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La calidad de activos y la rentabilidad de las cooperativas de ahorro y crédito del Ecuador en el segmento 3
(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Centro de Posgrados, 2025-11)
Sailema Llamuca, Cristina Elizabeth
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DT - Mayorga Abril, César Medardo
En la economía actual, las cooperativas de ahorro y crédito tienen como finalidad aportar a mejorar la situación financiera de la población considerada como vulnerable. Es así que, considerando su importancia, se ha establecido como objetivo de investigación determinar la incidencia de la calidad de activos en la rentabilidad de las cooperativas de ahorro y crédito del Ecuador en el segmento 3 en el período de 2017–2024. Para lo cual se empleó una metodología de tipo cuantitativa, mediante la cual se analizaron datos financieros históricos obtenidos de la SEPS; el enfoque fue cualitativo, ya que se analizó información documental y se empleó un diseño no experimental para analizar información histórica sin ningún tipo de manipulación. La población estuvo constituida por 95 cooperativas de ahorro y crédito del segmento 3 hasta el período 2024. Para el procesamiento de la información se realizó un análisis descriptivo para detectar las tendencias y la evolución de la calidad de los activos y la rentabilidad; de igual manera, se empleó el análisis inferencial para determinar la incidencia de la calidad de los activos sobre la rentabilidad. Los resultados evidenciaron que la calidad de los activos durante el período analizado tuvo una mejora progresiva y una disminución de la morosidad hasta 2022. Sin embargo, en el periodo 2023-2024, se observó un deterioro con una morosidad elevándose al 9,10 por ciento y una cobertura de la cartera problemática disminuyendo a 88,63 por ciento, lo cual incrementa el nivel de riesgo. Además, con un coeficiente de correlación Rho de Spearman de 0,619 - 0,623 y p = 0,001, se evidencia una relación positiva y significativa entre la variable independiente sobre la variable dependiente.
Análisis de la probabilidad de quiebra de las cooperativas de ahorro y crédito en los segmentos 1,2 y 3 de la zona 3 de Ecuador
(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Centro de Posgrados, 2025-11)
Núñez López, Dora de los Ángeles
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DT - Manzano Martínez, María Cristina
El presente trabajo de investigación, tiene como objetivo analizar la probabilidad de quiebra de las cooperativas de ahorro y crédito de los segmentos 1, 2 y 3 de la zona 3 del Ecuador durante el período 2019-2024. Este estudio se fundamenta en la relevancia que estas instituciones poseen dentro del sistema financiero ecuatoriano, al promover la inclusión financiera y fortalecer las economías populares y solidarias mediante la captación del ahorro hacia actividades productivas. Sin embargo, en los últimos años el sector cooperativo ha incrementado en los índices de morosidad y una disminución en la solvencia, liquidez, etc. Dichos factores inciden en el riesgo de insolvencia financiera y probabilidad de quiebra. La metodología utilizada responde a un enfoque cuantitativo de tipo descriptivo y correlacional. Para la evaluación de la situación financiera y la predicción del riesgo de quiebra se aplicaron los siguientes modelos: CAMEL, que analiza la suficiencia de capital, calidad de activos, gestión administrativa, rentabilidad y liquidez; y el modelo Z’’ de Altman, como herramienta predictiva para medir la probabilidad de insolvencia mediante indicadores financieros. Las entidades sujetas a estudio son las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 1,2 y 3 de la zona 3 del Ecuador y los datos se obtienen en el portal estadístico de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. Los resultados evidencian diferencias significativas entre los segmentos analizados. Las cooperativas del segmento 1 presentan mayor solidez patrimonial y eficiencia operativa; las del segmento 2 reflejan estabilidad moderada con oportunidades de mejora; mientras que las del segmento 3 manifiestan vulnerabilidad financiera asociada a problemas de liquidez y morosidad elevada. El modelo Z’’ de Altman confirma que las cooperativas con bajos niveles de capitalización y rentabilidad poseen mayor probabilidad de quiebra, lo que coincide con las afirmaciones de Altman y con estudios recientes referente al riesgo financiero cooperativo. En conclusión, una gestión adecuada y un seguimiento constante de los indicadores financieros, a través del uso de los modelos CAMEL y Z’’ de Altman, fortalecen la administración del riesgo y respaldan la adopción de políticas financieras más efectivas. Estas prácticas son determinantes para disminuir la probabilidad de quiebra y garantizar la sostenibilidad del sector cooperativo.
La gestión financiera de tesorería frente al riesgo de liquidez en las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 1 y 2 de Tungurahua
(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Dirección de Posgrado, 2019-06)
Tasigchana León, Marcelo Enrique
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DT - Naranjo Santamaría, Joselito Ricardo
El Sector Popular y Solidario en el Ecuador ha tomado un mayor impulso y espacio a nivel económico financiero en el país, desde la Constitución a partir del año 2008, a partir de esa fecha se ha visto el crecimiento y expansión particularmente del Sector Financiero Popular y Solidaria, con sus organizaciones como son las Cooperativas de Ahorro y Crédito, siendo la liquidez la capacidad de las entidades financieras para mantener recursos suficientes para hacer frente a sus obligaciones en tiempo y forma. La investigación sobre el Impacto de la Gestión Financiera frente al Riesgo de liquidez en Cooperativas de Ahorro y Crédito del segmento 1 y 2 de Tungurahua es descriptivay permite reconocer las dificultades en el aprovisionamiento financiero de las instituciones por medio del Método deductivo, investigadas por medio de una encuesta a los responsables de tesorería. Se determinó que Las COACs son consideradas como segunda alternativa de inversión, no se realizan por completo pruebas de estrés para evaluar la liquidez, no se asumen riesgos que incluyan pérdidas, el personal encargado de la colocación de inversiones no está completamente capacitado, el riesgo de cartera irrecuperable es el más frecuente, lo que genera limitaciones en colocación de créditos por no disponer de reservas para cubrir todos los compromisos generados, no se han establecido por completo límites internos de alertas a la iliquidez, algunas no disponen de sistemas de control interno xvii de riesgos ni para el estudio de Basilea; solo el 40% de los inversionistas tienen experiencia moderada en productos de inversión, no hay capacitaciones frecuentes, pocas cuentan con fondos de reserva para situaciones de iliquidez o no disponen de métodos de administración del riego de liquidez, el plan de inversiones no eseficientepor lo que se debe reestructurar el manual de inversiones para disponer de planes de contingencia ante la iliquidez y construir un Modelo estratégico que sirva como instrumento de negociación.
El riesgo de insolvencia de las cooperativas de ahorro y crédito segmento 2 en el Ecuador
(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Dirección de Posgrado, 2019-02)
Campaña Chaglla, Jimena Alexandra
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DT - Manzano Martínez, María Cristina
La insolvencia ocurre cuando una entidad no puede cumplir con sus obligaciones financieras contractuales a medida que venzan. Las obligaciones pueden incluir pagos de intereses y capital sobre la deuda, pagos sobre cuentas por pagar e impuestos a la renta. Más específicamente, una entidad es técnicamente insolvente si no puede cumplir con sus obligaciones actuales a su vencimiento, a pesar de que el valor de sus activos exceda el valor de sus pasivos. Una empresa es legalmente insolvente si el valor de sus activos es menor que el valor de sus pasivos. Una empresa está en quiebra si no puede pagar sus deudas y presenta una solicitud de quiebra. Es por ello que el presente proyecto de investigación tiene como objetivo analizar las variables que intervienen en el posible riesgo de insolvencia en la situación financiera de las Cooperativas de Ahorro y Crédito del segmento 2 en el Ecuador, mediante dicho análisis se determinó el riesgo de insolvencia para establecer la probabilidad de quiebra de las cooperativas del segmento dos en el Ecuador. Conforme a ello se procedió a estructurar un modelo econométrico para explicar el riesgo de insolvencia en función de los indicadores más significativos las Cooperativas de Ahorro y Crédito. En el trabajo de investigación se procedió a analizar cada uno de los indicadores a utilizarse para la estimación de un modelo econométrico y así presentar los datos obtenidos elaborando un histograma de frecuencias y de esta manera presentar la información agrupada de manera resumida como también la representación gráfica de los mismos y de esta manera analizar los resultados obtenidos e interpretarlos. Es así que la investigación concluye que en general las condiciones de riesgo de insolvencia del segmento 2 son aceptables. En todo el segmento se apreció a una sola cooperativa con una alta probabilidad de quiebra fuera de dos instituciones que están en liquidación. La muestra presentó una aglomeración de organizaciones en los rangos bajos de probabilidad de quiebra; la mayoría de cooperativas presentan solvencia y ausencia de riesgo de cierre.
La implantación de la administración del riesgo operativo y los aspectos con mayor impacto en su cumplimiento, en las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 1 de la provincia Tungurahua
(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Dirección de Posgrado, 2018-09)
Valle Cherrez, Mayra Yanira
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DT - Manzano Martínez, María Cristina
Un entendimiento profundo y claro sobre riesgo permite a los administradores financieros se anticiparse a resultados adversos y planear estrategias para problemas futuros. El presente trabajo analiza y estudia la implantación de la administración del riesgo operativo, desde los errores de carácter personal, tecnológicos, inadecuados controle, eventos al exterior y que el negocio tenga continuidad, debido a que las cooperativas del segmento uno, ubicadas en la provincia de Tungurahua en el cantón Ambato, no dejan de preocuparse por las exigencias de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria sobre la culminación de la implantación, donde se ha encontrado con una serie de problemas que imposibilita finalizar con el proceso, es por ello que han solicitado prorrogas y no se ha visto ningún adelanto, el motivo es la falta de una metodología que hace que no tengan un camino apropiado y fácil para implantar, teniendo en cuenta que es de gran importancia mitigar y minimizar el impacto de riesgo operativo en las instituciones y que por el momento aún se encuentran expuestas. Para el estudio del problema se empleó modalidades de investigación desde un enfoque cualitativo y cuantitativo con el fin de llegar a profundizar sus causas y efectos que está ocurriendo en las cooperativas, además se empleó el método de ponderación el cual contribuyó a la determinación el grado de implantación en el que se encuentran las instituciones financieras. Seguidamente de encontrar la causa principal se procede a proponer una guía que facilite a las cooperativas a terminar con su implantación y que a un futuro sea un soporte para las demás instituciones financiera cuando se encuentren en este arduo proceso que todavía falta mucho por recorrer debido a que la administración del riesgo operativo es uno de los primeros pasos para llegar a cuantificar este riesgo mediante métodos que los recomienda Basilea II sobre requerimiento de capitales.
Riesgo y rendimiento en la empresa familiar y no familiar, un estudio comparativo en las empresas manufactureras de la provincia de Tungurahua
(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Dirección de Posgrado, 2017-07)
Naranjo Castillo, Edith Alejandra
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DT - Coba Molina, Edisson Marcelo
This research focused on the study of risk and performance in family and nonfamily businesses, a comparative study in the manufacturing companies of the province of Tungurahua. For its realization it was important to know the scenario where the familiar and unfamiliar companies are developed both at their macro, meso and micro level; And a critical analysis of the problems of this sector, through a tree of problems could identify the causes and effects of the same, with this information was justified the need and the creation of the objectives for the research that will serve As north. The research variables were based on a theoretical framework with theoretical sources of scientific articles and authors of books that allowed to associate variables for the formulation of the hypothesis: Non-family companies have lower irrigation and higher yields than non-family companies. Manufacturing sector of the province of Tungurahua. The verification of the hypothesis was made through the Quantitative and Qualitative methodology, using a field and bibliographic modality with an exploratory and descriptive level based on the use of observation cards, with the data obtained was performed Comparative study between family and non-family businesses, with which the hypothesis was verified. With the analysis and interpretation of results, not only was the silver hypothesis tested, but also the conclusions and recommendations were generated. Subsequently, the proposal is presented: "Self-evaluation model of financial risks directed at family companies in the manufacturing sector of the province of Tungurahua", which was based on bibliographical sources, detailing the methodology as well as the evaluation of three companies in the sector.
El nivel de morosidad y las provisiones de la cartera de créditos en las Cooperativas de Ahorro y Crédito reguladas por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria Segmento 2
(2017-04)
Arias Cortez, Mauricio Fernando
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DT - Molina Jiménez, Ana Graciela
This research work entitled "The level of delinquency and provisions of the loan portfolio in credit unions regulated by the Superintendency of People's Economy and Solidary Segment 2", focuses on the analysis of the indicators of the level of delinquency And provisions of the loan portfolio of the savings and credit cooperatives of segment 2 at the national level, a sector where there is a common problem which is a very high level of non-performing loans with a low percentage of loan portfolio coverage at risk of Mainly due to the failure to implement an adequate portfolio management and management model. The cooperative sector in Ecuador has become an important engine of the popular and solidarity economy, providing support to small and medium entrepreneurs in order to develop and boost their economic activities, making it very important to find and implement tools which allow it to achieve an adequate efficiency of its credit and collection processes.
La Gestión del Riesgo Crediticio y su Influencia en la Liquidez de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Runapak Rikchari
(2016-05)
Ipiales Paredes, César Ricardo
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DT - Viera Vasco, Fabrizio Oswaldo
In this research the issue of credit risk management and its influence on the liquidity of the credit union is Runapak Rikchari development. Risk management is a structured approach to managing uncertainty related to a threat approach, through a sequence of activities, using managerial resources. The qualitative approach was used because the problem itself is investigated theoretically and wide factors involved with financial risk and liquidity variables, we proceeded to collect information to feel and have direct contact with the internal customer. In addition, quantitative research as applied to the analysis and interpretation of results is used. On the basis of the research we can conclude that the credit union Runapak Rikchari the organizational structure of the institution is not very adequate, and that the work that takes place in it is not efficient tan. Why the cooperative can not perform activities well. In addition there is no adequate control of internal processes and not always collection processes and activities carried out are coordinated, there is also inadequate resource optimization.

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