Sistema de control interno en la empresa Naza Jeans
Date
2026-02
Authors
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Publisher
Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría.
Abstract
El presente trabajo de investigación tuvo como propósito evaluar el sistema de control interno de la empresa NAZA JEANS, con el fin de identificar sus debilidades operativas, administrativas y financieras, y posteriormente diseñar un Manual de Políticas y Procedimientos que contribuya a optimizar su gestión interna. La investigación se desarrolló bajo el marco del modelo COSO, el cual considera cinco componentes fundamentales: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión. Los resultados del diagnóstico evidenciaron que NAZA JEANS carece de un sistema formal de control interno, situación que afecta directamente la eficiencia de los
procesos, la confiabilidad de la información financiera y la adecuada toma de decisiones. Entre las principales debilidades detectadas se destacan: ausencia de manuales operativos y administrativos, falta de segregación de funciones, inexistencia de rotación de tareas, controles insuficientes sobre los pagos a terceros, ausencia de límites de gastos, carencia de canales formales de comunicación interna y falta de métricas para supervisar el desempeño empresarial. En el componente de ambiente de control, se determinó que la empresa no dispone de un documento que establezca políticas claras, responsabilidades ni procedimientos definidos. En cuanto a la evaluación de riesgos, se identificó que NAZA JEANS está expuesta a riesgos financieros, operativos y de fraude debido a la falta de límites de gasto y controles insuficientes. Respecto a las actividades de control, no existen procesos estandarizados ni separación adecuada de funciones, lo que incrementa la vulnerabilidad ante errores o pérdidas. En el componente de información y comunicación, la falta de canales documentados limita la coherencia y exactitud de la información. Finalmente, en el componente de supervisión, se observó la ausencia de indicadores y mecanismos de monitoreo continuo. Como respuesta a estos hallazgos, se elaboró un Manual de Políticas y Procedimientos para NAZA JEANS, el cual abarca directrices para la gestión de activos, pasivos,
patrimonio, ingresos y egresos, así como controles específicos por departamento (diseño, ventas, contabilidad, producción y terminado). Además, se desarrollaron matrices de riesgo, mapas de riesgo y diagramas de flujo que fortalecen la estructura de control interno de la empresa. La implementación del manual permitirá a NAZA JEANS mejorar la eficiencia
operativa, disminuir riesgos financieros, fortalecer la transparencia interna, garantizar el registro confiable de la información contable y promover la toma de decisiones acertadas. Este proyecto constituye una herramienta estratégica para el crecimiento empresarial y la sostenibilidad futura.
Description
The purpose of this research was to evaluate the internal control system of the company NAZA JEANS in order to identify its operational, administrative, and financial weaknesses, and subsequently design a Policies and Procedures Manual to optimize 1ts internal management. The study was developed based on the COSO model, which considers five fundamental components: control environment, risk assessment, control activities, information and communication, and monitoring. The diagnostic results revealed that NAZA JEANS lacks a formal internal control system, a situation that directly affects process efficiency, the reliability of financial information, and adequate decision-making. The main weaknesses identified include the absence of operational and administrative manuals, lack of segregation of duties, absence of task rotation, insufficient controls over payments to third parties, lack of spending limits, absence of formal communication channels, and a lack of metrics to monitor business performance. Within the control environment component, it was determined that the company does not have a document that establishes clear policies, responsibilities, or defined procedures. In terms of risk assessment, results showed that NAZA JEANS is exposed to financial, operational, and fraud-related risks due to the absence of spending limits and insufficient controls. Regarding control activities, there are no standardized processes or proper segregation of functions, which increases vulnerability to errors or losses. Within the information and communication component, the lack of documented channels limits the coherence and accuracy of information. Finally, the monitoring component showed the absence of indicators and mechanisms for continuous
supervision. In response to these findings, a Policies and Procedures Manual was developed for NAZA JEANS, which includes guidelines for managing assets, liabilities, equity, income, and expenses, as well as specific controls for each department (design, sales, accounting, production, and finishing). Additionally, risk matrices, risk maps, and flowcharts were created to strengthen the company”s internal control structure. The implementation of this manual will allow NAZA JEANS to improve operational efficiency, reduce financial risks, strengthen internal transparency, ensure reliable recording of accounting information, and support sound decision-making. This project represents a strategic tool for the company's business growth and long-term sustainability.
Keywords
CONTROL, RIESGOS, GESTIÓN, MEJORA CONTINUA