Contabilidad y Auditoría
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Item Fraude y auditoría forense. Un estudio cualitativo hermenéutico(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de contabilidad y Auditoría., 2025-02) Alvarado Salinas, María José; DT - Mantilla Falcón, Luis MarceloEn la presente investigación se examina la importancia y efectividad de la Auditoría Forense como una herramienta clave para identificar el fraude financiero en distintos entornos, en específico en sentencias de casos de delitos de fraude a nivel nacional, se buscó entender a la Auditoría Forense como método de prevención de fraudes, partiendo desde conceptos básicos, métodos y herramientas que utiliza esta nueva rama de la auditoría para la detección, seguimiento y posterior solución de fraudes financieros, los mismos que se incrementaron en los últimos años con un enfoque en los países latinoamericanos, donde los casos más comunes se presentaron en el ámbito empresarial, y en los cuales se ha utilizado a la auditoría como un sistema de fiscalización, control e investigación. Se analizaron las metodologías y los resultados obtenidos al aplicar técnicas de auditoría forense. Los casos revisados emplean enfoques cualitativos, utilizando instrumentos, el principal es una matriz diseñada para organizar categorías, códigos, memos y citas, que se desarrolla en el sistema Atlas.ti v9. Los resultados muestran que la auditoría forense desempeña un papel fundamental en la mejora de la calidad de las auditorías, el aumento de la transparencia y el refuerzo de los controles internos en organizaciones públicas y privadas. Además, se subraya su importancia en la recuperación de fondos perdidos a causa del fraude y en la estabilización de cada sector. Una vez comprendidos y estudiados los conceptos de esta rama, se amplía el enfoque del lenguaje que expresan las sentencias extraídas de la Función Judicial, con los códigos e interpretaciones se encuentra la razón, explicación y forma de las expresiones de la Auditoría Forense. Se concluye que la auditoría forense es esencial no solo para identificar fraudes, sino también para establecer medidas preventivas eficaces.Item Auditoría de gestión en la dirección administrativa del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón San Pedro de Pelileo(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2025-02) Villena Cóndor, Katherine Mishelle; DT - Sánchez Herrera, Bertha JeanethEl presente proyecto integrador con el tema “auditoría de gestión en la dirección administrativa del gobierno autónomo descentralizado municipal del cantón San Pedro de Pelileo"” fue realizado con el objetivo de analizar y evaluar la medición de la eficiencia, y eficacia de los procesos u operaciones dentro de la dirección administrativa, mediante las tres fases de la auditoría, se han detallado diferentes instrumentos de evaluación, como la utilización de un guión de entrevista para obtener información del área auditada. A través de la matriz de riesgo y confianza, se identificaron los puntos críticos de acuerdo con su nivel. Durante la fase de ejecución, se consideraron indicadores de gestión de la institución, los cuales permitieron medir los niveles de eficacia y eficiencia, identificando brechas con porcentajes desfavorables para la institución. Finalmente, se elaboró un informe de auditoría con los hallazgos y recomendaciones. Se concluye que la institución debe optimizar sus procesos y fortalecer el control interno mediante políticas actualizadas.Item Auditoría tributaria en la empresa Ferretería Ferricomercio Bycace, en el período 2023(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2025-02) Lozada Villavicencio, Jessica Thalía; DT - Flores Brito, Santiago XavierLa auditoría tributaria es un proceso sistemático que examina la situación fiscal de una empresa, evaluando su cumplimiento con las normativas tributarias aplicables desde un enfoque jurídico y contable. Este tipo de auditoría tiene como objetivo principal verificar que las obligaciones fiscales de la empresa estén correctamente declaradas y cumplidas, evitando sanciones por parte de las autoridades tributarias y asegurando la transparencia en la gestión financiera. Bajo este antecedente el presente estudio titulado "Auditoría tributaria en la empresa Ferretería Ferricomercio BYCACE, en el período 2023", tiene como objetivo evaluar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de la empresa, identificando posibles irregularidades y proponiendo mejoras en su gestión tributaria. La metodología empleada incluye un enfoque mixto, combinando recolección de datos cualitativos y cuantitativos a través de cuestionarios, entrevistas y revisión de documentos contables. Los resultados indican que, aunque la empresa presenta sus declaraciones dentro de los plazos establecidos, se han encontrado errores involuntarios que requieren correcciones mediante declaraciones sustitutivas. Además, se evidenció la falta de un control interno sólido y la necesidad de capacitación del personal encargado de las declaraciones fiscales. Las conclusiones destacan que la planificación de la auditoría fue fundamental para identificar riesgos y establecer un enfoque estratégico, permitiendo la recolección de evidencia suficiente para emitir un informe detallado. Se recomienda implementar un sistema de control interno más robusto, realizar capacitaciones periódicas para el personal y llevar a cabo auditorías regulares para asegurar el cumplimiento de las normativas fiscales vigentes. Esto no solo mejorará la gestión tributaria de la empresa, sino que también contribuirá a su sostenibilidad y reputación en el mercado.Item Examen especial al componente cuentas por cobrar del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de San Pedro de Pelileo(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría., 2025-02) Punina Torres, Joel Fernando; DT - Tobar Vasco, Guido HernánEl siguiente proyecto integrador tuvo como objetivo principal llevar a cabo un examen especial al componente “cuentas por cobrar” del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón San Pedro de Pelileo, correspondiente al periodo 2023. Para ello, se recopiló información clave mediante entrevistas, cuestionarios de control interno y un análisis detallado de los registros contables y financieros de la entidad. En la fase de planificación, se identificaron los principales riesgos asociados a la gestión de la cartera vencida y se diseñó un programa de auditoría. Durante la ejecución, se elaboraron cédulas analíticas que evidenciaron hallazgos relevantes, como la acumulación de valores históricos vencidos que no cuentan con acciones de cobro ni han sido depurados, un incremento significativo en las cuentas por cobrar correspondientes al año 2023, y la prescripción de valores debido a la falta de procedimientos coactivos oportunos. Finalmente, en la fase de comunicación de resultados, se presentaron los resultados obtenidos en la aplicación del examen. Entre los hallazgos más significativos, se identificó que la ausencia de seguimiento oportuno y mecanismos efectivos de control resultaron en una sobreestimación de los activos en los estados financieros, incrementando el riesgo de pérdidas de ingresos para la institución. Estos resultados subrayan la necesidad urgente de implementar medidas correctivas para garantizar una gestión financiera eficiente, mejorar la recuperación de la cartera vencida y asegurar el cumplimiento normativo.Item Auditoría de cumplimiento a los procesos de contratación pública por subasta inversa electrónica del Consejo Municipal de Seguridad Ciudadana de Ambato(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2025-02) Acurio Yancha, Samantha Monserrath; DT - Benítez Gaibor, Marcela KarinaIn this integrative project, a compliance audit was conducted on the public procurement processes through electronic reverse auctions of the Consejo Municipal de Seguridad Ciudadana de Ambato. The general objective was to verify adherence to the legal provisions governing these procedures. For data collection, interviews and questionnaires were employed, based on the Internal Control Standards of the Contraloría General del Estado, as well as checklists prepared using documents required by laws, regulations, resolutions, and public procurement rules. The documents were obtained from the public procurement portal SOCE and the entity's digital archive. The audit was carried out in relation to its three phases. In the planning phase, the risk level and confidence level associated with internal control and procurement processes were determined. In the execution phase, three out of six processes carried out during the year under study were analyzed, selected due to their higher monetary value. This analysis revealed a high level of compliance in two of the three stages of the procurement process. However, a low level of compliance was identified in the contract execution stage. The findings were documented in the audit report, which includes conclusions and recommendations. This document aims to serve as a guide for improving future processes and ensuring the proper organization and archiving of records related to the audited procurement processes.Item Auditoría de cumplimiento a los procesos de subasta inversa electrónica del GAD Municipalidad de Ambato(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2025-02) Punina Yancha, Karen Dayana; DT - Benítez Gaibor, Marcela KarinaEl presente proyecto integrador tuvo como objetivo realizar la auditoría de cumplimiento a los procesos de Subasta Inversa Electrónica del GAD Municipalidad de Ambato para la determinación del grado de cumplimiento de la normativa legal vigente en el segundo período del año 2023, en la cual se empleó las distintas fases de la auditoria que son: planificación, ejecución, y comunicación de resultados. Para la previa obtención de la información se aplicó una entrevista y cuestionarios de control interno a la dirección de contratación pública del GADMA. Además, se realizó una lista de verificación para cada etapa del proceso de contratación con el fin de verificar la documentación relevante. Los principales resultados obtenidos fueron: Archivo incompleto de los expedientes electrónicos de procesos de contratación, información incompleta en el Portal de Compras Públicas y publicación incompleta e información desactualizada del estado de los procesos en el Portal de Compras Públicas. Se destaca la necedad de fortalecer procedimientos internos de control y seguimiento para el óptimo desarrollo de contratación públicaItem Examen especial al componente “cuentas por cobrar” de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda.(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2024-08) Mejía Mejía, Paola Cristina; DT - Mantilla Falcón, Luis MarceloPara mejorar el control empresarial se requiere de una constante vigilancia de los recursos, financieros, económicos, humanos y esto se logra a través de la auditoría y muy particularmente a través de exámenes especiales, que es el objeto de estudio en el presente proyecto integrador; mismo que tiene como propósito ejecutar un examen especial al componente “cuentas por cobrar” en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Kullki Wasi Ltda. Se trata de una investigación de campo, documental, descriptiva, basada en los procesos y fases de la auditoría financiera orientada a vigilar el buen manejo y operatividad de la cartera de crédito. Entre los principales resultados se evidenciaron que hay falencias en el control de la información de crédito, inobservancia en las políticas de crédito, dificultades profundas en la recuperación de cartera dada las condiciones económicas del país, rotación de personal. La cooperativa enfrenta complicaciones en su sistema contable debido a la falta de reportes actualizados y la ausencia de un control adecuado del sistema único utilizado. Sin embargo, es viable implementar soluciones informáticas que corrijan estos errores, como el reproceso de saldos, para contabilizar correctamente las operaciones omitidas. En 2023, se logró manejar equilibradamente los créditos otorgados, manteniendo un bajo porcentaje de incumplimiento de obligaciones.Item Auditoría de gestión al departamento de obras públicas en el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Mocha(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2024-08) Bonilla Castro, Bryan Andrés; DT - Sánchez Herrera, Bertha JeanethEl proyecto integrador consistió en una auditoría de gestión al Departamento de Obras Públicas del GADM Mocha, con el objetivo de evaluar la eficiencia y eficacia de sus procesos. Para recopilar información, se realizaron entrevistas con cuestionarios basados en el método COSO y observaciones directas con fichas de registro. A lo largo de las tres fases de la auditoría, se aplicaron diversos instrumentos de evaluación que permitieron identificar puntos críticos y establecer niveles de riesgo y confianza. Durante la ejecución, se utilizaron indicadores que revelaron que el departamento cumple con la mayoría de sus responsabilidades, excepto en el "cumplimiento de solicitudes", donde se encontró una mínima brecha debido a procesos burocráticos complejos y trámites lentos. El informe final detalló estos hallazgos y presentó recomendaciones para optimizar los procesos, mejorar la atención ciudadana y fortalecer la confianza pública. En conclusión, si bien el departamento cumple de manera sobresaliente con la mayoría de sus tareas, es necesario mejorar los tiempos de respuesta a las solicitudes ciudadanas para evitar frustraciones y mejorar la percepción comunitaria.Item Auditoría de gestión en el Hospital Oncológico Julio Enrique Paredes SOLCA Tungurahua(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2024-08) Moreta Llugsha, Jessica Lissette; DT - Sánchez Herrera, Bertha JeanethLa auditoría de gestión es una herramienta de evaluación y mejora de la eficiencia, eficacia, calidad y economía de las operaciones y proceso, el objetivo de este proyecto fue realizar una auditoría de gestión en el Hospital SOLCA. Determinando la eficacia y eficiencia del hospital. Por medio de tres etapas de auditoría planificación, ejecución y comunicación de resultados. Los primeros resultados obtenidos mostraron que el nivel de confianza es alto a nivel general del hospital. En la ejecución del trabajo se evidencio que no se pudo lograr los todos los objetivos planteados. Objetivos como el egreso de todos los pacientes ingresados por situaciones de salud delicadas, alcanzar un índice alto de camas disponibles por día y para la gestión de calidad existe una persona destinada a esta área lo que afecta la rápida detección de mejoras. Es decir que existe componentes que necesitan de mejoras y en el informe de auditoría se realizó la especificación de los hallazgos encontrados en la ejecución del trabajo, que pueden llegar a tener una gestión ineficaz, presentando recomendaciones al responsable para que se implemente controles.Item Auditoría de control interno en la empresa El Cortijo(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2024-08) Pilco Chicaiza, Erika Cristina; DT - Benítez Gaibor, Marcela KarinaEl objetivo del presente proyecto integrador fue realizar una auditoría de control interno en la empresa "El Cortijo" con el fin de evaluar la eficacia y eficiencia de las políticas y procedimientos vigentes en los procesos de compra, venta y producción, con el propósito de identificar oportunidades de mejora y optimización. Se llevó a cabo una evaluación integral del control interno utilizando el método de cuestionario COSO, el cual indicó un nivel de riesgo bajo. Además, se aplicó un método gráfico para verificar el cumplimiento de los procesos y una lista de verificación para evaluar el cumplimiento de políticas, lo que permitió detectar algunas debilidades en el control. Se propusieron acciones de mejora correspondientes para abordar estas debilidades. Entre los principales hallazgos se destacó la falta de segregación de funciones incompatibles (autorización, recepción y registro), lo cual contribuye a errores involuntarios en el proceso de compras debido a la ausencia de supervisión y verificación adecuadas. Asimismo, se observó que la evaluación de los proveedores no es exhaustiva ni está respaldada por un documento formal. Como resultado de la auditoría, se emitió un informe de control interno dirigido a la gerencia, donde se recomendó establecer una clara segregación de funciones en el manual de la empresa, asignando responsabilidades específicas a diferentes personas para las tareas de autorización, recepción y registro de operaciones.