Auditoría de gestión al departamento de contabilidad del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Santiago de Píllaro del año 2021
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Date
2023-03
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Abstract
El presente proyecto integrador tiene como finalidad la ejecución de una Auditoria de
Gestión al Departamento de Contabilidad del Gobierno Autónomo Descentralizado
Municipal de Santiago de Píllaro del año 2021 con el fin de medir la eficiencia y eficacia
de los procesos que se realizan. La auditoría de gestión se efectuó mediante papeles de
trabajo que detallan los procesos inmersos en las diferentes fases , en las que se encuentra
el conocimiento preliminar, la planificación específica, la ejecución, comunicación de
resultados y el informe de auditoría; el estudio preliminar permitió la obtención de la
información que sirvió de base para la elaboración del cuestionario de control interno
conforme con la metodología COSO, el mismo que reflejó un nivel de riesgo inherente
bajo del 7,50 por ciento y un nivel de confianza alto del 92,50 por ciento. Con la aplicación
de los indicadores de gestión se encontraron ciertas debilidades como contratos y órdenes
de pago que no fueron firmadas, además, en el mes de enero no se efectuó la conciliación
bancaria, también se detecta que no se verifica de forma adecuada los bienes que posee la
institución, por otra parte, los informes de las conciliaciones de las recaudaciones diarias
recibidas no son correctos, otra falencia que se evidencia es el tiempo adicional que se utiliza para la preparación de roles de pago y para el control previo de los pagos de obras, estudios y proyectos. Las conclusiones y recomendaciones fueron asignadas para el mejoramiento continuo de los procesos que se realizan en el departamento.
Description
The purpose of this integrating project is the execution of a Management Audit of the
Accounting Department of the Municipal Decentralized Autonomous Government of
Santiago de Pillaro for the year 2021 in order to measure the efficiency and effectiveness
of the processes that are carried out. The management audit was carried out through work
papers that detail the processes involved in the different phases, which include preliminary
knowledge, specific planning, execution, communication of results and the audit report;
The preliminary study allowed obtaining the information that served as the basis for the
elaboration of the internal control questionnaire in accordance with the COSO
methodology, which reflected a low inherent risk level of 7.50 percent and a high level of
confidence of the 92.50 percent. With the application of the management indicators,
certain weaknesses were found, such as contracts and payment orders that were not signed,
in addition, in the month of January the bank reconciliation was not carried out, it is also
detected that the assets that the institution owns, on the other hand, the reports of the
reconciliations of the daily collections received are not correct, another shortcoming that
is evident is the additional time used for the preparation of payment slips and for the
previous control of the payments of works, studies and projects. The conclusions and recommendations were assigned for the continuous improvement of the processes that are
carried out in the department.
Keywords
AUDITORÍA, GESTIÓN, INDICADOR, NFORME