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La calidad de activos y la rentabilidad de las cooperativas de ahorro y crédito del Ecuador en el segmento 3
(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Centro de Posgrados, 2025-11)
Sailema Llamuca, Cristina Elizabeth
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DT - Mayorga Abril, César Medardo
En la economía actual, las cooperativas de ahorro y crédito tienen como finalidad aportar a mejorar la situación financiera de la población considerada como vulnerable. Es así que, considerando su importancia, se ha establecido como objetivo de investigación determinar la incidencia de la calidad de activos en la rentabilidad de las cooperativas de ahorro y crédito del Ecuador en el segmento 3 en el período de 2017–2024. Para lo cual se empleó una metodología de tipo cuantitativa, mediante la cual se analizaron datos financieros históricos obtenidos de la SEPS; el enfoque fue cualitativo, ya que se analizó información documental y se empleó un diseño no experimental para analizar información histórica sin ningún tipo de manipulación. La población estuvo constituida por 95 cooperativas de ahorro y crédito del segmento 3 hasta el período 2024. Para el procesamiento de la información se realizó un análisis descriptivo para detectar las tendencias y la evolución de la calidad de los activos y la rentabilidad; de igual manera, se empleó el análisis inferencial para determinar la incidencia de la calidad de los activos sobre la rentabilidad. Los resultados evidenciaron que la calidad de los activos durante el período analizado tuvo una mejora progresiva y una disminución de la morosidad hasta 2022. Sin embargo, en el periodo 2023-2024, se observó un deterioro con una morosidad elevándose al 9,10 por ciento y una cobertura de la cartera problemática disminuyendo a 88,63 por ciento, lo cual incrementa el nivel de riesgo. Además, con un coeficiente de correlación Rho de Spearman de 0,619 - 0,623 y p = 0,001, se evidencia una relación positiva y significativa entre la variable independiente sobre la variable dependiente.
Los indicadores financieros en el riesgo de insolvencia de las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 3 en Ecuador
(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Centro de Posgrados, 2025-11)
Guzmán Coronel, Solange Anabel
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DT - Mayorga Abril, César Medardo
La investigación analiza la solvencia financiera de las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 3 del Ecuador durante el período 2023–2024, con el propósito de determinar la relación existente entre los principales indicadores financieros y el nivel de solvencia institucional. El estudio surge de la necesidad de evaluar la estabilidad del sistema cooperativo en un contexto económico caracterizado por la recuperación pospandemia, la creciente competencia financiera y los retos en la gestión del riesgo crediticio. En este escenario, la capacidad de las cooperativas para mantener equilibrio entre liquidez, rentabilidad y provisiones resulta determinante para garantizar su sostenibilidad y confianza social. La metodología aplicada se desarrolla bajo un enfoque cuantitativo, de alcance descriptivo y correlacional, con un diseño no experimental y de corte transversal. Se emplea información secundaria proveniente de los reportes oficiales de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS), con una muestra compuesta por 172 cooperativas del segmento 3. A partir de esta información, se calculan los indicadores financieros de liquidez, rentabilidad sobre activos, eficiencia operativa, morosidad y cobertura de provisiones, los cuales se integran en el modelo Z-Score de Altman, adaptado al contexto cooperativo ecuatoriano. Para el procesamiento y análisis de datos se utilizan los programas Microsoft Excel, RStudio y SPSS, aplicando medidas de tendencia central, pruebas de normalidad, correlación de Spearman. Los resultados muestran que la liquidez, la rentabilidad y la cobertura de provisiones presentan una relación directa y significativa con el nivel de solvencia, mientras que la morosidad evidencia una relación inversa, confirmando su efecto desfavorable sobre la estabilidad financiera. En contraste, la eficiencia operativa no manifiesta una incidencia relevante, lo que indica que la estructura de gastos no determina el nivel de solvencia del segmento. Estas relaciones reflejan que la gestión prudencial de provisiones, el control del riesgo crediticio y la optimización de los recursos líquidos constituyen los pilares de la solidez institucional de las cooperativas. El estudio valida la pertinencia del modelo Z-Score de Altman como herramienta técnica para la evaluación y monitoreo de la solvencia en el sistema de economía popular y solidaria, demostrando su aplicabilidad para identificar tempranamente señales de vulnerabilidad financiera. Asimismo, contribuye a fortalecer la gestión institucional y la supervisión de la SEPS, promoviendo decisiones basadas en evidencia que favorecen la estabilidad, transparencia y sostenibilidad del sector cooperativo ecuatoriano.
Distribución espacial del crédito educativo en el ecuador y la morosidad
(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Dirección de Posgrado. Maestría en Economía Mención Banca y Finanzas, 2025-05)
Vela Escalante, Juan Gabriel
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DT - Morales Carrasco, Lilian Victoria
La presente investigación se centra en el análisis de la distribución espacial del crédito educativo en Ecuador desde 2015 hasta 2023, con un enfoque particular en las instituciones financieras privadas reguladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. La investigación destaca una drástica disminución del 70 por ciento en el número de créditos otorgados entre 2018 y 2022, lo que sugiere un impacto negativo de factores económicos, como la pandemia de COVID-19, así como cambios en las políticas crediticias que han afectado tanto la oferta como la demanda de este producto financiero. El estudio revela que el acceso a créditos educativos se concentra en provincias urbanas como Pichincha y Guayas, mientras que las provincias con mayor concentración de la actividad agrícola, como Morona Santiago y Orellana, presentan un acceso muy limitado, evidenciando una desigualdad en la distribución de estos recursos. Además, la morosidad en los créditos educativos ha fluctuado significativamente, alcanzando un máximo del 32,99 por ciento en 2020, aunque a partir de 2021 se ha observado una tendencia a la baja. Los análisis estadísticos indican que las diferencias en morosidad entre provincias están influenciadas por factores económicos y sociales locales, así como políticas públicas impositivas. Las recomendaciones plantean la necesidad de implementar políticas diferenciadas que aborden las realidades socioeconómicas de cada región, especialmente en zonas rurales y amazónicas. Fomentar el crédito en estas áreas, realizar un monitoreo continuo de la morosidad y promover colaboraciones público-privadas son acciones esenciales para mejorar el acceso al crédito educativo. También se destaca la importancia de la educación financiera para estudiantes y familias, lo que contribuiría en el análisis de rentabilidad, a una reducción de riesgo por cartera castigada en este segmento, a través de una gestión más responsable del crédito educativo.
Factores macro y microeconómicos de la cartera de créditos de la banca privada
(2024-06)
Arcos Solís, José Luis
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DT - Albuja Batallas, Andrés Fabián
La Banca en Ecuador es la principal fuente de apalancamiento de varios sectores en crecimiento y desarrollo, la economía está acompañada de múltiples factores que pueden impactar en el desempeño de esta. El presente trabajo tiene como fin determinar los factores macro y microeconómicos que inciden en la cartera de créditos de la Banca Privada del Ecuador; para este estudio se consideró como población a la Banca Privada en el periodo 2003 a 2021. Para el cumplimiento de objetivos se utilizó un enfoque cuantitativo descriptivo en donde se generó un análisis de los principales indicadores; tomando como fuente de información los balances financieros disponibles en la página oficial de la Superintendencia de Bancos. Posterior se aplicó un nivel de investigación explicativo identificando el comportamiento de las variables en estudio, para finalmente mediante la aplicación una Regresión lineal Múltiple se obtienen los resultados y comprobación de hipótesis.
La titularización de cartera de crédito en la cooperativa de ahorro y crédito San Francisco Ltda. Como mecanismo para obtener una estructura de capital óptima
(2023-06)
Ríos Urrutia, Gabriela Cristina
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DT - Vizcaíno Zurita, Francisco Xavier
El problema radica en que las cooperativas de ahorro y crédito muchas de las veces se ven en la necesidad de incrementar el valor de su capital y buscan alternativas de financiamiento en instituciones financieras y no experimentan los beneficios de la titularización para mejorar su liquidez. En función a ello, la Cooperativa de Ahorro y Crédito San Francisco Ltda., analiza los riesgos por mora o impago en la colocación de recursos dentro del mercado, puesto que, afecta de manera directa a sus indicadores de liquidez y rentabilidad. No obstante, la estructura adecuada de capital busca un equilibrio entre la deuda, capital organizacional y su utilización como fuente de financiamiento para maximizar su valor como institución financiera a través de la reducción de costos. La ruta metodológica aplicada en el estudio partió del análisis de los estados financieros de la COAC San Francisco Ltda. en el periodo 2017 - 2021 según la modalidad documental. Se aplicó el enfoque cuantitativo para describir el estado financiero de la organización y a su vez se aplicó el modelo económico del EVA para determinar su influencia en las decisiones de inversión en la titularización de la cartera de crédito hipotecaria.
La liquidez en las Cooperativas de ahorro y crédito del segmento uno del Ecuador y el impacto en la rentabilidad económica y financiera.
(2021-11)
Tasigchana León, Jaime Rene
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DT - Cando Zumba, Ana del Rocío
El estudio realizado con el tema la liquidez en las cooperativas de ahorro y crédito del segmento uno del Ecuador y el impacto en la rentabilidad económica y financiera, cuyo objetivo fue evaluar la liquidez y la rentabilidad económica y financiera en el período 2016 - 2019, se trabajó con una población de 32 cooperativas del segmento uno, entre los principales resultados podemos destacar que la variable liquidez en el año 2019 registra un porcentaje del 34 por ciento, el cual fue superior a los años anteriores, esto explica el fortalecimiento de los procesos en base a los lineamientos de la normativa de liquidez impuesta por parte de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. No obstante, en el año 2016 se registra un porcentaje bajo del 24 por ciento, puesto que no se contaba a esa fecha con políticas que regulen el sector cooperativo respecto a la captación de recursos con el público y definición de límites de liquidez, lo que se produjo la baja liquidez y posible endeudamiento en la mayoría de las entidades financieras. En lo que respecta a la variable rentabilidad en el año 2019, entre las instituciones financieras más rentables del segmento uno se encuentra en su orden, la cooperativa 15 de abril, 23 de julio, 29 de octubre, Alianza del Valle, esto se debe a que la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera emitió en ese año la reforma a la normativa para la administración de riesgo de crédito, disponiendo a las cooperativas del segmento uno, se implemente la metodología para el incumplimiento de cartera, así como también se reforme los procesos para el otorgamiento de crédito, que asegure la calidad del portafolio con el objeto de identificar, medir, controlar, mitigar el riesgo de crédito de las instituciones. Las variables de liquidez y rentabilidad guardan correlación alta y significativa mismas que se encuentran en el rango comprendido del 85 por ciento entre los años 2016 al 2019, es decir que tiene impacto en las 32 cooperativas, considerando que la liquidez es el fondeo con el que cuentan las instituciones financieras para hacer frente a las obligaciones, tomando como referencia que la rentabilidad es el producto de la intermediación financiera.
La administración de riesgo operativo y la cartera vencida en microcrédito de las Cooperativas de Ahorro y Crédito Segmento uno de la Provincia de Tungurahua
(2017-07)
Naranjo Tapia, Andrea Carolina
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DT - Córdova Pacheco, Ana Consuelo
El Riesgo surge por la incertidumbre y por la incapacidad para predecir el futuro, con la posibilidad de poder preveer eventos no deseables o difíciles de resolver. Un acto cotidiano puede generar un resultado negativo, debido a las circunstancias adversas que se suscitaron en un momento determinado, por lo que la administración de riesgo operativo se ha convertido en uno de los mayores y principales retos de las Cooperativas de Ahorro y Crédito. Estas entidades enfrentan diferentes tipos de riesgos tales como riesgo de crédito, de liquidez, de mercado y financieros. La presente investigación consiste en la Administración de Riesgo Operativo y la Cartera Vencida en Microcrédito de las Cooperativas de Ahorro y Crédito Segmento Uno de la Provincia de Tungurahua. El objetivo central es determinar la incidencia de la gestión del riesgo operativo para reducir el porcentaje de cartera vencida en tres de las cinco Cooperativas de Ahorro y Crédito Segmento Uno con Casa Matriz en la Provincia de Tungurahua.
El nivel de morosidad y las provisiones de la cartera de créditos en las Cooperativas de Ahorro y Crédito reguladas por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria Segmento 2
(2017-04)
Arias Cortez, Mauricio Fernando
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DT - Molina Jiménez, Ana Graciela
This research work entitled "The level of delinquency and provisions of the loan portfolio in credit unions regulated by the Superintendency of People's Economy and Solidary Segment 2", focuses on the analysis of the indicators of the level of delinquency And provisions of the loan portfolio of the savings and credit cooperatives of segment 2 at the national level, a sector where there is a common problem which is a very high level of non-performing loans with a low percentage of loan portfolio coverage at risk of Mainly due to the failure to implement an adequate portfolio management and management model. The cooperative sector in Ecuador has become an important engine of the popular and solidarity economy, providing support to small and medium entrepreneurs in order to develop and boost their economic activities, making it very important to find and implement tools which allow it to achieve an adequate efficiency of its credit and collection processes.
Gestión financiera para reducir la morosidad en la Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Pequeña Empresa de Pastaza Ltda. CACPE Pastaza
(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Dirección de Posgrado, 2016-04)
Lalama Ochoa, María Soledad

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