Examen especial sobre el cumplimiento de la normativa de solvencia de la SEPS en la Cooperativa El Calvario Ltda.
Date
2025-07
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Publisher
Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría.
Abstract
Este proyecto tuvo como objetivo realizar un examen especial sobre el cumplimiento de la normativa técnica de solvencia de la SEPS, aplicado a la Cooperativa de Ahorro y Crédito El Calvario Ltda., para los ejercicios 2023 y 2024. La metodología utilizada incluyó observación directa, entrevistas, encuestas al personal clave y evaluación del control interno bajo el marco COSO III. En la planificación se analizó información sobre patrimonio técnico, activos ponderados por riesgo (APR), límites normativos e indicadores financieros, elaborando una matriz de riesgos moderada y un programa de auditoría centrado en pruebas de cumplimiento. Los resultados obtenidos evidenciaron incumplimientos parciales a la normativa, erro es en la clasificación de cuentas, diferencias en el cálculo del APR y discrepancias en el índice de solvencia reportado, los cuales fueron documentados y ajustados. Se concluyó que la cooperativa no cumple plenamente con los lineamientos técnicos de la SEPS, generando riesgos financieros y operativos, así como deficiencias en el control del patrimonio técnico requerido. El informe final incluyó recomendaciones para fortalecer los controles internos, mejorar la calidad de la información financiera y asegurar el cumplimiento normativo.
Description
This project aimed to conduct a special audit to assess compliance with the technical solvency regulations issued by the Superintendence of Popular and Solidarity Economy (SEPS), applied to the El Calvario Savings and Credit Cooperative for the fiscal years 2023 and 2024. The methodology included direct observation, interviews, surveys with key personnel, and an internal control assessment based on the COSO III framework. During the planning phase, relevant information was analyzed regarding technical equity, risk-weighted assets (RWA), regulatory limits, and financial indicators. A moderate risk matrix was developed, along with an audit program focused on compliance testing. The results showed partial noncompliance with regulations, misclassification of accounts, inconsistencies in RWA calculations, and discrepancies in the reported solvency ratio. These findings were documented and adjustments were made to correct the regulatory values. It was concluded that the cooperative does not fully comply with SEPS’s technical guidelines, which poses financial and operational risks, along with weaknesses in monitoring the required technical equity. The final report included recommendations to strengthen internal controls, improve the quality of financial information, and ensure regulatory compliance.
Keywords
EXAMEN ESPECIAL, NORMATIVA, SOLVENCIA, CONTROL INTERNO