Lineamientos para la inversión de excedentes de liquidez de la Cooperativa de Ahorro y Crédito La Floresta Ltda
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Date
2022-09
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Abstract
Los lineamientos para la inversión de excedentes de liquidez tienen un indudable
impacto en la gestión financiera de las Cooperativas de Ahorro y Crédito; ayudan a
mejorar la eficiencia en la colocación de inversiones y permiten identificar la pauta a
seguir, en cada aspecto de la inversión. Se ha considerado a la Cooperativa de Ahorro
y Crédito “La Floresta” Ltda. con matriz en la ciudad de Ambato, una cooperativa que
cuenta con trayectoria en el área de la intermediación financiera. Este proyecto de
titulación tiene como objetivo general formular lineamientos para la inversión de
excedentes de liquidez de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “La Floresta” Ltda. Para
ello, el proyecto integrador partió de un diagnóstico de las inversiones de excedentes
de liquidez mediante el análisis de la evolución de las inversiones a través de mapas
semafóricos y el cálculo de indicadores de financieros acompañado de un análisis
horizontal. Posteriormente, se definió el marco general para la inversión de excedentes
de liquidez definiendo responsabilidades y autoridades para las inversiones, las
funciones del personal de inversiones y lineamientos para el análisis de calificación,
constitución de provisiones y calificación interna a través de un flujograma, el cual se
elabora a partir de la notación BPMN 2.0. Se evidenció que la cooperativa ha
experimentado deterioros en los indicadores de rentabilidad y la proporción de activos
improductivos siendo necesario el establecimiento de lineamientos para corregir las
causas del deterioro. El marco general en donde se establecen los lineamiento de
inversión contó con el visto bueno y aprobación del comité de activos y pasivos y el
gerente de la empresas por lo cual se encuentra implementado.
Description
The guidelines for the investment of liquidity surpluses have an unquestionable impact
on the financial management of Credit Unions; they help to improve the efficiency in
the placement of investments and allow to identify the guideline to follow, in each
aspect of the investment. We have considered the Cooperativa de Ahorro y Crédito
"La Floresta" Ltda. with headquarters in the city of Ambato, a cooperative that has a
long history in financial intermediation. The general objective of this degree project is
to formulate guidelines for the investment of liquidity surpluses of Cooperativa de
Ahorro y Crédito "La Floresta" Ltda. For this purpose, the integrating project started
with a diagnosis of the liquidity surplus investments through the analysis of the
evolution of investments by means of traffic light maps and the calculation of financial
indicators accompanied by a horizontal analysis. Subsequently, the general framework
for the investment of liquidity surpluses was defined, defining responsibilities and
authorities for the investments, the functions of the investment personnel and
guidelines for the rating analysis, constitution of provisions and internal rating through
a flow chart, which is elaborated from the BPMN 2.0 notation. It was evidenced that
the cooperative has experienced deterioration in the profitability indicators and the
proportion of unproductive assets, making it necessary to establish guidelines to
correct the causes of the deterioration. The general framework establishing the
investment guidelines was approved and approved by the assets and liabilities
committee and the company's manager and is therefore in place.
Keywords
LINEAMIENTOS DE INVERSIÓN, GESTIÓN FINANCIERA, COOPERATIVAS, EXCEDENTES DE LIQUIDEZ