Auditoría de gestión en la Cooperativa de Ahorro y Crédito San Martín de Tisaleo
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Date
2023-09
Authors
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Volume Title
Publisher
Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría
Abstract
El presente proyecto integrador tiene como finalidad realizar una Auditoría de gestión
a la Cooperativa De Ahorro Y Crédito San Martín De Tisaleo en el periodo 2022. Al
ser una entidad financiera se midió la eficiencia, eficacia, calidad y economía en sus
procesos diarios. Al ser una cooperativa con tres principales departamentos como son
crédito, contabilidad y talento humano se aplicó indicadores según su funcionalidad
dando resultados positivos que no generan desconfianza y posibilitan el mejor
funcionamiento con las observaciones establecidas por la auditoría, de los tres
departamentos se obtuvo un resultado positivo en lo que corresponde a las
responsabilidades en el personal dentro del Talento Humano, pero dentro los análisis
de crédito y contabilidad la situación económica es preocupante , puesto que los
estándares establecidos para los indicadores no logran cumplirse debido a que la
situación financiera es baja y mantiene obligaciones altas. Para gestionar de mejor
manera el control interno de la cooperativa se ejecutó la aplicación del Modelo Coso I
que evalúa distintos componentes como es el Ambiente de control, evaluación de
riesgos, actividades de control, información y comunicación y supervisión y
monitoreo, detectando que no existe confiabilidad en los canales de información y
permanece solo en las máximas autoridades, y la ejecución de capacitaciones no es
asistida por todo el personal provocando un bajo entrenamiento al personal.
Finalmente, el nivel de riesgo tanto preliminar como específico de cada departamento
fue bajo, pero se determinó recomendaciones para mejorar a funcionalidad en el
personal y actividades en la cooperativa.
Description
The purpose of this integrating project is to carry out a management audit of the San
Martín De Tisaleo Savings and Credit Cooperative in the 2022 period. As it is a
financial institution, the efficiency, effectiveness, quality and economy of its daily
processes were measured. Being a cooperative with three main departments such as
credit, accounting and human talent, indicators were applied according to their
functionality, giving positive results that do not generate mistrust and allow for better
operation with the observations established by the audit. A positive result was obtained
from the three departments in what corresponds to the responsibilities of the personnel
within Human Talent, but within the credit and accounting analyzes the economic
situation is worrisome, since the standards established for the indicators cannot be met
due to the fact that the financial situation is low and it maintains high obligations. To
better manage the internal control of the cooperative, the application of the Coso I
Model was executed, which evaluates different components such as the control
environment, risk assessment, control activities, information and communication, and
supervision and monitoring, detecting that there is no reliability in the information
channels and remains only in the highest authorities, and the execution of training is
not assisted by all personnel, causing low staff training. Finally, the level of both
preliminary and specific risk of each department was low, but recommendations were
determined to improve the functionality of the personnel and activities in the
cooperative.
Keywords
AUDITORÍA, EFICIENCIA, EFICACIA, CALIDAD