Centro de Posgrado Auditoría

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    Item type:Ítem,
    Análisis de las 5Cs de crédito y la influencia en el riesgo crediticio de las cooperativas de ahorro y crédito
    (MAESTRÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA COHORTE 2021, 2026-04)
    Lalaleo Castillo, Laura Fabiola
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    DT - Berrones Paguay, Amaro Vladimir
    La presente investigación analiza la incidencia de los componentes del modelo de las 5C del crédito sobre el riesgo crediticio en las cooperativas de ahorro y crédito del segmento II de la provincia de Tungurahua durante el año 2024. El riesgo crediticio y las dimensiones del modelo se operacionalizan mediante indicadores financieros institucionales. El estudio adoptó un enfoque cuantitativo, con diseño no experimental y alcance explicativo, con una población de nueve cooperativas del segmento, se utilizaron los estados financieros obtenidos de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS, 2024). Se realizó un análisis descriptivo de las variables, correlación de Spearman y un modelo de regresión lineal múltiple con cada uno de los componentes, considerando un nivel de significancia del cinco por ciento para el contraste de hipótesis. Para operacionalizar las dimensiones del modelo 5C a nivel institucional se emplearon indicadores financieros derivados de la metodología PEARLS y de la información contable oficial de las cooperativas. En este contexto, el Carácter se representó mediante el indicador de solvencia, Capacidad mediante el rendimiento sobre activos y la eficiencia operativa, Capital mediante el grado de capitalización, Colateral mediante la cobertura de cartera morosa y Condiciones a través del ratio de liquidez inmediata. Los resultados evidenciaron un comportamiento heterogéneo del riesgo crediticio entre las cooperativas analizadas, con una media de morosidad de 7.93 porciento. Los resultados del análisis correlacional evidenciaron que la dimensión colateral mantuvo una relación negativa, alta y estadísticamente significativa con el riesgo crediticio; en contraste, las demás dimensiones no mostraron asociaciones estadísticamente significativas. En el modelo de regresión lineal múltiple se obtuvo un coeficiente de determinación de 0.951, señalando una elevada capacidad explicativa. No obstante, la única dimensión con incidencia estadísticamente significativa fue Condiciones, representada por el ratio de liquidez, mientras que Carácter, Capacidad, Capital y Colateral no mostraron significancia al 5 por ciento. En conclusión, el modelo 5C, adaptado al nivel institucional mediante indicadores financieros, evidencia un comportamiento diferenciado del riesgo crediticio en las cooperativas analizadas. Su operacionalización permite caracterizar el perfil financiero institucional a partir de la solvencia, la rentabilidad, la capitalización, la cobertura y la liquidez, además de identificar patrones relevantes en su relación con la morosidad. De este modo, el modelo contribuye a la comprensión del riesgo crediticio y aporta una base técnica útil para fortalecer la gestión financiera y la toma de decisiones en el sector cooperativo.
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    Item type:Ítem,
    La calidad de activos y la rentabilidad de las cooperativas de ahorro y crédito del Ecuador en el segmento 3
    (Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Centro de Posgrados, 2025-11)
    Sailema Llamuca, Cristina Elizabeth
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    DT - Mayorga Abril, César Medardo
    En la economía actual, las cooperativas de ahorro y crédito tienen como finalidad aportar a mejorar la situación financiera de la población considerada como vulnerable. Es así que, considerando su importancia, se ha establecido como objetivo de investigación determinar la incidencia de la calidad de activos en la rentabilidad de las cooperativas de ahorro y crédito del Ecuador en el segmento 3 en el período de 2017–2024. Para lo cual se empleó una metodología de tipo cuantitativa, mediante la cual se analizaron datos financieros históricos obtenidos de la SEPS; el enfoque fue cualitativo, ya que se analizó información documental y se empleó un diseño no experimental para analizar información histórica sin ningún tipo de manipulación. La población estuvo constituida por 95 cooperativas de ahorro y crédito del segmento 3 hasta el período 2024. Para el procesamiento de la información se realizó un análisis descriptivo para detectar las tendencias y la evolución de la calidad de los activos y la rentabilidad; de igual manera, se empleó el análisis inferencial para determinar la incidencia de la calidad de los activos sobre la rentabilidad. Los resultados evidenciaron que la calidad de los activos durante el período analizado tuvo una mejora progresiva y una disminución de la morosidad hasta 2022. Sin embargo, en el periodo 2023-2024, se observó un deterioro con una morosidad elevándose al 9,10 por ciento y una cobertura de la cartera problemática disminuyendo a 88,63 por ciento, lo cual incrementa el nivel de riesgo. Además, con un coeficiente de correlación Rho de Spearman de 0,619 - 0,623 y p = 0,001, se evidencia una relación positiva y significativa entre la variable independiente sobre la variable dependiente.
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    Item type:Ítem,
    Influencia del género en la dirección empresarial sobre el acceso al financiamiento en Ecuador.
    (Univeridad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoria. Maestria. Maestria en Economía, 2025-10)
    Cedeño Contreras, María José
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    DT - Jácome Izurieta, Oswaldo Javier
    El estudio tiene como objetivo general analizar el acceso al financiamiento empresarial y la distribución de organizaciones en función del género de sus directivos en Ecuador durante el período 2019 – 2022. A partir de esta meta analítica, se desglosan tres objetivos específicos: el primero, describir el acceso al financiamiento empresarial y la distribución de organizaciones en función del género de sus directivos; el segundo, asociar las características de las empresas con la distribución de personal directivo; y el tercero, explicar el acceso al financiamiento empresarial en función del género de los directivos. Se presentó una serie de estadísticos descriptivos y tablas de distribución de frecuencias para un conjunto de indicadores correspondientes al género de la dirección y del acceso al financiamiento. Posteriormente, se aplicó el contraste t de Student entre una variable categórica de género y dos variables cuantitativas: tamaño y edad de las empresas. En una segunda instancia, se estimó un contraste Chi-cuadrado para una serie de tablas de contingencia que relacionaron la categórica de género con otras dos variables cualitativas. Finalmente, se especificó un modelo de regresión logístico de series de panel, mediante lo cual se explicó el acceso al crédito en función del género de la dirección de las empresas estudiadas. El estudio concluyó que la mayor parte de las empresas fueron capaces de acceder al financiamiento, debido a que aproximadamente solo un tercio de estas presentaron inconvenientes para haber adquirido un crédito unos años de estudio. Sin embargo, los resultados también sugieren que el acceso a financiación no se garantiza para todas las empresas lo que al mediano y largo plazo podría obstruir la capacidad de inversión a nivel general. La evaluación de la proporción de directores hombres y mujeres en la conducción empresarial en Ecuador revela que existe una brecha de género relevante en la dirección de las empresas, lo que sugiere que existen barreras sistémicas que obstaculizan el acceso de las mujeres a cargos directivos. Aunque se han registrado algunas mejoras, estas no han sido suficientes para generar transformaciones en las propias estructuras financieras. Finalmente, se determina que el financiamiento empresarial se explica en función del género de la dirección, ya que en este ámbito existe un efecto positivo de la representación de las mujeres en el órgano de dirección sobre la probabilidad de acceso al crédito. Es decisivo abordar el desarrollo de estrategias que promuevan el acceso igualitario al financiamiento empresarial y reduzcan la brecha de género en la gestión de empresas. Algunas de las medidas que se pueden considerar van en la línea de establecer políticas públicas y mecanismos financieros que permitan incrementar incentivos para facilitar la llegada de mujeres a la alta dirección, por ejemplo, líneas de crédito preferencial y programas de mentores, entre otras alternativas.
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    Item type:Ítem,
    Concentración, diversificación y especialización crediticia en las cooperativas de ahorro y crédito del Ecuador
    (Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Dirección de Posgrado. Maestría en Economía Mención Banca y Finanzas, 2025-05)
    Peñafiel Bonilla, Edisson Marcelo
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    DT - Tobar Esparza, Ramiro Fabián
    Este estudio tiene como objetivo analizar cómo los niveles de concentración, diversificación y especialización del crédito otorgado por las Cooperativas de Ahorro y Crédito impactan la colocación total de crédito en las provincias del Ecuador. A través de indicadores estadísticos como el Índice de HERFINDAHL-HIRSCHMAN, el Índice de KRUGMAN y la Entropía de SHANNON, se describen los patrones de distribución del crédito entre diferentes sectores económicos en las provincias ecuatorianas. El análisis revela que las provincias con una mayor concentración del crédito tienden a focalizar los recursos en pocas actividades productivas, mientras que aquellas con mayor diversidad en la asignación del crédito muestran una distribución más equilibrada entre diferentes sectores. A través de un modelo de corte transversal, se encontró que la diversificación del crédito es el único factor que tiene un impacto estadísticamente significativo en el volumen total de crédito concedido a nivel provincial. Por otro lado, la concentración y la especialización del crédito no demostraron tener una relación relevante con la colocación total de crédito, sugiriendo que, aunque pueden influir en la distribución dentro de sectores específicos, no necesariamente incrementan el volumen total de financiamiento. Este estudio proporciona una comprensión clave de cómo las COACs asignan el crédito y las implicaciones que esto tiene para el crecimiento económico regional en Ecuador, proponiendo recomendaciones para mejorar la distribución del crédito y fomentar una mayor inclusión financiera en las provincias.
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    Item type:Ítem,
    Desempeño económico provincial y créditos productivos: comparación entre cooperativas de ahorro y crédito y bancos
    (Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Dirección de Posgrado. Maestría en Economía Mención Banca y Finanzas, 2025-05)
    Medrano Álvarez, Jaime Patricio
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    DT - Hernández Medina, Patricia
    El presente estudio analiza la relación entre el desempeño económico provincial y los créditos productivos en Ecuador, comparando el impacto de estos créditos otorgados por cooperativas de ahorro y crédito y bancos en el período 2016-2022. Se busca determinar la influencia del financiamiento productivo en la economía de las provincias, considerando el valor agregado bruto (VAB) como principal indicador de desempeño. Para ello, se utilizó un enfoque cuantitativo, recopilando datos de fuentes oficiales como la Superintendencia de Bancos, el Banco Central del Ecuador y el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INEC). Se aplicó un modelo econométrico de datos de panel para evaluar la relación entre los créditos productivos y el crecimiento económico provincial. Los hallazgos revelan que los créditos otorgados por la banca privada, especialmente los comerciales y productivos, tienen un impacto positivo y significativo en el VAB. En contraste, los créditos de las cooperativas de ahorro y crédito muestran efectos menos consistentes, lo que sugiere la necesidad de fortalecer su estructura y alcance. Se evidencia que el acceso al crédito no es homogéneo entre provincias, con una concentración en regiones más urbanizadas como Guayas y Pichincha. Este análisis contribuye a la comprensión del rol del sistema financiero en el desarrollo económico y ofrece una base para el diseño de estrategias que promuevan un crecimiento más equitativo.