Examen especial al componente inventarios en la empresa El Sembrador en el período 2023
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Date
2024-08
Authors
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Publisher
Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría
Abstract
El tema de estudio Examen especial al componente inventarios en la empresa el sembrador período 2023, con el objetivo, de ejecutar un examen especial del componente inventarios en la empresa El Sembrador para la determinación de la razonabilidad de la cuenta de los estados financieros. Utilizo una metodología en la cual incluyó entrevistas, cuestionarios de control interno basados en COSO, y análisis de información contable como balances y Kardex, desarrollándose en tres fases: planificación, ejecución e informe. Los principales resultados obtenidos al estudiar a la empresa es la falta de un código de ética establecido, la ausencia de capacitaciones periódicas para el personal, la carencia de políticas para prevenir y gestionar fraudes, la falta de acuerdos de confidencialidad vigentes, la inexistencia de canales de comunicación adecuados con terceros, la ausencia de listas de control para el registro y clasificación de existencias, falencias en la confirmación de cantidades al recibir mercadería, la falta de conteos físicos y verificaciones del inventario, una diferencia de USD 591.76 entre los registros financieros y la constatación física, y la falta de cálculos periódicos del indicador de rotación de inventarios. El informe comunicó estos hallazgos y recomendó medidas específicas para mejorar el control interno y la gestión de inventarios, basado en una evaluación detallada de la empresa y su entorno durante la fase de ejecución del examen.
Description
The subject of the study Special examination of the inventory component in the company El Sembrador period 2023, with the objective of executing a special examination of the inventory component in the company El Sembrador for the determination of the reasonableness of the account of the financial statements. I used a methodology that included interviews, internal control questionnaires based on COSO, and analysis of accounting information such as balance sheets and Kardex, developed in three phases: planning, execution and report. The main results obtained from studying the company are the lack of an established code of ethics, the absence of periodic training for personnel, the lack of policies to prevent and manage fraud, the lack of confidentiality agreements in force, the absence of adequate communication channels with third parties, the absence of checklists for recording and classifying stock, shortcomings in the confirmation of quantities upon receipt of goods, the lack of physical counts and inventory verifications, a difference of USD 591. 76 between the financial records and the physical verification, and the lack of periodic calculations of the inventory turnover indicator. The report reported these findings and recommended specific actions to improve internal control and inventory management, based on a detailed assessment of the company and its environment during the implementation phase of the review.
Keywords
CONTROL INTERNO, HALLAZGOS, EJECUCIÓN, INVENTARIOS