Sistema de control interno en la compañía Agroumbría S.A.S.
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Date
2023-09
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Publisher
Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría
Abstract
El presente proyecto integrador tiene como objetivo contribuir con el diseño de un
sistema de control interno en la empresa Agroumbría S.A.S para el mejoramiento
continuo de las operaciones y actividades que realiza la misma. La metodología que
se aplicó fue una entrevista al personal clave de la entidad, así mismo se aplicó un
cuestionario de control interno basado en la metodología COSO con los cinco
componentes. Se evaluó el nivel de riesgo y confianza de tal manera que se identificó
las vulnerabilidades y riesgos de la empresa. Al diagnosticar la situación actual de la
empresa Agroumbría S.A.S, se identificó el desinterés del cumplimiento de los
objetivos misionales. La administración no toma la debida importancia a los riesgos
que se presenta en la entidad; así como también la falta de supervisión al personal al
momento de realizar las actividades designadas. Por ello, se diseñó diferentes
propuestas de mejora en cada componente del control interno; así se estableció un
manual de funciones para los distintos puestos; se terminó objetivos institucionales y
una matriz de riesgos, políticas y procedimientos con el respectivo flujograma de
procesos; además, de canales de comunicación y listas de verificación. Con el fin de
minimizar los riesgos y deficiencias y así, elevar la eficiencia del personal de la
entidad.
Description
The objective of this integrative project is to contribute to the design of an internal
control system in the company Agroumbría S.A.S. for the continuous improvement of
its operations and activities. The methodology applied was an interview with key
personnel of the company, and an internal control questionnaire based on the COSO
methodology with the five components was applied. The level of risk and confidence
was assessed in order to identify the company's vulnerabilities and risks. In diagnosing
the current situation of Agroumbría S.A.S, we identified a lack of interest in the
fulfilment of the company's mission objectives. The administration does not take due
importance to the risks that are present in the company, as well as the lack of
supervision of the personnel when carrying out the designated activities. For this
reason, different proposals for improvement were designed for each component of
internal control; a manual of functions for the different positions was established;
institutional objectives and a matrix of risks, policies and procedures with the
respective flowchart of processes were completed; as well as communication channels
and checklists. In order to minimise risks and deficiencies and thus increase the
efficiency of the entity's staff.
Keywords
COSO, RIESGO, EFICIENCIA, MEJORA