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Manual de políticas y procedimientos de control interno contable para la empresa La Sabiduría
(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2024-02) Bombón Chato, Adriana Monserrat; DT - Sánchez Herrera, Bertha Jeaneth
El proyecto integrador se realizó en la empresa La Sabiduría ubicada en el cantón Ambato provincia Tungurahua, y tuvo como objetivo principal elaborar un manual de políticas y procedimientos de control interno contable. Su aplicación tuvo como propósito, cumplir con la normativa contable vigente, mitigar riesgos y brindar información financiera confiable. Para la realización del manual inició con el diagnosticó de la situación actual de la empresa a través de un test dirigida a la contadora de acuerdo con los diecisiete principios de la metodología COSO 2013. Además, se aplicó una ficha de observación acerca del control de las políticas y procedimientos de control interno contable el cual permitió la elaboración del manual. Como resultados se evidenció que la empresa cuenta con grandes fortalezas que permite mantener un buen desempeño organizacional, entre las cuales podemos destacar las siguientes: las tareas son realizadas con integridad y valores éticos, se establecen actividades de control para reducir los riesgos y se evalúan constantemente los cambios. Además, se elaboró el manual en base a la metodología COSO 2013 en donde se definió propuestas de mejora para sus cinco componentes. Se concluye que entre los puntos de control más significativos se determinó que: la empresa no cuenta con un sistema de control interno contable, los objetivos no son comunicados a todo el personal. El manual de políticas y procedimientos de control interno contable ayuda a conseguir que la información financiera sea razonable, los datos sean fiables en todas las operaciones efectuadas diariamente y evitar fraudes.