Auditoría a la planificación estratégica y el proceso de compensaciones en la Gobernación de La Provincia de Cotopaxi.
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Date
2021-05
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Abstract
La presente investigación se realizó con el objetivo de analizar la auditoría a la
planificación estratégica y diagnosticar el proceso de compensaciones en la
Gobernación de la Provincia de Cotopaxi. La investigación se realizó bajo el enfoque
cualitativo y cuantitativo, ya que se recogió información cuantificable, cuyos
resultados permitieron describir las características de las variables en estudio. La
modalidad de la investigación fue de campo y bibliográfica-documental, tomando en
cuenta que se recopiló información en el lugar donde se suscita la problemática
analizada; por otra parte, a través de una extensa revisión bibliográfica, tanto de libros,
artículos científicos, tesis, entre otras fuentes, considerando literatura clásica y
contemporánea se efectuó una descripción detallada de los aspectos claves de la
auditoría en la etapa de planificación estratégica para determinar el orden de las etapas
de compensaciones. Los instrumentos utilizados fueron una entrevista aplicada al
Gobernador provincial, una encuesta dirigida a los 76 funcionarios y un cuestionario
de control interno que se realizó con el jefe de talento humano de la institución. Los
resultados permitieron conocer que la Gobernación de la provincia de Cotopaxi, no posee un modelo de auditoría para la etapa de planificación para la evaluación
oportuna del proceso de compensación; además, no existe un plan de compensaciones,
la remuneración y demás beneficios se basan en la normativa vigente. Entre los riesgos
existentes, se puede mencionar la posibilidad de que se realice el registro erróneo de
información del funcionario o trabajador. De este modo, el modelo de auditoría para
la etapa de planificación que permitirá una evaluación oportuna del proceso de
compensación en la institución analizada se basa en el enfoque clásico de la auditoría
financiera; es decir, se considera tres elementos claves: atributos, riesgos y
procedimientos. Por tanto, para definir el modelo de auditoria se parte de la
identificación de los objetivos de la auditoria, a continuación, se identificarán los
posibles riesgos asociados a los atributos, finalmente se diseñarán los procedimientos
que el profesional (auditor) debe ejecutar para disminuir la materialización de los
riesgos previamente identificados.
Description
This research was carried out with the objective of analyzing the audit of strategic
planning and diagnosing the compensation process in the Government of the Province
of Cotopaxi. The research was carried out under a qualitative and quantitative
approach, since quantifiable information was collected, the results of which made it
possible to describe the characteristics of the variables under study. The research
modality was field and bibliographic-documentary, taking into account that
information was collected in the place where the problem analyzed arises; On the other
hand, through an extensive bibliographic review, both of books, scientific articles,
theses, among other sources, considering classic and contemporary literature, a
detailed description of the key aspects of the audit was made in the strategic planning
stage to determine the order of the compensation stages. The instruments used were an
interview applied to the provincial Governor, a survey addressed to the 76 officials
and an internal control questionnaire that was carried out with the head of human talent
of the institution. The results revealed that the Government of the province of Cotopaxi
does not have an audit model for the planning stage for the timely evaluation of the
compensation process; Furthermore, there is no compensation plan, remuneration and other benefits are based on current regulations. Among the existing risks, it is possible
to mention the possibility of the erroneous registration of official or worker
information. In this way, the audit model for the planning stage that will allow a timely
evaluation of the compensation process in the analyzed institution is based on the
classical approach of financial auditing; that is, three key elements are considered:
attributes, risks and procedures. Therefore, to define the audit model, it starts with the
identification of the audit objectives, then the possible risks associated with the
attributes will be identified, finally the procedures that the professional (auditor) must
execute to reduce the risk will be designed. materialization of previously identified
risks.
Keywords
CONTROL INTERNO, MODELO DE AUDITORÍA, MODELO DE AUDITORÍAL, PROCESO DE COMPENSACIONES