La gestión de procesos en el control interno. Caso: Empresa de calzado industrial

Abstract

El presente trabajo de investigación es importante porque permite puntualizar el modelo de gestión basado en procesos con la finalidad de delimitar la estructura lógica de procedimientos y mejorar el control interno de la empresa de calzado industrial de la ciudad de Ambato, provincia de Tungurahua. Se efectuaron entrevistas programadas con el subgerente y jefes departamentales, además, se utilizó la técnica de la observación, y, con la ayuda de fichas de información de procesos se recopiló los elementos necesarios para luego caracterizarlo. En la primera etapa de obtención de información se realizó un diagnóstico inicial de los procesos existentes en la empresa, luego, se elaboró el respectivo mapa de procesos con los procedimientos identificados, y, a continuación, se aprobó este esquema por parte de gerencia. En la segunda etapa, se extrajeron datos en fichas que permitieron caracterizar los procesos misionales de ventas. Después, se realizaron verificaciones de la razonabilidad de los procedimientos, y, posteriormente, se esquematizó en flujogramas los subprocesos identificados. Finalmente, se determinaron los puntos de riesgo y control para la presentación de la propuesta de indicadores definidos con la ayuda de revisión literaria y sugerencias de la organización. Esta investigación determinó la importancia que tiene la revisión y conceptualización de procesos para garantizar un efectivo control interno, además, permitió concretar conclusiones y recomendaciones que servirán a la entidad sujeta a estudio y a empresas similares.