Auditoría de control interno a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Uniblock y Servicios Ltda., ciudad de Latacunga

Abstract

El presente proyecto integrador tiene como objetivo general ejecutar la auditoría de control interno en el área de crédito y cobranzas de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Uniblock y Servicios Ltda., para la evaluación de la eficiencia y eficacia de sus operaciones. En la evaluación de control interno fue necesario realizar un diagnóstico global por medio de entrevistas y encuestas, dirigidas a la contadora y jefa de riesgos con el fin de obtener información clara, oportuna y veraz de la organización interna. Después, se realizó la verificación de los requerimientos legales que exige la SEPS y Junta de Política y Regulación Monetaria. Mediante los criterios del Informe COSO, se aplicó el cuestionario de control interno, y el método gráfico para evaluar los procedimientos implementados a fin de identificar errores. Los resultados que se obtuvo fueron ciertos incumplimientos como desactualización del manual de funciones y procedimientos, omisión de procedimientos de crédito, falta de políticas de cobranza, duplicidad de actividades, rango de días de morosidad no vigentes según reforma normativa, ocasionando demoras y falta de competitividad de los asesores, y en el proceso de cobranza mayor presión en la recuperación de cartera. Sin embargo, tras los hallazgos detectados, el área cuenta con un nivel de riesgo bajo en el proceso operativo, concluyendo que las observaciones encontradas perjudican moderadamente a alcanzar los objetivos del departamento y la institución. Finalmente, en el informe se establecieron recomendaciones como adecuar los manuales, políticas y procedimientos a fin de mantener el funcionamiento del sistema de control.