Auditoría de gestión al área de crédito y cobranza de la COAC Vencedores de Tungurahua Ltda.
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Date
2022-09
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Abstract
El presente proyecto integrador Auditoría de gestión al área de crédito y cobranza de
la COAC Vencedores de Tungurahua Ltda., tiene como objetivo desarrollar una
auditoria de gestión al área de crédito y cobranza de la cooperativa en mención, para
la evaluación de eficiencia, eficacia y economía de la gestión, identificando
debilidades en el otorgamiento de crédito y su recuperación. De tal manera, que se
realiza en primera instancia una visita previa con el fin de obtener información de la
entidad, posteriormente se realizó la planificación preliminar ayudando a una visión
general de la entidad considerando aspectos económicos, legales y políticos. Además,
se realizó la evaluación de control interno al área de crédito y cobranza logrando la
obtención del nivel de confianza y el nivel de riesgo inherente moderado, permitiendo
el enfoque de auditoría con pruebas sustantivas y de cumplimiento. La ejecución de la
auditoría de gestión se desarrolló mediante la elaboración de papeles de trabajo con
información suficiente y adecuada para la aplicación de indicadores de eficiencia,
eficacia y economía. Asimismo, en el informe de la auditoría se detalla los hallazgos
encontrados con sus respectivas conclusiones y recomendaciones para el
mejoramiento de sus actividades. Se determinó que no hay un cumplimiento en metas
de colocación por parte de los asesores de negocio, además no se tiene una buena
organización entre el consejo y comité de crédito en cuanto a la concesión de créditos,
cabe mencionar que no se completa con el porcentaje establecido en recuperación de
cartera, lo que aumenta el riesgo crediticio de la entidad y se tiene una baja liquidez.
Description
The objective of this integrative project, Management audit of the credit and collection
area of the COAC Vencedores de Tungurahua Ltda., is to develop a management audit
of the credit and collection area of the cooperative in question, for the evaluation of
efficiency, effectiveness and economics of management, identifying weaknesses in the
granting of credit and its recovery. In such a way, that a previous visit is carried out in
the first instance in order to obtain information from the entity, later the preliminary
planning was carried out, helping an overview of the entity considering economic,
legal and political aspects. In addition, the internal control evaluation was carried out
in the credit and collections area, obtaining the level of confidence and the level of
moderate inherent risk, allowing the audit approach with substantive and compliance
tests. The execution of the management audit was developed through the preparation
of work papers with sufficient and adequate information for the application of
indicators of efficiency, effectiveness and economy. Likewise, the audit report details
the findings found with their respective conclusions and recommendations for the
improvement of their activities. It was determined that there is no fulfillment in
placement goals by the business advisors, in addition there is not a good organization
between the council and the credit committee in terms of granting credits, it is worth
mentioning that it is not completed with the percentage established in portfolio
recovery, which increases the entity's credit risk and has low liquidity.
Keywords
AUDITORÍA DE GESTIÓN, CRÉDITO Y COBRANZA, COOPERATIVAS, INDICADORES DE GESTIÓN