Contabilidad y Auditoría

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Subject: search.filters.subject.RIESGO OPERATIVO

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    Riesgo operativo y fraudes financieros en el sector cooperativo del segmento 3 y 4 del cantón Ambato
    (Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera Contabilidad y Auditoría, 2019-08) Medina Espín, Paola Gabriela; DT - Mantilla Falcón, Luis Marcelo
    En la industria de servicios financieros, como resultado de los avances tecnológicos, las organizaciones han crecido tanto en tamaño como en complejidad, desarrollando redes multifacéticas de productos y servicios. La presente investigación tiene como objetivo principal determinar la relación entre el Riesgo operativo y los fraudes financieros en el sector cooperativo del segmento 3 y 4 del cantón Ambato. El desarrollo de la presente investigación tiene el propósito de contribuir con el sector financiero cooperativo de los segmentos tres y cuatro; porque, al tratarse de un tema de carácter innovador, los resultados generados serán de gran beneficio y apoyo para las cooperativas que pertenecen a este segmento, tomando en cuenta que se los escogió por ser un segmento vulnerable por su capacidad de inversión en tecnología para detención de riesgos operativos. El estudio estuvo conformado de información tanto bibliográfica como de campo, debido al enfoque cuali-cuantitativo, utilizando una metodología exploratoria y descriptiva, tomando como población a todas aquellas Cooperativas de Ahorro y Crédito reguladas por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria y categorizadas por la misma dentro de los segmentos 3 y 4, aplicando el instrumento de la encuesta prediseñada. De esta aplicación podemos resaltar respecto a los sistemas tecnologías a través de los cuales las instituciones realizan el tratamiento de la información debe poseer los mecanismos ix adecuados que permita la protección y establezca filtros que regulen el acceso debido a que este tipo de instituciones poseen no solo información interna sino también datos personales de clientes, siendo este tipo de fraude el que en la actualidad tiene reincidencia, también se observó que no sea cometido fraude en las instituciones en los últimos 2 años, dejando palpar que no han tenido delitos penales. Se concluye que la correcta administración del riesgo operativo es una solución para la disminución del cometimiento de fraudes financieros, contando con un personal altamente capacitado que implante una estrategia que dé respuesta a los posibles riesgos presentes día a día en las cooperativas, englobando los procesos, tecnología, eventos externos y sobre todo valorando el capital humano .Por otro lado, un correcto control interno con medidas correctivas; llevando a detectar el riesgo con la finalidad de mitigarlo y evitar cualquier intento de fraude.
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    El control interno y el riesgo operativo de las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 1, 2 y 3 de la provincia de Tungurahua, en el período 2016.
    (2018-10) Vargas Castillo, Adriana Victoria; DT - Salazar Mosquera, Germán Marcelo
    La investigación presente estudia el control interno y el riesgo operativo de las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 1, 2 y 3, de la provincia Tungurahua, en el período 2016, el planteamiento del proyecto tiene el propósito de analizar el control efectuado por el personal encargado de las cooperativas e identificar los eventos de riesgo operativo. Se determinó que la gestión del riesgo operativo es idóneo para mitigar los eventos de riesgo que asumen las entidades como consecuencia de fraudes externos; fraudes internos; relaciones laborales en el puesto de trabajo; clientes, productos, prácticas empresariales; daños a los activos materiales; incidencia en el negocio y fallos en los sistemas; ejecución, entrega y gestión de procesos, que a través de la introducción de mecanismos y controles reduzca la posibilidad de fallas y subjetividad en la ejecución operativa que es provocado por el deficiente control interno. Un sistema operativo como el que ejecuta la República de Colombia: SARO (Sistema de Administración de Riesgo Operativo) ayudaría de manera positiva en las etapas del riesgo operativo identificando, midiendo, controlando y monitoreando los procesos, procedimientos y estructuras encaminados hacia la gestión de efectos desfavorables; sin excluir el Resumen Ejecutivo de la Gestión de Riesgos Empresarial – Integración con Estrategia y Desempeño 2017, que no reemplaza el Control Interno – Marco Integrado 2013, los dos son diferentes y complementarios, puesto que algunos aspectos de control interno se desarrollan más.
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    La administración de riesgo operativo y la cartera vencida en microcrédito de las Cooperativas de Ahorro y Crédito Segmento uno de la Provincia de Tungurahua
    (2017-07) Naranjo Tapia, Andrea Carolina; DT - Córdova Pacheco, Ana Consuelo
    El Riesgo surge por la incertidumbre y por la incapacidad para predecir el futuro, con la posibilidad de poder preveer eventos no deseables o difíciles de resolver. Un acto cotidiano puede generar un resultado negativo, debido a las circunstancias adversas que se suscitaron en un momento determinado, por lo que la administración de riesgo operativo se ha convertido en uno de los mayores y principales retos de las Cooperativas de Ahorro y Crédito. Estas entidades enfrentan diferentes tipos de riesgos tales como riesgo de crédito, de liquidez, de mercado y financieros. La presente investigación consiste en la Administración de Riesgo Operativo y la Cartera Vencida en Microcrédito de las Cooperativas de Ahorro y Crédito Segmento Uno de la Provincia de Tungurahua. El objetivo central es determinar la incidencia de la gestión del riesgo operativo para reducir el porcentaje de cartera vencida en tres de las cinco Cooperativas de Ahorro y Crédito Segmento Uno con Casa Matriz en la Provincia de Tungurahua.
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    Riesgo operativo en el refinanciamiento-reestructuración de créditos y la rentabilidad en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Chibuleo, matriz Ambato 2015
    (2016-11) Lascano Oñate, Gissela Vanessa; DT - Ortiz Viveros, Jesús
    This research raises the issue "Operational risk in refinancing-loan restructuring and profitability in the credit union Chibuleo, 2015 Ambato Matrix", in view of shortcomings detected in the process of refinancing and restructuring credit, due to the lack of processes, causing labor malpractices that can affect the financial position of the entity. The development of the theoretical framework was performed with the bibliographic research which broadened concepts related to operational risk, refinancing and restructuring of loans, profitability, financial management and other arguments concerning the variables relating to operational risk on the refinancing-loan restructuring and cost effectiveness. Balance sheets and financial statements obtained in the credit union Chibuleo, profitability analysis was performed and by field observation record the presence of operational risks detected in the above process. It was detected that the credit union Chibuleo, presence of operational risk in human resources and in the process became.
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    El riesgo operativo y la liquidez en el área de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Indígena SAC Ltda., de la ciudad de Ambato
    (Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera Contabilidad y Auditoría, 2016-11) Criollo Criollo, Jeannette Alexandra; DT - Bonilla Córdova, Eddit Margoth
    The research work has the fundamental purpose of responding to the problem detected the same as is: "The operational risk, and liquidity in the credit area of the Cooperativa de Ahorro y Crédito Indígena SAC Ltda., the city of Ambato" for which it is to determine operational risk factors present in the institution and liquidity levels. The failures and shortcomings in the process of lending and human talent are the factors of operational risk more financial and monetary impact they have had in the cooperative, besides the weak internal control carried out in the credit department and the need ongoing training of human talent, have caused that such risk can not be mitigated and therefore liquidity levels in the affected institution as well as the monthly amount of loans. This research project aims to contribute to operational risk management, through the development of a matrix that allows the identification, measurement, control, mitigation and monitoring of risks to reduce the likelihood and impact of risk and its financial effect in the institution, enabling the formulation of necessary internal controls and delegation of officials responsible for ensuring proper compliance with control measures and the proposed goals and targets.
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    “El riesgo operativo y la rentabilidad en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Cámara de Comercio de Ambato Ltda.
    (Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Dirección de Posgrado, 2016-05) Esparza Jaya, Dolores del Carmen; DT - Salazar Mejía, Cesar Augusto
    This paper considers the study and analysis of operational risk, which is caused by human error, system failures, existing policies, processes or inadequate controls and external events; by applying the process of identification, measurement, control and mitigation; resulting in the level of vulnerability of the Cooperative Ambato Chamber of Commerce Ltda.; upon the occurrence of any loss events, the risks are no longer simply to avoid dangers, but in many cases are opportunities to seize, allowing you to create value for the institution. The control system and operational risk management refers to measures to be used for mitigation process events of greater impact, resulting from the lifting of the risk matrix of the entity that is nothing but the graphical representation of probability and impact, these control activities are established to ensure the proper execution of risk responses. However for certain purposes the activities of control constitute the risk response. Having evaluated the relevant risks determined how to respond, through avoid, reduction, sharing, or accept the risk. Control activities serve to mitigate the risks of most relevant events; through establishing action plans to be executed and subsequently measured and evaluated in order to check the effectiveness of control and thus check whether the reduced risk severity; this requires the support of senior management and process managers who are
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    La administración del riesgo operativo y su incidencia en la rentabilidad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito CHIBULEO Ltda., en la ciudad de Ambato.
    (Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Ingeniería Financiera., 2014-03) Pico Salinas, Rosa Viviana; DT - Morales Carrasco, Lilian Victoria
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    El riesgo operativo y su impacto en el estado de resultados de las Cooperativas de Ahorro y Crédito - Segmento Uno (con casa matriz en la provincia de Tungurahua)
    (Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Dirección de Posgrado, 2015-07) Ortega Romero, Diana Priscila; DT - Vásconez Acuña, Lenyn Geovanny
    The risk arises from the uncertainty and the inability to predict the future. An everyday act can produce a negative result due to the adverse circumstances that arose at a particular time. Risk management has become one of the biggest challenges of Credit Unions. These institutions face a variety of financial risks, such as credit risk, liquidity, market, legal, reputational and operational; the last one it’s one of the most important, but perhaps the less managed. Processes, technology, people and even external things can generate events that cause significant monetary losses. Operational risk is inherent in the institution and can not always be removed, however, you can work on it to reduce its effects. Due to increasing competition financial institutions have no choice but to venture into risk management, a process focused on the detection and treatment of the facts that impact an organization. Through it, you can redefine strategies, modify techniques or engage appropriate controls. Thereby achieving the effects and minimize therefore possible losses. The success of a cooperative financial institution will depend heavily on its ability to control operational risk, determining mechanisms enabling it to lessen the impact and ensure the achievement of the objectives. Risk management includes the identification, measurement, mitigation and monitoring of repetitive factors and is not a process that has an end date, but is permanent. This research defines risks matrix, and the mechanism for the development of risk map and finally key risk indicators that allow to take decisions opportunely.
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    El control interno y el riesgo operativo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito PILAHUÍN del cantón Ambato en el año 2014.
    (Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría., 2015-05) Escobar Guarnizo, Lida Carolina; DT - Ruiz Guajala, Mery Esperanza