Aplicación del manual único de supervisión como herramienta de auditoría de gestión para las instituciones financieras del Ecuador
No Thumbnail Available
Files
Date
2020-09
Authors
Journal Title
Journal ISSN
Volume Title
Publisher
Abstract
El presente estudio de caso tiene como objetivo analizar la aplicación del Manual Único
de Supervisión (MUS) en una institución financiera del Ecuador, este análisis nace de la
necesidad de conocer el proceso que la Superintendencia de Bancos por medio de sus
auditores realizan para la evaluación en la auditoría de gestión con el propósito de
controlar el funcionamiento administrativo, operativo y económico de las instituciones
financieras. El manual presenta el proceso de supervisión que lo divide en seis
subprocesos que facilitan la ejecución de una auditoría gestión debido a que cada uno de
estos se relaciona con las fases de auditoría que describen importantes autores. En el
Ecuador se vio la necesidad de elaborar este manual para guiar a los auditores y
supervisores que desarrollan auditorías de gestión en los bancos con la finalidad de
manejar un estándar general tanto de calificación, de comunicación y de seguimiento a las
entidades e instituciones financieras del sector público, privado y de seguridad social. Para este análisis se ha examinado la aplicación del manual en una institución financiera que
actualmente se encuentra operando y que para el estudio ha sido denominado “Banco
Universitario Ambato”; luego de la evaluación efectuada al uso del manual se ha
evidenciado los subprocesos que son requeridos para auditar y los resultados obtenidos,
los mismos que permiten a la institución corregir errores, mitigar riesgos y emitir
recomendaciones. Además se ha encontrado en este examen que usar el manual presenta
ventajas y desventajas. La conclusión principal en la investigación recae sobre la
adaptación de las recomendaciones que se han emitido en base a las desventajas de la
aplicación del manual, sin embargo se considera que el manual es utilizado
adecuadamente y funciona en forma satisfactoria puesto que las debilidades detectadas en
este análisis representan fallas de forma más no de fondo, motivo por el cual se ha
considerado al MUS como una herramienta útil de una auditoria de gestión.
Description
The aims this study has as a purpose, analyzing the application of the Supervision Unique
Manual (SUM) in an Ecuador financial institution, this analysis arises from the need to
know the process that the Banks' Super-intendency through its auditors perform to do a
management audit with the purpose of controlling the administrative, operational and
economic functioning of financial institutions. The manual introduces the management
process called Supervision, that divides it into six subprocess that make it easier to run
audit management because each of these relates to the audit phases that describes
important authors. Ecuador saw the need to develop this manual to guide auditors and
supervisors who conduct management audits in banks in order to manage a general
standard of both qualification, communication and monitoring of public, private and social
security financial institutions. For this analysis, the application of the manual in a financial
institution that is currently operating which for the study has been called "Banco Universitario Ambato" has been examined; after the evaluation carried out to the use of
the manual, the subprocess that are required to audit and the results obtained are evident,
the same that allow the institution to correct errors, mitigate risks and issue
recommendations. In addition, it has been found in this exam that using the manual has
advantages and disadvantages. The main conclusion of the research falls on the adaptation
of the recommendations that the author have issued based on the disadvantages and into
the application of this manual, however the author also have arrived at the outcome that
the manual is used correctly and funtion in a satisfactory way due to the errors detected in
this analysis represents fails in the form but not in the content and is for that reason that
the author concludes that SUM is considered as a useful tool into a management audit.
Keywords
MANUAL ÚNICO DE SUPERVISIÓN, AUDITORÍA DE GESTIÓN, INSTITUCIONES FINANCIERAS, RIESGOS