Evaluación de control interno para la Cooperativa de Ahorro y Crédito 15 de Mayo Ltda
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Date
2023-03
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Abstract
El presente proyecto integrador tiene como objetivo general evaluar el control interno
de la “Cooperativa de Ahorro y Crédito 15 de Mayo Ltda.”, con el fin de identificar
posibles debilidades que afecten al cumplimiento de los objetivos institucionales. Para
la realización de la evaluación de control interno fue necesario primero realizar un
diagnóstico de manera global por medio de cuestionarios y otro de manera interna para
identificar el estado actual de la cooperativa donde se la valido la información. Para
ello, se emplearon entrevistas al gerente y a la jefa del departamento de riesgos con el
fin de conocer los problemas que se han suscitado en la cooperativa y poder dar una
solución. Por otro lado, bajo una investigación bibliográfica se realizó la verificación
de normativas internas y externas que tiene la cooperativa para constatar si cumple o
no con las normativas que exige la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria.
Además, se realizó listas de verificación y fichas de observación para determinar el
cumplimiento de los procedimientos por parte de los encargados del área de
captaciones y crédito. Los resultados que se obtuvo no fueron favorables debido a que
se encontró algunas debilidades dentro de cada proceso, por la falta de cumplimiento
de los procedimientos establecidos en sus manuales internos, lo que con lleva a que la
cooperativa tenga un riesgo al momento de ejecutar sus operaciones. Se concluye que
la “Cooperativa de Ahorro y Crédito 15 de Mayo Ltda.”, necesita realizar auditorías
de control periódicas que les permita supervisar las actividades planteadas para el
cumplimiento de los objetivos de la cooperativa.
Description
The present integrative project has as general objective to evaluate the internal control
of the "Cooperative of Saving and Crédit 15 of May LTDA.", in order to identify
possible weaknesses that affect the fulfillment of the institutional objectives. To carry
out the evaluation of internal control, it was first necessary to carry out a global
diagnosis through questionnaires and another internally to identify the current state of
the cooperative where the information was validated. For this, interviews were used
with the manager and the head of the risk department in order to learn about the
problems that have arisen in the cooperative and to be able to provide a solution. On
the other hand, under a bibliographic investigation, the verification of internal and
external regulations that the cooperative has was carried out to verify whether or not
it complies with the regulations required by the Superintendence of Popular and
Solidarity Economy. In addition, checklists and observation sheets were made to
determine compliance with the procedures by those in charge of the deposit and credit
area. The results that were obtained were not favorable since some weaknesses were
found within each process, due to the lack of compliance with the procedures
established in their internal manuals, which leads to the cooperative having a risk when
executing its operations. It is concluded that the "Cooperative of Saving and Crédit 15
of May Ltda." You need to carry out periodic control audits that allow you to supervise
the activities proposed for the fulfillment of the objectives of the cooperative.
Keywords
CONTROL INTERNO, POLÍTICAS, PROCEDIMIENTOS, MANUALES