Contabilidad y Auditoría
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Item Auditoría de control interno en la empresa El Cortijo(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2024-08) Pilco Chicaiza, Erika Cristina; DT - Benítez Gaibor, Marcela KarinaEl objetivo del presente proyecto integrador fue realizar una auditoría de control interno en la empresa "El Cortijo" con el fin de evaluar la eficacia y eficiencia de las políticas y procedimientos vigentes en los procesos de compra, venta y producción, con el propósito de identificar oportunidades de mejora y optimización. Se llevó a cabo una evaluación integral del control interno utilizando el método de cuestionario COSO, el cual indicó un nivel de riesgo bajo. Además, se aplicó un método gráfico para verificar el cumplimiento de los procesos y una lista de verificación para evaluar el cumplimiento de políticas, lo que permitió detectar algunas debilidades en el control. Se propusieron acciones de mejora correspondientes para abordar estas debilidades. Entre los principales hallazgos se destacó la falta de segregación de funciones incompatibles (autorización, recepción y registro), lo cual contribuye a errores involuntarios en el proceso de compras debido a la ausencia de supervisión y verificación adecuadas. Asimismo, se observó que la evaluación de los proveedores no es exhaustiva ni está respaldada por un documento formal. Como resultado de la auditoría, se emitió un informe de control interno dirigido a la gerencia, donde se recomendó establecer una clara segregación de funciones en el manual de la empresa, asignando responsabilidades específicas a diferentes personas para las tareas de autorización, recepción y registro de operaciones.