Auditoría de gestión en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Prodvision
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Date
2023-03
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Abstract
El presente proyecto integrador desarrollado en la cooperativa de Ahorro y crédito
Prodvision” tiene por objetivo ejecutar la auditoría de gestión en la entidad para evaluar
la eficiencia, eficacia y economía de los procesos en las Áreas de Contabilidad, Créditos
y Cobranza y Recursos Humanos. Se utilizó como metodología las fases de la Auditoría
como son: Planificación o conocimiento preliminar, Planificación específica, ejecución y
la comunicación de resultados. Para la recolección de la información en la fase de
ejecución se utilizó encuestas, en la planificación preliminar se realizó una guía de visita
previa en donde se conoció el ambiente interno y externo lo que permitió recolectar
información a nivel general de la entidad. Para la planificación estratégica se aplicaron
cuestionarios basados en el método COSO enfocados a las áreas auditar lo que ayudo a
detectar debilidades en el control interno. Por otro parte en la fase de ejecución se
desarrolló papeles de trabajo que constan de tablas que llevan información evidencia
suministrada por la entidad así como los cálculos con indicadores de gestión lo que
permitió identificar los riesgos que pose cada componente. En el Área de Contabilidad se
pudo verificar que se cumplen todas las actividades con normalidad y efectividad. En el
Área de Créditos y Cobranza se pudo identificar la falta de documentación necesaria de
los socios para la otorgación de un crédito. Así también en el Área de recursos Humanos
se pudo conocer que el cargo que ejecutan los funcionarios no es de acuerdo a su
formación académica, seguidamente se elaboró la hoja de hallazgos en donde se ha
detallado los riesgos encontrados como el incumplimiento de los socios en la
presentación de los requisitos establecidos en el manual de créditos para el proceso de
otorgación de créditos , Incumplimiento en la presentación de la información solicitada
para la aprobación de la solicitud de crédito. Finalmente se dio a conocer los resultados
en un informe en donde se sugiere designar a un funcionario responsable de la evaluación
de los expedientes y el cumplimiento de los requisitos para otorgación de créditos, realizar
evaluaciones y seguimientos a los créditos rechazados para determinar los errores,
implementar un mejor control de seguimiento a la cartera de crédito y evaluaciones a los
créditos por vencer, establecer un manual de contratación de personal, para de esta manera
mejorar los procesos y desarrollo de las actividades dentro de la entidad.
Description
The objective of this integrating project developed in the Prodvision Savings and Credit
Cooperative is to carry out the management audit in the entity to evaluate the efficiency,
effectiveness and economy of the processes in the Accounting, Credit and Collection and
Human Resources Areas. The Audit phases were used as methodology, such as: Planning
or preliminary knowledge, Specific planning, execution and communication of results.
For the collection of information in the execution phase, surveys were used, in the
preliminary planning a previous visit guide was carried out where the internal and external
environment was known, which allowed the collection of information at a general level
of the entity. For strategic planning, questionnaires based on the COSO method were
applied, focused on the areas to audit, which helped to detect weaknesses in internal
control. On the other hand, in the execution phase, work papers were developed that
consist of tables that carry evidence information provided by the entity as well as
calculations with management indicators, which allowed the identification of the risks that
each component poses. In the Accounting Area it was possible to verify that all activities
are carried out normally and effectively. In the Credit and Collection Area, it was possible
to identify the lack of necessary documentation of the partners for the granting of a credit.
Likewise, in the Human Resources Area it was possible to know that the position carried
out by the officials is not in accordance with their academic training, then the findings
sheet was prepared where the risks found have been detailed, such as the non-compliance
of the partners in the Presentation of the requirements established in the credit manual for
the credit granting process, Failure to present the information requested for the approval
of the credit application. Finally, the results were announced in a report where it is
suggested to designate an official responsible for the evaluation of the files and
compliance with the requirements for granting credits, carry out evaluations and followup on rejected credits to determine errors, implement a better monitoring control of the
credit portfolio and evaluations of the credits to expire, establishing a personnel hiring
manual, in order to improve the processes and development of the activities within the
entity.
Keywords
AUDITORÍA DE GESTIÓN, INSTITUCIONES FINANCIERAS, CRÉDITOS Y COBRANZA, INDICADORES