Auditoría de gestión en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Vis Andes, matriz Salcedo, provincia de Cotopaxi
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Date
2023-09
Authors
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Publisher
Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría
Abstract
El presente proyecto integrador desarrollado en la cooperativa de Ahorro y crédito “VIS
ANDES” tiene por objetivo ejecutar la auditoría de gestión en la entidad para evaluar la
eficiencia, eficacia y calidad de los procesos en las Áreas de Contabilidad, Créditos y
Cobranza y Talento Humano. Se utilizó como metodología las fases de la Auditoría como
son: Planificación o conocimiento preliminar, Planificación específica, ejecución y la
comunicación de resultados. Para la recolección de la información en la fase de ejecución
se utilizó encuestas, en la planificación preliminar se realizó una guía de visita previa en
donde se conoció el ambiente interno y externo lo que permitió recolectar información a
nivel general de la entidad. Para la planificación estratégica se aplicaron cuestionarios
basados en el método COSO enfocados a las áreas auditar lo que ayudo a detectar
debilidades en el control interno. Por otro parte en la fase de ejecución se desarrolló
papeles de trabajo que constan de tablas que llevan información evidencia suministrada
por la entidad, así como los cálculos con indicadores de gestión lo que permitió identificar
los riesgos que pose cada componente. Finalmente se dio a conocer los resultados en un
informe en donde se sugiere designar a un funcionario responsable de la evaluación de los
expedientes y el cumplimiento de los requisitos para otorgación de créditos, realizar
evaluaciones y seguimientos a los créditos rechazados para determinar los errores,
implementar un mejor control de seguimiento a la cartera de crédito y evaluaciones a los
créditos por vencer, establecer un manual de contratación de personal, para de esta manera
mejorar los procesos y desarrollo de las actividades dentro de la entidad.
Description
The objective of this integrating project developed in the Savings and Credit Cooperative
"Vis Andes" is to carry out the management audit in the entity to evaluate the efficiency,
effectiveness and quality of the processes in the Accounting, Credit and Collection and
Human Talent Areas. The Audit phases were used as methodology, such as: Planning or
preliminary knowledge, Specific planning, execution and communication of results. For
the collection of information in the execution phase, surveys were used, in the preliminary
planning a previous visit guide was carried out where the internal and external
environment was known, which allowed the collection of information at a general level
of the entity. For strategic planning, questionnaires based on the COSO method were
applied, focused on the areas to audit, which helped to detect weaknesses in internal check.
On the other hand, in the execution phase, work papers were developed that consist of
tables that carry evidence information provided by the entity, as well as calculations with
management indicators, which allowed the identification of the risks that each component
poses. Finally, the results were announced in a report where it is suggested to designate
an official responsible for the evaluation of the files and compliance with the requirements
for granting credits, carry out evaluations and follow-up on rejected credits to determine
errors, implement a better monitoring control of the credit portfolio and evaluations of the
credits to expire, establishing a personnel hiring manual, in order to improve the processes
and development of the activities within the entity.
Keywords
CRÉDITOS, COBRANZAS, INDICADORES, COSO