Contabilidad y Auditoría
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Item Procedimientos y políticas financieras de control interno de los gastos operacionales y su incidencia en la rentabilidad patrimonial de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Fernando Daquilema, agencia Ambato, período 2018(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera Contabilidad y Auditoría, 2019-08) Cuzco Rigchag, Carmen Patricia; DT - Viteri Medina, José LuisLa intención del presente trabajo de investigación es analizar minuciosamente si en la cooperativa Fernando Daquilema Agencia Ambato, se cumple los procedimientos y políticas en cuanto a los recursos económicos y el control interno de los gastos operacionales, para determinar, su incidencia en la rentabilidad patrimonial mediante el análisis y la verificación de la información para alcanzar mejores resultados y así ayudar a la toma de decisiones asertivas. Para sustentar las variables sujetas de estudio, se procedió a realizar consultas en diversas fuentes de investigación, las mismas que ayudaron a la realización del marco teórico, además la metodología utilizada fue el enfoque cuantitativo y cualitativo, dentro de un nivel descriptivo y explorativo, se utilizó el instrumento de la encuesta para la correcta recolección de datos a los funcionarios de la cooperativa y finalmente se procedió a tabular los datos obtenidos y se verifico la hipótesis planteada la misma que dio como resultado que: Los procedimientos y políticas financieras de control interno de los gastos operacionales influye significativamente en la rentabilidad patrimonial de la cooperativa de ahorro y crédito Fernando Daquilema, agencia Ambato.Item Control interno y la implementación de las políticas medioambientales en fomento del desarrollo sostenible en el sector textil del cantón Pelileo(2019-07) Masaquiza Jerez, Transito Uvelina; DT - Paredes Cabezas, Maribel del RocíoLa presente investigación tiene como finalidad analizar como un proceso de control interno influye en el grado de aceptación para la implementación de políticas medioambientales del sector textil del cantón Pelileo, debido que las políticas medioambientales estipulan su obligación y compromiso con el cumplimiento de las exigencias legales y normativas, la mejora continua y la prevención de la contaminación. Es conveniente que esta política esté a disposición de los clientes y del público en general. La cual tendrá un enfoque mixto es decir se recolectará información a través del método cualitativo y cuantitativo. Para ello se aplicó una encuesta y un check list a cada empresa textil del cantón estudiado. Concluyendo que el 52,70% no tienen un control interno adecuado, sin embargo, hay que recalcar que el 31,08 % mencionaron que no realizan autoevaluación del sistema de control interno. Mientras que con la aplicación del check list se pudo conocer que la empresa no tiene definida una política ambiental, es decir, un documento escrito que contenga los principios de acción o las directrices generales sobre medio ambiente.Item La gestión de procesos en el control interno. Caso: Empresa de calzado industrial(2019-07) Rosero Silva, Katherine Thalía; DT - Benítez Gaibor, Marcela KarinaEl presente trabajo de investigación es importante porque permite puntualizar el modelo de gestión basado en procesos con la finalidad de delimitar la estructura lógica de procedimientos y mejorar el control interno de la empresa de calzado industrial de la ciudad de Ambato, provincia de Tungurahua. Se efectuaron entrevistas programadas con el subgerente y jefes departamentales, además, se utilizó la técnica de la observación, y, con la ayuda de fichas de información de procesos se recopiló los elementos necesarios para luego caracterizarlo. En la primera etapa de obtención de información se realizó un diagnóstico inicial de los procesos existentes en la empresa, luego, se elaboró el respectivo mapa de procesos con los procedimientos identificados, y, a continuación, se aprobó este esquema por parte de gerencia. En la segunda etapa, se extrajeron datos en fichas que permitieron caracterizar los procesos misionales de ventas. Después, se realizaron verificaciones de la razonabilidad de los procedimientos, y, posteriormente, se esquematizó en flujogramas los subprocesos identificados. Finalmente, se determinaron los puntos de riesgo y control para la presentación de la propuesta de indicadores definidos con la ayuda de revisión literaria y sugerencias de la organización. Esta investigación determinó la importancia que tiene la revisión y conceptualización de procesos para garantizar un efectivo control interno, además, permitió concretar conclusiones y recomendaciones que servirán a la entidad sujeta a estudio y a empresas similares.Item El control interno y el riesgo operativo de las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 1, 2 y 3 de la provincia de Tungurahua, en el período 2016.(2018-10) Vargas Castillo, Adriana Victoria; DT - Salazar Mosquera, Germán MarceloLa investigación presente estudia el control interno y el riesgo operativo de las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 1, 2 y 3, de la provincia Tungurahua, en el período 2016, el planteamiento del proyecto tiene el propósito de analizar el control efectuado por el personal encargado de las cooperativas e identificar los eventos de riesgo operativo. Se determinó que la gestión del riesgo operativo es idóneo para mitigar los eventos de riesgo que asumen las entidades como consecuencia de fraudes externos; fraudes internos; relaciones laborales en el puesto de trabajo; clientes, productos, prácticas empresariales; daños a los activos materiales; incidencia en el negocio y fallos en los sistemas; ejecución, entrega y gestión de procesos, que a través de la introducción de mecanismos y controles reduzca la posibilidad de fallas y subjetividad en la ejecución operativa que es provocado por el deficiente control interno. Un sistema operativo como el que ejecuta la República de Colombia: SARO (Sistema de Administración de Riesgo Operativo) ayudaría de manera positiva en las etapas del riesgo operativo identificando, midiendo, controlando y monitoreando los procesos, procedimientos y estructuras encaminados hacia la gestión de efectos desfavorables; sin excluir el Resumen Ejecutivo de la Gestión de Riesgos Empresarial – Integración con Estrategia y Desempeño 2017, que no reemplaza el Control Interno – Marco Integrado 2013, los dos son diferentes y complementarios, puesto que algunos aspectos de control interno se desarrollan más.Item La auditoría interna y la gestión del crédito en las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 1 - zona 3(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Dirección de Posgrado, 2018-04) Freire Rodríguez, Hugo Fabián; DT - Mayorga Abril, César MedardoThe cooperative sector has been strengthened since the creation of the Superintencia de Economía Popular y Solidaria, mainly due to the implementation of new policies and control and supervision procedures. The purpose of this research is to demonstrate the work of internal audit and credit management in the cooperatives under analysis, considering that the cooperative sector in the national economy represents approximately 17% of PIB. The present study was carried out with information from Cooperatives belonging to segment 1, in zone 3, which includes the provinces of: Bolívar, Cotopaxi, Chimborazo, Pastaza and Tungurahua; which total an amount in Assets for USD $ 1,959,895,067.33 (information cut to February 28, 2018), representing 24.83% of the total Assets of the first floor Cooperatives belonging to segment 1 nationwide. The audit of the credit process in financial institutions has gained momentum thanks to the establishment of audit recommendations, which, when complied with, contribute to the improvement of the internal control implemented in each of the institutions; In addition, thanks to the design and implementation of effective controls, the Savings and Credit Cooperatives maintain the quality of their products and / or services. Credit risk is the possibility of incurring economic losses derived from the breach of obligations by the debtors and guarantors, in financial intermediation operations, this breach is manifested in the non-payment, or partial payment of the obligations agreed between the cooperatives and their partners; it is emphasized in the indicator called credit default, which warns of financial crises that result in problems of profitability and diminishing profits; for which the savings and credit cooperatives must have a solid backing composed of guarantees, solvency and repayment capacity for the collection of current fees.Item El control interno y la inversión en el departamento de operaciones de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Ambato Ltda.(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera Contabilidad y Auditoría, 2018-03) Córdova Barrera, Giovanny Patricio; DT - Tobar Vasco, Guido HernánThe present Case Analysis studies the internal control and the investment in the Operations Department of the Savings and Credit Cooperative Ambato Ltda., This one shows an evaluation of the internal control in the financial institution, as a corrective measure in the department of Cooperative operations, noting that internal control is not adequate, as most members of the department mentioned that they do not exist or are unaware of some of the elements necessary for internal control. Field research is also carried out, where investments could be determined as an indicator of budget compliance, which is not being given in an acceptable manner, but with problems to increase this item; In this sense, the obligations accounts with the public, reflect a slight decrease, which according to the verification of the hypothesis would be affected by the poor internal control that presents this important area of the financial institution. It was based on the elements of internal control in the procedures of the operations department to increase the investments, this consideration can be taken from the study carried out and the verification of the hypothesis. It also improves the existing internal control in the operations department, regulating the control environment, evaluating the risks in the granting of credits, performing control procedures in order to maximize investments, controlling the internal system of each department and socializing The results for the taking of corrective actions prior to the feedback of the internal control system.Item Auditoría de Gestión de la Cooperativa de Taxis Lizarzaburu y el cumplimiento de los objetivos institucionales, de la ciudad de Riobamba, período 2015(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera Contabilidad y Auditoría, 2017-11) Mendoza Mariño, Sandra Elizabeth; DT - Viteri Medina, José LuisThe present case analysis is to draw up a plan of policies and procedures to assist in the evaluation of Internal Control of the Cooperative Lizarzaburu "Taxi" of the city of Riobamba, since it does not have a planning or a model to follow in order to show whether or not the following institutional goals: To offer a quality service, confidence, and security Users, and to achieve total customer satisfaction, positioning ourselves in this way in a cooperative service leader in the market. Counting with an efficient administration, based on the principles of excellence in service, transparency and accountability. Use technological means to strengthen the administrative and operational activities of the cooperative. Ensure a better quality of life of our city through the use of modern units, comfortable and are friendly with the environment. Generate projects to improve the quality and institutional service Develop proposals for institutional growth In the cooperative has not implemented a Management Audit to review the efficiency and effectiveness of the same, for they consider two variables as are the independent audit of management and the dependent variable, institutional objectives, which will be based on the theoretical framework. The methodology used will be descriptive, explanatory notes and bibliographical research, supported in the field research, in order to collect data to support this research, and lead us to the solution of the problem, the population will be 68 people partners and managers, the sample will be intentional, will work with the entire population, the techniques to be used for the variables will be surveys and the instruments will be the questionnaires, which will help in the analysis and interpretation of data, to obtain the conclusions and recommendations. It is necessary to implement the proposal that is "Internal Control Operating Model" in the Taxi Cooperative "LIZARZABURU" of the city of Riobamba, which will help the cooperative to make good decisions, comply with their institutional objectives.Item El control interno y la gestión administrativa en la matriz de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Ambato Ltda. en el año 2015(2017-10) Castro Segura, Katerine Verónica; Tapia Panchi, Erika PaulinaLa intervención activa de un modelo de control interno según el COSO I actualmente es importante, puesto que del mismo depende el cumplimiento de metas y competitividad de las cooperativas, es por ello que el siguiente análisis de caso resalta como objetivo analizar el control interno y la gestión administrativa en la matriz de la cooperativa de ahorro y crédito Ambato Ltda. se destaca además varios aspectos perjudiciales tales como el incumplimiento de reglamentos, políticas y procedimientos expuestos por la gestión administrativa, provocando el incumplimiento de presupuestos en las áreas de créditos, inversiones y operaciones de esta forma solo incrementa la cartera vencida. Debido a esto se realizó una investigación para detectar las falencias que se presentan en la Cooperativa y así poder indagar soluciones y trazar alternativas que sirvan de apoyo para resolver. Este análisis de caso se enmarcara en evaluar al personal de créditos, inversiones y operaciones mediante la investigación de campo, centrándonos en el enfoque cualitativo y cuantitativo el cual trata de indagar y exponer la realidad y la solución del problema; concluimos mediante la investigación descriptiva y exploratoria se obtienen los resultados mediante la ix aplicación de un cuestionario de control interno destinado a los departamentos como objetos de estudio. Por ende se propone un modelo de control interno de acuerdo a las necesidades actuales de la Cooperativa para evaluar cada componente y corregir que permita detectar errores que afecten a la consecución de sus objetivos.Item La gestión administrativa y el control interno de los activos fijos del Gobierno Autónomo Descentralizado de la Municipalidad de Ambato(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera Contabilidad y Auditoría, 2017-10) Ochoa Rivera, Lorena del Rocío; DT - Bermúdez Santana, Daniela JudithThe fixed assets of the public sector are important because of their economic value, conservation costs and use in productive and administrative activities of the Municipal Governments. The processes of control of the fixed assets of the GAD of the Municipality of Ambato have drawbacks due to deficiencies in the control systems, non-compliance with regulations, lack of planning and lack of personnel necessary to carry out all the activities of the Administration and Control Unit Assets. The present project evaluates the state of the administrative management and the level of compliance of the internal control, where the importance of the care of the assets resides as being considered tools of management for institutional purposes. In order to promote the continuous institutional improvement of the GADMA processes, trained personnel must be deployed, as should a process manual detailing the functions assigned to each of the public servants, in order to obtain information reliability and comply with Rules for the protection of property.Item El control interno y la administración de los activos fijos del Instituto Tecnológico Superior Manuel Lezaeta Acharan de la ciudad de Ambato(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera Contabilidad y Auditoría, 2017-10) Galarza Arismendi, María Paula; DT - Jara Vásquez, Ernesto AlfredoThe purpose of this case study is to demonstrate that the inadequate internal control system of the Instituto Tecnológico Superior Manuel Lazaeta Acharan impinges on its adequate administration when: not performing orderly processes as periodic or low physical assets, absence of an internal control manual and when not defining responsibility of the fixed assets, so that without having a correct system of fixed assets control ,these are neglected both physically and accounting generating inefficient financial and administrative decision making for the reality of the company. For this, a documental, descriptive and explanatory bibliographical research supported by a field research, in order to collect truthful information to solve the problem. The result was demonstrated through the application of the survey that the hypothesis is statistically significant (X² => 3.84) and that it is necessary for the Institute to have an efficient system of internal control of the fixed assets for its adequate administration. As a conclusion, an efficient system of internal control of the fixed assets avoids the misuse of the own resources and allows the suitable decision making on the part of the institution.