Auditoría de control interno en la Cooperativa de Transportes Flota Pelileo
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Date
2023-09
Authors
Journal Title
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Volume Title
Publisher
Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría
Abstract
El presente proyecto integrador con el tema “Auditoría de Control Interno en la
Cooperativa de Transportes Flota Pelileo”, se desarrolló con la finalidad de ejecutar
una auditoría de Control Interno aplicando las 3 fases: planificación, ejecución y
comunicación de resultados en el departamento contable, con el propósito de conocer
las falencias de control interno de la Cooperativa; tras la aplicación de la evaluación
se propuso soluciones para que se puedan mejorar los procesos. Para la ejecución de
la auditoría se recopiló información de primera mano que fue brindada por parte del
personal; se realizó una profunda observación de campo y a su vez revisión de
expedientes y documentación de la empresa. Dentro de la evaluación de control interno
en la Cooperativa de Transportes Flota Pelileo se pudo identificar hallazgos en cuanto
a los procesos principales y tras la aplicación del cuestionario creado, bajo el Modelo
COSO, orientado al departamento auditado, por lo que se encontraron debilidades
como: no existe segregación de funciones, falta de capacitación del personal y que los
flujogramas deben ser actualizados acorde a las necesidades de la empresa. En la
emisión del informe de auditoría se da a conocer conclusiones y recomendaciones de
todos los hallazgos obtenidos a raíz de la evaluación. El informe busca garantizar la
mejora continua de la empresa con la finalidad de mostrar pautas para crear un cambio
en la parte operativa y de control interno de la empresa.
Description
This integrative project with the theme "Internal Control Audit in the Cooperativa de
Transportes Flota Pelileo", was developed with the purpose of executing an internal
control audit applying the 3 phases: planning, execution, communication of results in
the accounting department, in order to know the shortcomings of internal control of
the Cooperative after the application of the evaluation solutions were proposed so that
processes can be improved. For the execution of the audit, first-hand information was
gathered from the personnel, field observation and review of the company's files and
documentation. The evaluation of internal control at Cooperativa de Transportes Flota
Pelileo identified findings regarding the main processes of the audited department,
including weaknesses such as lack of segregation of duties, lack of personnel training,
and the need to update flow charts to meet the company's needs. In the issuance of
audit reports, conclusions and recommendations of all the findings obtained as a result
of the evaluation are disclosed, the report seeks to ensure the continuous improvement
of the company in order to show guidelines to create a change in the operational and
internal control of the company.
Keywords
COSO, EVALUACIÓN, FALENCIA, MEJORA