Auditoría de gestión al departamento de crédito y cobranza de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Wuamanloma Ltda
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Date
2023-03
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Abstract
El presente proyecto integrador tiene como objetivo desarrollar la Auditoría de Gestión al
Departamento de Crédito y Cobranza de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
Wuamanloma Ltda. del año 2021, con la finalidad de contribuir con el mejoramiento
de la eficiencia y eficacia de las operaciones, por medio de la evaluación de los
procesos de solicitud, aprobación, desembolso y gestión de cobranza. Como primera
actividad se realizó una visita a la entidad, para obtener información con respecto al
conocimiento preliminar del área evaluada. Como segundo paso se efectuó la
planificación preliminar, considerando aspectos organizacionales y la normativa a
cumplir. Al desarrollar las fases de auditoría en la planificación se evaluó el control
interno del departamento, además se elaboró el plan, programa, enfoque de auditoría
y pruebas sustantivas y de cumplimiento. En la fase de ejecución se desarrolló los
papeles de trabajo, se aplicó indicadores de eficacia, eficiencia, economía y fichas
técnicas, asimismo se realizó la hoja de hallazgos con las deficiencias encontradas.
Finalmente, se realizó el informe de auditoría, donde se plasmó las debilidades
encontradas en el departamento auditado. Entre los principales hallazgos que se
identificó en la auditoría es que el departamento de crédito y cobranza no cumple la
proyección en la colocación, debido a que los asesores no realizan una gestión
adecuada de los procesos. Además, dentro del límite de morosidad muestra un porcentaje superior al estándar establecido por la institución, generando que la institución no tenga un crecimiento acorde a las metas.
Description
The objective of this integrating project is to develop the Management Audit of the
Credit and Collection Department of the Cooperativa de Ahorro y Crédito
Wuamanloma Ltda. for the year 2021, with the purpose of contributing to the
improvement of the efficiency and effectiveness of operations, by through the
evaluation of the application, approval, disbursement and collection management
processes. As the first activity, a visit to the entity was carried out, to obtain
information regarding the preliminary knowledge of the evaluated area. As a second
step, preliminary planning was carried out, considering organizational aspects and the
regulations to be complied with. When developing the audit phases in the planning,
the internal control of the department was evaluated, in addition the plan, program,
audit approach and substantive and compliance tests were prepared. In the execution
phase, the work papers were developed, indicators of effectiveness, efficiency,
economy and technical sheets were applied, as well as the findings sheet with the
deficiencies found. Finally, the audit report was made, where the weaknesses found in
the audited department were reflected. Among the main findings that were identified
in the audit is that the credit and collection department does not meet the projection in
the placement, due to the fact that the advisors do not carry out adequate management
of the processes. In addition, within the delinquency limit, it shows a percentage higher
than the standard established by the institution, causing the institution to not have
growth according to the goals.
Keywords
AUDITORÍA, GESTIÓN, PLANIFICACIÓN, EJECUCIÓN