Diseño del sistema de control interno contable para la empresa Novaluz Cía. Ltda.

Abstract

El presente proyecto integrador se desarrolló en la empresa Novaluz Cía. Ltda., ubicada en la ciudad de Ambato provincia de Tungurahua, tuvo como objetivo diseñar un sistema de control interno contable para mejorar la eficiencia y eficacia de sus operaciones, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las normativas. Para el diseño del sistema se realizó un diagnóstico a través de la aplicación de un cuestionario basado en los cinco componentes del COSO III. Como resultado del diagnóstico se pudo evidenciar la existencia de vulnerabilidades y riesgos como la falta de un fondo de caja chica, la ausencia de realizar evaluaciones de desempeño, no realizaban capacitaciones sobre la prevención y tratamiento de riesgos como los desastres naturales o los ciberataques, entre otras necesidades. Para solucionar lo antes mencionado se realizó propuestas para cada uno de los componentes evaluados, obteniendo así un manual de funciones para el personal de la empresa, un manual de políticas y procedimientos con políticas orientadas al cumplimiento de los objetivos y eficiencia de los procesos, flujogramas de procesos, matrices de comunicación y la identificación de los puntos de control en los procesos que se realiza dentro del departamento administrativo y contable. Finalmente, la empresa al no contar con un sistema de control interno cae en el riesgo de que ocurran fraudes y se encuentren vulnerables los activos de la misma, ocasionando así pérdidas económicas. Un sistema de control interno debe ser implementado por las empresas independientemente de su tamaño, cubriendo sus necesidades y permitiéndole dar una seguridad razonable al desarrollo de sus operaciones y su información financiera.