Contabilidad y Auditoría

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Subject: search.filters.subject.OPERACIONES

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    Auditoría de control interno en la empresa El Cortijo
    (Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2024-08) Pilco Chicaiza, Erika Cristina; DT - Benítez Gaibor, Marcela Karina
    El objetivo del presente proyecto integrador fue realizar una auditoría de control interno en la empresa "El Cortijo" con el fin de evaluar la eficacia y eficiencia de las políticas y procedimientos vigentes en los procesos de compra, venta y producción, con el propósito de identificar oportunidades de mejora y optimización. Se llevó a cabo una evaluación integral del control interno utilizando el método de cuestionario COSO, el cual indicó un nivel de riesgo bajo. Además, se aplicó un método gráfico para verificar el cumplimiento de los procesos y una lista de verificación para evaluar el cumplimiento de políticas, lo que permitió detectar algunas debilidades en el control. Se propusieron acciones de mejora correspondientes para abordar estas debilidades. Entre los principales hallazgos se destacó la falta de segregación de funciones incompatibles (autorización, recepción y registro), lo cual contribuye a errores involuntarios en el proceso de compras debido a la ausencia de supervisión y verificación adecuadas. Asimismo, se observó que la evaluación de los proveedores no es exhaustiva ni está respaldada por un documento formal. Como resultado de la auditoría, se emitió un informe de control interno dirigido a la gerencia, donde se recomendó establecer una clara segregación de funciones en el manual de la empresa, asignando responsabilidades específicas a diferentes personas para las tareas de autorización, recepción y registro de operaciones.
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    Evaluación del sistema de control interno del departamento operativo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito San Francisco Ltda.
    (Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2024-08) Izurieta Bayas, Vanessa del Pilar; DT - Barrera Erreyes, Helder Marcell
    Cooperativa San Francisco es una institución financiera sólida situada en la sierra centro del país, ofertando sus servicios financieros a la colectividad en general su liquidez y solvencia la sitúan como una de las empresas más rentables de la nación. Además, se encuentra dentro de la categoría AA+, donde hay un sólido récord financiero y mínimas debilidades. Tras este preámbulo, el presente trabajo tiene por objetivo evaluar el sistema de control interno en el departamento operativo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito San Francisco LTDA., con el fin de conocer la aplicación del sistema de control interno dentro del departamento de la institución considerando el periodo 2023. Para tal efecto, se aplicó la metodología basada en el modelo COSO 2013, donde se evalúan sus cinco componentes: ambiente de control, valoración del riesgo, actividades de control, información y comunicación y monitoreo cuya calificación determinó el nivel de riesgo y confianza del área en cuestión. Además, el mapa de riesgo demostró que, el sistema de control interno cuenta con un nivel de confianza alto, por ende, se están ejecutando los procesos de control y evaluación de riesgo de una manera óptima, por el contrario, el nivel de riesgo es bajo por lo tanto el enfoque de la auditoría fue de cumplimiento y se aplicaron sus respectivas pruebas. Finalmente, se determina que COAC San Francisco maneja los riesgos de forma eficaz donde se prioriza el control interno con el objetivo de minimizar sus consecuencias y gestionarlos a tiempo para evitar inconvenientes para con sus socios. Por lo consiguiente, las recomendaciones establecidas en el informe final se enfocan en apoyar a las medidas establecidas dentro del sistema de control interno sea eficaz.
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    El control interno al ciclo de ventas y la rentabilidad neta de la empresa IMVAB Cia. Ltda., de la ciudad de Ambato en el período 2014.
    (Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría., 2016-01) Salazar Lizano, Vanessa Carolina; DT - Valle Álvarez, Alexandra Tatiana
    Profit generation is the main goal of every business and the company IMVAB CIA. LTDA. particularly it is grown sustainably in recent years but not having clearly defined policies and procedures of the sales cycle had problems in their financial systems which have decreased profits and therefore its profitability, which needs to be analyzed deeply to apply new accurate and timely solutions. The company IMVAB CIA. LTDA. it is immersed in the same traditional system of import and marketing of veterinary products and as obviously had to face the aforementioned problems; product largely by economic realities, new safeguards, the same restrictions, lack of updating of policies and control procedures in the sales process, so you must implement a system of internal control throughout the sales cycle to issue a more efficient and reliable professional opinion for making business decisions, they contribute to the growth of the company as well as the growth of its profitability ratios. Internal control is an essential tool in the development of the company, can safeguard the (economic, human, technological, etc.) resources thus leading to compliance with the institutional objectives. The system of internal control the sales cycle, help achieve organizational business objectives and obtain efficiency, effectiveness, reliability in activities, compliance with laws and regulations, coordinated procedures consistently to the needs of business.