La eficiencia y rentabilidad de las cooperativas de ahorro y crédito del segmento dos del Ecuador
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Date
2026-03-31
Authors
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Publisher
Facultad de Contabilidad y Auditoria - Carrera de Ingenieria Financiera
Abstract
La presente investigación analiza la eficiencia y rentabilidad de las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 2 y la implementación del sistema PERLAS para su evaluación. Estas cooperativas poseen un nivel de activos entre los 20 y 80 millones de dólares. Con la aplicación de sistemas de evaluación tanto CAMEL como PERLAS se ha identificado algunas fortalezas como debilidades de este sector. Los resultados muestras una evolución positiva en activos, pasivos y patrimonio, esto evidencia que este sector se ha convertido en el segundo bloque financiero más importante en el Ecuador, sin embargo los niveles de rentabilidad medidos a través del ROA y del ROE presentan reducciones significativas en el período de análisis 2020 – 2024, por su parte con la aplicación de la Ley de Alivio Financiero, se ha presentado un distorsión en los niveles de morosidad lo que ha provocado que este indicar tenga un incremento considerado superando el rango del 5 porcentaje sugerido por las normas internacionales. Con la evaluación del sistema PERLAS, revela que las cooperativas mantienen un nivel de provisiones adecuados sin embargo presenta una deficiencia en el capital institucional, por otra parte, con el sistema CAMEL muestra que el nivel de calidad de activos presenta un deterioro significativo. En conjunto, las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 2 muestra una resiliencia operativa y de solvencia, enfrentando un deterioro en su rentabilidad y eficiencia causado por el entorno macroeconómico.
Description
The present study analyzes the efficiency and profitability of Savings and Credit Cooperatives (COACs) in Segment 2—those with assets ranging between USD 20 million and USD 80 million—and evaluates their performance using the PERLAS framework. By applying both CAMEL and PERLAS assessment methodologies, the research identifies key strengths and weaknesses within this sector. The findings show positive growth trends in assets, liabilities, and equity, confirming that these cooperatives have become the second most important financial block in Ecuador. However, profitability indicators— measured by Return on Assets (ROA) and Return on Equity (ROE)—have experienced significant declines during the 2020–2024 analysis period. Furthermore, the implementation of Ecuador’s Financial Relief Law has distorted delinquency metrics, leading to a notable increase in non-performing loans that exceeds the 5 porcentaje
threshold recommended by international standards. The PERLAS evaluation reveals that cooperatives maintain adequate provisioning levels; however, they exhibit a structural deficiency in institutional capital. Meanwhile, the CAMEL assessment highlights a significant deterioration in asset quality. Overall, Segment 2 savings and credit cooperatives demonstrate operational resilience and solvency, yet face declining profitability and efficiency, largely driven by adverse macroeconomic conditions and regulatory changes.
Keywords
COSTOS, PRODUCCIÓN, RENTABILIDAD, CAMEL