Centro de Posgrado Auditoría

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Subject: search.filters.subject.GESTIÓN DE RIESGOS

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    La auditoría forense como método de prevención y detección del fraude en empresas industriales manufactureras de textiles zona 3 de Ecuador
    (2023-06) Sarco Sánchez, Pamela Vanessa; DT - Ordóñez Parra, Yanice Licenia
    La auditoría forense es considerada una herramienta de apoyo eficaz contra actos ilícitos como fraudes o malversación de dinero en las empresas, las cuales afectan directamente su rentabilidad y posicionamiento en el mercado. El objetivo de la presente investigación consistió en analizar las dimensiones del fraude cuando se aplica la Auditoria Forense como método de prevención y detección de estafa en las empresas industriales manufactureras de textiles de la zona 3 de Ecuador. La metodología empleada para su desarrollo corresponde a una investigación analítica, documental, y no experimental en la cual se aplicaron encuestas a los colaboradores de las industrias sujetas a estudio para conocer su situación actual con respecto al riesgo de fraudes y las actividades de auditoria forense que emplean para prevenirlos, a través de estas se identificó que muchas han sufrido algún tipo de fraude, y siguen expuestas a que estos riesgos ocurran nuevamente. Una vez analizada la situación de las industrias sujetas a estudio se realizó la aplicación de auditoria para la cual se seleccionó el método Risicar como herramienta de evaluación al proceso de pago a proveedores, este consistió en identificar la probabilidad de ocurrencia de los riesgos inmersos en este proceso, para posteriormente calificarlos y evaluarlos según la frecuencia e impacto que originan. Los principales resultados de su aplicación fueron que los riesgos de fraude y errores o desaciertos son considerados graves en estas industrias, en especial en las actividades correspondientes al pago de proveedores, por lo cual se desarrollaron medidas de tratamiento para prevenirlos, tratarlos y transferirlos. Finalmente se plantearon conclusiones y recomendaciones para que las industrias sujetas a estudio mejoren su accionar y salvaguarden sus recursos financieros de forma eficiente y eficaz, una de las principales recomendaciones que se establecieron para este tipo de industrias es aplicar los métodos de auditoría financiera que se implementaron en el presente trabajo de investigación, debido a que forman parte importante en el descubrimiento y prevención de este tipo de delitos.
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    Control Interno: Una evaluación de riesgos financieros de los Institutos Técnicos y Tecnológicos de la zona 3 del Ecuador basado en el modelo COSO.
    (2021-06) Toaquiza Toapanta, Sandra Marivel; DT - Moreno Gavilanes, Kléver Armando
    El sistema de control interno es una herramienta que permite gestionar los procesos operativos de las instituciones, la guía desarrollada por el COSO (Committee Of Sponsoring Organizations Of The Treadway Commission)-ERM (Enterprise Risk Management), proporciona un marco de referencia que puede ser implementado por cualquier tipo de organización independientemente de su actividad económica y sector al que pertenezca. En la presente investigación se desarrolló un estudio a los componentes del COSOERM y su incidencia en la gestión del riesgo financiero de los Institutos Técnicos y Tecnológicos de la Zona 3 del Ecuador los cuales están conformados por las provincias de Cotopaxi, Chimborazo, Tungurahua y Pastaza; tomando como referencia los componentes que conforman el control interno y gestión de riesgos bajo la metodología antes mencionada. De la aplicación de la evaluación preliminar al control interno de los Institutos objeto de estudio, se pudo evidenciar las desviaciones en cuanto al componente ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control y supervisión. Por otro lado, en la gestión de riesgos de tipo financiero, se evidencia un desconocimiento sobre el modelo ERM en el contexto de evaluación al manejo y administración del efectivo, aspecto importante que permite prever limitaciones en la liquidez corriente, la falta de capacitación al personal en estos temas incide directamente en el correcto desarrollo de las actividades económicas de los Institutos. Es importante mencionar que al ser entidades del sector público, las asignaciones presupuestarias se gestionan a partir del Plan Operativo Anual (POA), reportado a los entes reguladores, en este sentido de acuerdo a los resultados de esta investigación, la falta de gestión y control interno puede originar desvíos e incumplimiento de los objetivos con respecto al POA, se evidenció además, variaciones significativas en la razón de liquidez por lo que se recomienda establecer planes de acción enmarcados a la correcta administración del gasto corriente.
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    La gestión de riesgos y la vulnerabilidad financiera en las cooperativas de ahorro y crédito del segmento uno provincia de Tungurahua
    (Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Dirección de Posgrado, 2019-07) Chico Chávez, Alicia Maribel; DT - Guevara Uvidia, Pilar del Rocío
    Las instituciones financieras llevan implícitamente en su giro de negocio la incertidumbre del riesgo. Al igual que en otras actividades, los intermediarios financieros buscan el máximo rendimiento afrontando el menor riesgo posible. El nivel de riesgo aumenta cuando la institución trabaja con recursos de ahorros de los clientes, con vencimientos ineludibles y con responsabilidad social ante el estado y la comunidad. La presente investigación tiene como objeto demostrar la relación entre la gestión de riesgo y la vulnerabilidad financiera en las cooperativas de ahorro y crédito del segmento uno provincia de Tungurahua. El presente estudio se realizó con información de las Cooperativas pertenecientes a la población analizada, con oficina matriz en la provincia de Tungurahua, según el siguiente detalle: Cooperativa de Ahorro y Crédito OSCUS Ltda., Cooperativa de Ahorro y Crédito San Francisco Ltda., Cooperativa de Ahorro y Crédito Mushuc Runa Ltda., Cooperativa de Ahorro y Crédito El Sagrario Ltda. y Cooperativa de Ahorro y Crédito Cámara de Comercio de Ambato Ltda. En el presente se analiza los riesgos financieros que son la probabilidad de un evento desfavorable y sus consecuencias, dicho de otra manera, es la probabilidad de ocurrencia de un evento adverso genere consecuencias financieras negativas y/o pérdidas para la institución, y además deterioro reputacional. En consecuencia, la gestión de riesgos que presenta cada uno de los procesos de la organización, con la finalidad de direccionar la revisión y los exámenes especiales a las áreas más susceptibles en este caso particular la vulnerabilidad financiera de, ya sea por impacto o probabilidad de ocurrencia, determinando diferentes niveles: crítico, alto, medio o bajo, en función al apetito de riesgo que la institución esté dispuesta a sumir.