Los sistemas de control interno en el proceso de cobranza y la liquidez de ALQUIMIASOFT S.A. Ambato
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Date
2017-09
Authors
Journal Title
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Volume Title
Publisher
Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera Contabilidad y Auditoría
Abstract
The present case analysis seeks to establish the relationship that exists between the
collection process and liquidity in ALQUIMIASOFT S.A. Through the application of
the COSO I methodology through internal control questionnaires, ideal for process
controls, and the analysis of the financial statements through the obtaining of liquidity
indicators, it was possible to establish shortcomings in the collection procedures of the
clients that caused immediate liquidity to be at 0.50 this year and declining despite
having general liquidity and an acid test value above market values (3.70 and 2.84
respectively). Failures in the operability of the system that they use either due to
malpractice of management or problems in the programming that gave inconsistent
data to work could be verified additionally. Finally it was possible applied a COSO I
analysis with proposed solutions to each of the elements studied in which there were
shortcomings in the collection department. Each procedure, including the collection
process, is detailed for each COSO I element, providing an integral solution to the
problems encountered, where even valid formats for completing the procedures have
been included.
Description
El presente análisis de caso busca establecer la relación que existe entre el proceso de
cobranza con la liquidez en ALQUIMIASOFT S.A. de la ciudad de Ambato. Por
medio de la aplicación de la metodología del COSO I por medio de cuestionarios de
control interno, ideal para controles de procesos, y el análisis de los estados financieros
a través de la obtención de indicadores de liquidez se pudieron establecer falencias en
los procedimientos de cobro de los clientes que provocaron que la liquidez inmediata
se encuentre en 0.50 en el presente año y en descenso a pesar de tener liquidez general
y una valor de prueba ácida por encima de los valores de mercado (3.70 y 2.84
respectivamente). Se pudo comprobar adicionalmente falencias en la operatividad del
sistema que utilizan sea por negligencia de manejo o por problemas en la programación
que arrojaron datos inconsistentes para trabajar. Finalmente se aplicó un análisis
COSO I con propuestas de solución a cada uno de los elementos estudiados en los que
hubo falencias en el departamento de cobranzas. Cada procedimiento incluido el de
cobros se detalla por cada elemento del COSO I brindando una solución integral a los
problemas que se hallaron, en donde incluso se han incluido formatos válidos para la
complementación de los procedimientos.
Keywords
SISTEMAS DE CONTROL INTERNO, PROCESO DE COBRANZA, COSO I, RENDIMIENTO