Auditoría de control interno en el área de crédito y cobranza en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Ltda. “Unión Popular

Abstract

El presente proyecto integrador tuvo como objetivo realizar la auditoría de control interno en el departamento de crédito y cobranza de la Cooperativa de ahorro y crédito Ltda. “Unión Popular” de manera que se fomente y se fortalezca el control interno en dicho departamento. En el departamento de crédito y cobranza se analizó los controles existentes mediante el método gráfico. Los objetivos fueron elaborados en conformidad con la planificación de auditoría de control interno, para la determinación de los niveles de riesgo y enfoque de auditoría, con el fin de mitigar posibles errores en la ejecución de los procedimientos y así fortalecer las políticas. En la obtención de evidencia mediante la aplicación del método COSO y el nivel de madurez se pudo corroborar la información digital, con el respaldo de físico, mediante una matriz de cumplimiento de documentación para la acreditación créditos, microcréditos y salvaguardar los recursos de la cooperativa. Este análisis técnico ayudó a confirmar el nivel de control interno al momento de generar crédito a los socios. Por último, se elaboró el informe de auditoría dirigido al representante de la cooperativa, observando que existe una evasión de procesos de crédito e inconsistencias en los documentos físicos, para alcanzar la eficiencia financiera. Los resultados generados en el departamento de crédito y cobranza arrojan que es necesario aplicar revisiones continuas de los documentos, verificar cada proceso y realizar rotación continua personal en el departamento de crédito y cobranza. La documentación otorgada por el departamento de crédito y cobranza es de uso exclusivo de la cooperativa.