Auditoría de cumplimiento al proceso de administración integral de riesgos de la Cooperativa Kullki Wasi
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Date
2021-08
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Abstract
En la investigación titulada “Auditoría de Cumplimiento al proceso de Administración
Integral de Riesgos de la Cooperativa Kullki Wasi” tiene como objetivo desarrollar
una auditoría de cumplimiento al proceso de administración integral de riesgos de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito “Kullki Wasi”, para la verificación de las
disposiciones emitidas por las entidades de regulación y control. La fundamentación
teórica, presenta los aportes de varios autores sobre la auditoria de cumplimiento, sus
características, sus fases y la administración de riesgo. Entonces, estas contribuciones
permitieron definir y planificar la auditoria de cumplimiento que se llevó a cabo en la
Cooperativa de Ahorro y Crédito “Kullki Wasi”, que es la unidad de análisis ubicada
en la ciudad de Ambato. Dentro de la metodología utilizada es la auditoría de
cumplimiento que incluye cuatro fases: en la fase de planeación, se analiza el estado
situacional con relación al manejo de los riesgos, niveles de administración y estructura
de capital. En la fase de ejecución, se desarrolla los hallazgos obtenidos de la evidencia
requerida en cantidad y calidad, fundamentada en las razones y procedimiento
auditables. En la fase de comunicación de resultados se muestra un informe y el
sistema correctivo que permitirá maximizar la efectividad del control interno. Y en la
fase de seguimiento se generan las acciones que deberán realizarse posteriormente.
Los resultados de la presente auditoría de cumplimiento de la Cooperativa de Ahorro
y Crédito Kullki Wasi muestran que existen canales de comunicación en la
Cooperativa, pero no se logra una comunicación eficiente que genere una cultura de
gestión integral de riesgo. La cooperativa dispone de un inventario de procesos críticos
pero no se socializa al personal. Además, se cumple en un 91.30 por ciento con los
lineamientos de la resolución 128-2015-F, resultados que constan en el informe.
Description
The objective of the investigation entitled "Compliance Audit to the Comprehensive
Risk Management process of the Kullki Wasi Cooperative" is to develop a compliance
audit of the comprehensive risk management process of the Savings and Credit
Cooperative "Kullki Wasi", for the verification of the provisions issued by the
regulatory and control entities. The theoretical foundation presents the contributions
of various authors on the compliance audit, its characteristics, its phases and risk
management. Then, these contributions made it possible to define and plan the
compliance audit that was carried out in the “Kullki Wasi” Savings and Credit
Cooperative, which is the analysis unit located in the city of Ambato. Within the
methodology used is the compliance audit that includes four phases: in the planning
phase, the situational status is analyzed in relation to risk management, management
levels and capital structure. In the execution phase, the findings obtained from the
required evidence in quantity and quality are developed, based on the auditable reasons
and procedure. In the results communication phase, a report and the corrective system
are shown that will maximize the effectiveness of internal control. And in the followup phase, the actions that must be carried out later are generated.
The results of this compliance audit of the Kullki Wasi Savings and Credit Cooperative
show that there are communication channels in the Cooperative, but efficient
communication that generates a culture of comprehensive risk management is not
achieved. The cooperative has an inventory of critical processes but the staff is not
socialized. In addition, 91.30 percent is met with the guidelines of resolution 128-
2015-F, results that appear in the report.
Keywords
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO, ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO, RIESGOS FINANCIEROS, COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO