establecidos por la normativa de la SEPS.