Por favor, use este identificador para citar o enlazar este ítem: https://repositorio.uta.edu.ec/jspui/handle/123456789/33038
Título : Control Interno: Una evaluación de riesgos financieros de los Institutos Técnicos y Tecnológicos de la zona 3 del Ecuador basado en el modelo COSO.
Autor : DT - Moreno Gavilanes, Kléver Armando
Toaquiza Toapanta, Sandra Marivel
Palabras clave : CONTROL INTERNO
GESTIÓN DE RIESGOS
MODELO COSO-ERM
RIESGO INHERENTE
Fecha de publicación : jun-2021
Resumen : El sistema de control interno es una herramienta que permite gestionar los procesos operativos de las instituciones, la guía desarrollada por el COSO (Committee Of Sponsoring Organizations Of The Treadway Commission)-ERM (Enterprise Risk Management), proporciona un marco de referencia que puede ser implementado por cualquier tipo de organización independientemente de su actividad económica y sector al que pertenezca. En la presente investigación se desarrolló un estudio a los componentes del COSOERM y su incidencia en la gestión del riesgo financiero de los Institutos Técnicos y Tecnológicos de la Zona 3 del Ecuador los cuales están conformados por las provincias de Cotopaxi, Chimborazo, Tungurahua y Pastaza; tomando como referencia los componentes que conforman el control interno y gestión de riesgos bajo la metodología antes mencionada. De la aplicación de la evaluación preliminar al control interno de los Institutos objeto de estudio, se pudo evidenciar las desviaciones en cuanto al componente ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control y supervisión. Por otro lado, en la gestión de riesgos de tipo financiero, se evidencia un desconocimiento sobre el modelo ERM en el contexto de evaluación al manejo y administración del efectivo, aspecto importante que permite prever limitaciones en la liquidez corriente, la falta de capacitación al personal en estos temas incide directamente en el correcto desarrollo de las actividades económicas de los Institutos. Es importante mencionar que al ser entidades del sector público, las asignaciones presupuestarias se gestionan a partir del Plan Operativo Anual (POA), reportado a los entes reguladores, en este sentido de acuerdo a los resultados de esta investigación, la falta de gestión y control interno puede originar desvíos e incumplimiento de los objetivos con respecto al POA, se evidenció además, variaciones significativas en la razón de liquidez por lo que se recomienda establecer planes de acción enmarcados a la correcta administración del gasto corriente.
Descripción : The internal control system is a tool that allows managing the operational processes of the institutions, the guide developed by the COSO (Committee Of Sponsoring Organizations Of The Treadway Commission) -ERM (Enterprise Risk Management), provides a reference framework that can be implemented by any type of organization regardless of its economic activity and sector to which it belongs. In this research, a study was developed of the COSO-ERM components and their impact on financial risk management of the Technical and Technological Institutes of Zone 3 of Ecuador, which are made up of the provinces of Cotopaxi, Chimborazo, Tungurahua and Pastaza; taking as reference the components that make up internal control and risk management under the aforementioned methodology. From the application of the preliminary evaluation to the internal control of the Institutes under study, it was possible to evidence the deviations regarding the control environment component, risk assessment, control and supervision activities. On the other hand, in the management of financial risks, there is a lack of knowledge about the ERM model in the context of evaluating the management and administration of cash, an important aspect that allows to foresee limitations in current liquidity, lack of training for personnel in these matters it directly affects the correct development of the economic activities of the Institutes. It is important to mention that since they are public sector entities, budget allocations are managed based on the Annual Operating Plan (POA), reported to regulatory entities, in this sense according to the results of this investigation, the lack of management and control Internal can cause deviations in the establishment of objectives with respect to the POA, it was also evidenced, significant variations in the liquidity ratio, for which it is recommended to establish action plans framed to the correct administration of current expenses.
URI : https://repositorio.uta.edu.ec/jspui/handle/123456789/33038
Aparece en las colecciones: Auditoría Gubernamental y Control de Gestión

Ficheros en este ítem:
Fichero Descripción Tamaño Formato  
T5078M.pdf1,81 MBAdobe PDFVisualizar/Abrir


Los ítems de DSpace están protegidos por copyright, con todos los derechos reservados, a menos que se indique lo contrario.