Contabilidad y Auditoría
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Item La gestión de riesgos de microcréditos y la morosidad en los bancos privados del Ecuador(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría., 2026-07) López Nuñez, Rebeca Abigail; DT - Tobar Vasco, Guido HernánLa presente investigación tuvo como objetivo analizar la relación entre la gestión del riesgo crediticio y la morosidad en los microcréditos de los bancos privados del Ecuador durante el período 2023-2025. La metodología aplicada fue de enfoque cuantitativo, con un diseño bibliográfico, documental, correlacional y no experimental. La información fue obtenida de fuentes oficiales como la Superintendencia de Bancos del Ecuador, el Banco Central del Ecuador y los estados financieros de 24 bancos privados. Para el análisis se utilizaron indicadores relacionados con la gestión del riesgo crediticio, tales como provisiones, cobertura de cartera, cartera improductiva, crecimiento de colocaciones y concentración del crédito. Asimismo, se aplicaron técnicas de estadística descriptiva, la prueba de normalidad de Kolmogorov-Smirnov y el coeficiente de correlación de Pearson. Los resultados evidenciaron un crecimiento sostenido de la cartera de microcréditos en los bancos privados ecuatorianos, pasando de USD 38.318 millones en 2023 a USD 46.419 millones en 2025. Paralelamente, se observó un incremento en los indicadores de provisiones, cobertura de cartera y concentración del crédito. Finalmente, el análisis estadístico confirmó la existencia de una relación significativa entre la gestión del riesgo crediticio y la morosidad del microcrédito. Se concluye que una adecuada administración del riesgo contribuye a fortalecer la calidad de la cartera, reducir los niveles de incumplimiento y mejorar la estabilidad financiera de las instituciones bancarias, convirtiéndose en un elemento fundamental para la sostenibilidad del sistema financiero ecuatoriano.Item Rentabilidad, capital y riesgo crediticio de las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 1 del Ecuador(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría., 2026-01) Morales Manzano, Keyla Magaly; DT - Salazar Mosquera, Germán MarceloEl estudio analizó el impacto de la rentabilidad y el capital en el riesgo crediticio de las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 1 de Ecuador con el fin de identificar estrategias que fortalecieran su sostenibilidad. La metodología aplicada fue descriptiva y correlacional, lo que permitió evaluar la suficiencia del capital, medir el desempeño financiero y calcular los principales indicadores que explicaron el comportamiento del riesgo crediticio. Los resultados mostraron que las cooperativas mantenían un capital estable, aunque este tendía a debilitarse ante incrementos en la colocación de créditos, lo que evidenció la importancia del respaldo patrimonial. También se identificó que la rentabilidad influyó de manera directa en el riesgo, ya que cuando los márgenes financieros se redujeron la cartera presentó mayores niveles de deterioro. Además, se observaron diferencias entre cooperativas asociadas a sus políticas de gestión. En conclusión, el fortalecimiento del capital institucional resultó esencial para sostener la estabilidad financiera y enfrentar variaciones en el entorno. Asimismo, una gestión adecuada de la rentabilidad contribuyó a reducir el riesgo crediticio y mejorar la sostenibilidad del sector.Item Morosidad en la cartera segmento microcrédito y su incidencia en la liquidez de las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 3 del cantón Ambato(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría., 2026-01) Márquez Vásconez, Gabriel Mateo; DT - Bedoya Jara, Mayra PatriciaEl estudio analizó la morosidad en la cartera de microcrédito y su incidencia en la liquidez de las cooperativas de ahorro y crédito del segmento tres del cantón Ambato, durante el período dos mil veinte a dos mil veinticuatro. El objetivo fue determinar la relación entre la cartera vencida y la capacidad de las cooperativas para disponer de recursos líquidos. La investigación se desarrolló con un enfoque cuantitativo y un diseño documental, utilizando información secundaria obtenida de los reportes oficiales de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. La técnica aplicada fue el análisis documental y el instrumento una tabla de registro para organizar los datos. El análisis incluyó la elaboración de cuadros y gráficos, así como la aplicación de la correlación de Spearman. Los resultados evidenciaron que el aumento de la morosidad incidió negativamente en la liquidez de las cooperativas. En conclusión, se determinó que una adecuada gestión del riesgo crediticio y el fortalecimiento de los procesos de cobranza contribuyeron a mantener niveles de liquidez más estables.Item La NIIF 9 en la gestión del riesgo crediticio en las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 1 del Ecuador(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría., 2026-01) Núñez Jácome, Jamie Vanessa; DT - Cruz Lascano, Mary ElizabethLa presente investigación analizó el impacto de la aplicación de la Norma Internacional de Información Financiera nueve en la gestión del riesgo crediticio de las cooperativas de ahorro y crédito del Segmento uno del Ecuador, con el fin de identificar sus implicaciones técnicas, contables y financieras. El objetivo fue evaluar cómo una aplicación limitada o deficiente de la normativa incidió en la calidad de la gestión del riesgo crediticio y en la transparencia de la información financiera. La metodología se desarrolló bajo un enfoque cuantitativo, con un diseño no experimental de tipo transversal, basado en la revisión documental de información financiera oficial publicada por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. La población estuvo conformada por cooperativas del Segmento uno, seleccionándose una muestra con información completa y disponible. El tratamiento de los datos se realizó mediante un análisis de características agrupadas, lo que permitió identificar patrones comunes en el comportamiento financiero y el nivel de cumplimiento normativo. Los resultados evidenciaron que las cooperativas con mayor rigor en la aplicación de la normativa presentaron una gestión del riesgo crediticio más sólida. Se concluyó que la correcta aplicación de la norma fortaleció la transparencia contable y contribuyó a la estabilidad financiera del sector cooperativo.Item La resignificación del riesgo financiero y la nueva gestión empresarial sostenible en empresas industriales eléctricas de la provincia de Tungurahua(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría., 2026-01) Villacreses Lozada, María Emilia; DT - Manzano Martínez, María CristinaLa presente investigación se analizó la relación entre la resignificación del riesgo financiero y la gestión empresarial sostenible en las empresas industriales eléctricas ECUATRAN S.A y SSEI. S.A de la provincia de Tungurahua, con el fin de determinar cómo la reinterpretación del riesgo aportó al fortalecimiento de los modelos de gestión enfocados en la sostenibilidad. Aplicando un enfoque mixto, combinando entrevistas, revisión documental y encuestas cuyos datos fueron examinados mediante una matriz MICMAC, números índices y el coeficiente de correlación Spearman procesado en SPSS. Los resultados mostraron que las dos empresas tuvieron una visión tradicional del riesgo financiero, enfocada en el control y prevención, lo que aumento la vulnerabilidad frente a factores como el endeudamiento limitación de liquidez y crisis energéticas, Asimismo, el análisis estructural demostró que las variables estudiadas ejercieron una mayor influencia dentro del proceso de resignificación del riesgo. Además, el análisis correlacional reveló una relación significativa entre la gestión empresarial sostenible y la reinterpretación del riesgo financiero, evidenciando que la adopción de las prácticas sostenibles aumentó la capacidad de adaptación y anticipación a escenarios adversos. En conclusión, la investigación determinó que la resignificación del riesgo financiero permitió fortalecer los modelos de gestión, fomentando procesos sostenibles e innovadores; y asimismo se concluyó que integrar enfoques de sostenibilidad en la gestión empresarial fortaleciendo la competitividad y resiliencia de las empresas eléctricas frente a desafíos que el entorno energético y productivo de Tungurahua presentó.Item Análisis de liquidez y el riesgo de crédito en las cooperativas indígenas del segmento 1 de la ciudad de Ambato(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Ingeniería Financiera, 2026-01) Pintag Quitio, Saúl David; DT - Lascano Aimacaña, Nelson RodrigoEste estudio analizó la relación entre la liquidez y el riesgo de crédito en las cooperativas indígenas del segmento 1 de Ambato durante 2020-2024. El objetivo principal fue determinar si la disponibilidad de recursos líquidos influye en la calidad de la cartera crediticia y en la estabilidad financiera institucional. Se buscó además comparar el desempeño entre cooperativas y verificar la existencia de una correlación estadística entre ambas variables. La investigación siguió un enfoque cuantitativo, de carácter descriptivo y correlacional, con diseño no experimental longitudinal. Se utilizaron datos oficiales de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. Para medir la liquidez se calcularon razón corriente, prueba ácida, liquidez inmediata, índice de tesorería y capital de trabajo. El riesgo de crédito se evaluó mediante el índice de morosidad, la cobertura de provisiones y la cartera improductiva. La relación entre indicadores se analizó con el coeficiente de correlación de Pearson. Los resultados muestran diferencias entre entidades. Ambato, Chibuleo y, en algunos años, Kullki Wasi presentan niveles adecuados de liquidez, capaces de cubrir obligaciones de corto plazo. En cambio, SAC y Mushuc Runa exhiben recursos líquidos insuficientes y capital de trabajo negativo, lo que revela vulnerabilidad operativa. En términos de riesgo crediticio, la mayoría mantiene morosidad moderada, aunque Mushuc Runa y Kullki Wasi registran mayor variabilidad. En conclusión, el estudio confirmó que mayores niveles de liquidez se asocian con menor morosidad y menor cartera improductiva. Por tanto, una gestión prudente del efectivo y políticas de provisión contribuyen a la estabilidad y sostenibilidad de cooperativas.Item La calidad de activos y la rentabilidad de las cooperativas de ahorro y crédito del Ecuador en el segmento 3(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Centro de Posgrados, 2025-11) Sailema Llamuca, Cristina Elizabeth; DT - Mayorga Abril, César MedardoEn la economía actual, las cooperativas de ahorro y crédito tienen como finalidad aportar a mejorar la situación financiera de la población considerada como vulnerable. Es así que, considerando su importancia, se ha establecido como objetivo de investigación determinar la incidencia de la calidad de activos en la rentabilidad de las cooperativas de ahorro y crédito del Ecuador en el segmento 3 en el período de 2017–2024. Para lo cual se empleó una metodología de tipo cuantitativa, mediante la cual se analizaron datos financieros históricos obtenidos de la SEPS; el enfoque fue cualitativo, ya que se analizó información documental y se empleó un diseño no experimental para analizar información histórica sin ningún tipo de manipulación. La población estuvo constituida por 95 cooperativas de ahorro y crédito del segmento 3 hasta el período 2024. Para el procesamiento de la información se realizó un análisis descriptivo para detectar las tendencias y la evolución de la calidad de los activos y la rentabilidad; de igual manera, se empleó el análisis inferencial para determinar la incidencia de la calidad de los activos sobre la rentabilidad. Los resultados evidenciaron que la calidad de los activos durante el período analizado tuvo una mejora progresiva y una disminución de la morosidad hasta 2022. Sin embargo, en el periodo 2023-2024, se observó un deterioro con una morosidad elevándose al 9,10 por ciento y una cobertura de la cartera problemática disminuyendo a 88,63 por ciento, lo cual incrementa el nivel de riesgo. Además, con un coeficiente de correlación Rho de Spearman de 0,619 - 0,623 y p = 0,001, se evidencia una relación positiva y significativa entre la variable independiente sobre la variable dependiente.Item Análisis de la probabilidad de quiebra de las cooperativas de ahorro y crédito en los segmentos 1,2 y 3 de la zona 3 de Ecuador(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Centro de Posgrados, 2025-11) Núñez López, Dora de los Ángeles; DT - Manzano Martínez, María CristinaEl presente trabajo de investigación, tiene como objetivo analizar la probabilidad de quiebra de las cooperativas de ahorro y crédito de los segmentos 1, 2 y 3 de la zona 3 del Ecuador durante el período 2019-2024. Este estudio se fundamenta en la relevancia que estas instituciones poseen dentro del sistema financiero ecuatoriano, al promover la inclusión financiera y fortalecer las economías populares y solidarias mediante la captación del ahorro hacia actividades productivas. Sin embargo, en los últimos años el sector cooperativo ha incrementado en los índices de morosidad y una disminución en la solvencia, liquidez, etc. Dichos factores inciden en el riesgo de insolvencia financiera y probabilidad de quiebra. La metodología utilizada responde a un enfoque cuantitativo de tipo descriptivo y correlacional. Para la evaluación de la situación financiera y la predicción del riesgo de quiebra se aplicaron los siguientes modelos: CAMEL, que analiza la suficiencia de capital, calidad de activos, gestión administrativa, rentabilidad y liquidez; y el modelo Z’’ de Altman, como herramienta predictiva para medir la probabilidad de insolvencia mediante indicadores financieros. Las entidades sujetas a estudio son las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 1,2 y 3 de la zona 3 del Ecuador y los datos se obtienen en el portal estadístico de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. Los resultados evidencian diferencias significativas entre los segmentos analizados. Las cooperativas del segmento 1 presentan mayor solidez patrimonial y eficiencia operativa; las del segmento 2 reflejan estabilidad moderada con oportunidades de mejora; mientras que las del segmento 3 manifiestan vulnerabilidad financiera asociada a problemas de liquidez y morosidad elevada. El modelo Z’’ de Altman confirma que las cooperativas con bajos niveles de capitalización y rentabilidad poseen mayor probabilidad de quiebra, lo que coincide con las afirmaciones de Altman y con estudios recientes referente al riesgo financiero cooperativo. En conclusión, una gestión adecuada y un seguimiento constante de los indicadores financieros, a través del uso de los modelos CAMEL y Z’’ de Altman, fortalecen la administración del riesgo y respaldan la adopción de políticas financieras más efectivas. Estas prácticas son determinantes para disminuir la probabilidad de quiebra y garantizar la sostenibilidad del sector cooperativo.Item Modelo de predicción de insolvencia en empresas de acuicultura provincia del Guayas(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría., 2025-07) Salazar Toapanta, Kerly Samira; DT - Valle Álvarez, Alexandra TatianaLa presente investigación tuvo como objetivo identificar el riesgo de insolvencia financiera en las empresas ecuatorianas dedicadas a la explotación de camarón, mediante la aplicación y comparación de modelos predictivos en PYMES y grandes empresas del cantón Guayaquil durante el período 2021-2023. La metodología fue de tipo documental y cuantitativa. Se recolectó información financiera secundaria a partir de los estados financieros disponibles en la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros. Se seleccionó una muestra de 40 empresas y se aplicaron los modelos Z2 de Altman y Pascale Score, cuyas variables fueron procesadas en hojas de cálculo para evaluar el nivel de riesgo. Los resultados demostraron que las grandes empresas presentaron mayor solidez financiera y mejores niveles de rentabilidad y solvencia. En cambio, varias PYMES mostraron señales de alerta por debilidad en sus estructuras financieras y baja capacidad de respuesta ante obligaciones. Se concluyó que los modelos aplicados fueron herramientas eficaces para anticipar escenarios de riesgo financiero y evaluar la estabilidad económica del sector camaronero. También se determinó que el tamaño empresarial influyó en la exposición al riesgo, siendo las PYMES más vulnerables por su limitada capacidad operativa y menor acceso al crédito.Item Interacción entre riesgo país, tasas de interés y precios de futuros en los commodities: café, cacao y azúcar(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría., 2025-07) Veintimilla Moscoso, Madeleine Gissella; DT - Ortiz Román, Hermel DavidEsta investigación analizó la influencia del riesgo país del Ecuador en los precios de los contratos de futuros del café, cacao y azúcar, considerando su interacción con las tasas de interés internacionales durante el periodo 2014-2024. El objetivo consistió en evaluar cómo estos factores financieros inciden en los mercados de productos agrícolas. Para ello, se aplicó un enfoque cuantitativo, con un alcance descriptivo y explicativo, mediante el uso del modelo econométrico VAR, que permitió identificar relaciones dinámicas entre las variables. El estudio se sustentó en fuentes secundarias confiables, como el Banco Central del Ecuador, ICE y FRED. Los resultados revelaron que el riesgo país presentó una alta volatilidad, alcanzando su punto más crítico en 2020 como consecuencia de la pandemia y en 2023 por la inestabilidad política. Asimismo, se evidenció que tanto el riesgo país como las tasas de interés ejercieron una influencia significativa sobre los precios de los futuros agrícolas, especialmente del cacao, que registró su valor más alto en 2024. Se comprobó, además, la existencia de relaciones de causalidad entre las variables, lo cual permite afirmar que los cambios en el entorno financiero internacional impactan directamente en el sector agroexportador ecuatoriano. En conclusión, se destacó la necesidad de fortalecer la estabilidad macroeconómica y mejorar la percepción de riesgo para fomentar un entorno más favorable a la inversión y al desarrollo sostenible del comercio agrícola.
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