Contabilidad y Auditoria

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Author: search.filters.author.Criollo Barba, Verónica FernandaSubject: search.filters.subject.RIESGOS

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    Aplicación del manual único de supervisión como herramienta de auditoría de gestión para las instituciones financieras del Ecuador
    (2020-09) Criollo Barba, Verónica Fernanda; DT - Cando Zumba, Ana del Rocío
    El presente estudio de caso tiene como objetivo analizar la aplicación del Manual Único de Supervisión (MUS) en una institución financiera del Ecuador, este análisis nace de la necesidad de conocer el proceso que la Superintendencia de Bancos por medio de sus auditores realizan para la evaluación en la auditoría de gestión con el propósito de controlar el funcionamiento administrativo, operativo y económico de las instituciones financieras. El manual presenta el proceso de supervisión que lo divide en seis subprocesos que facilitan la ejecución de una auditoría gestión debido a que cada uno de estos se relaciona con las fases de auditoría que describen importantes autores. En el Ecuador se vio la necesidad de elaborar este manual para guiar a los auditores y supervisores que desarrollan auditorías de gestión en los bancos con la finalidad de manejar un estándar general tanto de calificación, de comunicación y de seguimiento a las entidades e instituciones financieras del sector público, privado y de seguridad social. Para este análisis se ha examinado la aplicación del manual en una institución financiera que actualmente se encuentra operando y que para el estudio ha sido denominado “Banco Universitario Ambato”; luego de la evaluación efectuada al uso del manual se ha evidenciado los subprocesos que son requeridos para auditar y los resultados obtenidos, los mismos que permiten a la institución corregir errores, mitigar riesgos y emitir recomendaciones. Además se ha encontrado en este examen que usar el manual presenta ventajas y desventajas. La conclusión principal en la investigación recae sobre la adaptación de las recomendaciones que se han emitido en base a las desventajas de la aplicación del manual, sin embargo se considera que el manual es utilizado adecuadamente y funciona en forma satisfactoria puesto que las debilidades detectadas en este análisis representan fallas de forma más no de fondo, motivo por el cual se ha considerado al MUS como una herramienta útil de una auditoria de gestión.